За какво се използват документи от K-1?

График К-1 е данъчна форма на службата за вътрешни приходи (IRS), която се издава ежегодно за инвестиция в партньорски интереси. Целта на График К-1 е да отчете дела на всеки партньор в печалбите, загубите, удръжките и кредитите на партньорството. Той служи за подобна цел за отчитане на данъци като един от различните форми 1099, които отчитат дивидент или лихва от ценни книжа или доходи от продажба на ценни книжа.

График К-1 се използва и от акционери на S корпорации, дружества под 100 акционери, които се облагат с данъци като партньорства. Тръстовете и имотите, които са разпределили доходи на бенефициенти, също подават списък К-1.

Въпреки че самото партньорство обикновено не подлежи на облагане с данък върху доходите, отделните партньори (включително ограничените партньори) подлежат на облагане с данък върху техния дял от дохода на партньорството, независимо дали е разпределен или не. К-1 обикновено се издава на данъкоплатци, които са инвестирали в ограничени партньорства (LPs) и някои фондови борси (ETFs), като тези, които инвестират в стоки.

График К-1

Как работи График К-1

Данъчният код в Съединените щати позволява използването на определени данъчни данъци, които изместват данъчното задължение от образувание (като партньорство) към лицата, които имат интерес към него. Следователно наличието на списък К-1: Изисква партньорството да проследява основата на всеки партньор (тоест степента на финансово участие) в предприятието. Партньорството подготвя К-1, за да се усети какъв е делът на всеки партньор от възвръщаемостта въз основа на размера на капитала, който има в партньорството. Основата на партньора се увеличава от капиталовите вноски и неговия дял в дохода, докато се намалява с дела на партньора в загубите и всякакви тегления.

Финансовата информация, публикувана в списък К-1 на всеки партньор, се изпраща до IRS заедно с формуляр 1065. S корпорациите също подават K-1, придружаващи ги с формуляр 1120S.

K-1: Данъчна форма на Тарди

Въпреки че не е подадена с данъчна декларация за индивидуален партньор, График К-1 е необходим, за да може партньорът точно да определи колко приходи да отчита за годината. За съжаление, K-1 има репутация на закъснение; трябва да бъдат получени до 15 март (или 15-ия ден на третия месец след приключване на данъчната година на предприятието), всъщност това често е един от последните данъчни документи, които са получени от данъкоплатеца. Има много причини, но най-честата е сложността на изчисляването на дяловете на партньорите и че К-1 на всеки партньор често трябва да се определя индивидуално. (Преди беше по-лошо: Преди правилата за IRS да се променят през 2017 г., K-1 не трябваше да бъдат получени до 15 април.)

За да добавите обида към вредоносното изчакване, График К-1 може да бъде доста сложен и да изисква многобройни записи във федералната декларация на данъкоплатците, включително такива в списъка А, График Б, Приложение Г и в някои случаи, Формуляр 678. Това е тъй като партньор може да спечели няколко вида доходи по списък К-1, включително доходи от наем от притежание на недвижими имоти на партньорство и доходи от облигационни лихви и акции. Възможно е също така доходът от К-1 да задейства алтернативния минимален данък.