Правилата за RMD за наследствени бенефициенти на IRA

Когато бъдете избран за бенефициер на IRA и собственикът на IRA умира, може да мислите, че сте получили наследство без данъци. Е, това е само частично правилно. Съгласно действащото данъчно законодателство получаването на наследството е необлагаемо, но все пак се изисква да вземете разпределения от сметката, което може да бъде облагаемо (данъчното облагане зависи от вида на включения ИРА).

Ключови заведения

• Индивидуалните пенсионни сметки се предават на посочените бенефициери, често съпруг / а, при смърт.
• Макар че получаването на тези средства често е необлагаемо, от бенефициентите може да се изисква да поемат необходимите минимални разпределения (RMD), които могат да бъдат облагаеми.
• Ако не вземете RMD, това може да доведе до санкции до 50%.

Наследявате IRA: Какво се случва по-нататък?

Когато наследявате IRA, вие сте свободни да вземете толкова много от сметката, колкото искате по всяко време, стига да удовлетворите необходимите правила за минимална дистрибуция (RMD), обсъдени по-долу; можете да извлечете всички средства наведнъж, ако предпочитате. Ако IRA е традиционна IRA, за която всички вноски са били облагаеми с данък, вие ще плащате данък върху доходите на своите дистрибуции, но няма наказание за ранно разпределение, дори ако вие и / или собственикът сте на възраст под 59½. Ако наследите традиционна ИРА, към която са направени както приспадащи, така и безприспасими вноски, част от всяко разпределение е облагаема.

Ако наследявате Roth IRA, това е напълно без данък, ако собственикът притежава всеки Roth IRA за най-малко пет години (от 1 януари на годината, в която е направен първият принос на Roth IRA). Ако получавате разпределения от Roth IRA преди края на петгодишния период на държане, те не облагат с данък до степента, в която те представляват възстановяване на вноските на собственика, и се облагат до степента, в която те могат да бъдат разпределени за печалба.

Независимо от вида на ИРА, който наследявате, трябва да вземете поне минимална годишна сума за определен период; тези дистрибуции се наричат ​​задължителни минимални разпределения (RMD). Ако не успеете, можете да бъдете подложени на огромна 50% неустойка върху сумата, която би трябвало да бъде изтеглена. Обърнете внимание, че правилата за съпрузи, които наследяват IRA, са малко по-различни, както е обяснено по-долу.

RMDs са създадени така, че в крайна сметка да се изчерпят средствата в сметката, така че отложените данъци или в случай на Roth IRAs, без данъци, натрупванията няма да продължат завинаги. Има два метода на RMD:

• Можете да отложите всякакви дистрибуции, стига да изпразвате акаунта до края на петата година от смъртта (наречена петгодишно правило). Например родител умира през април 2018 г., оставяйки ИРА на дъщеря си. Ако дъщерята използва този метод, всички средства трябва да бъдат изтеглени до 31 декември 2023 г.
• Вие приемате RMD през продължителността на живота. Използвайте собствената си продължителност на живота, ако първоначалният собственик на IRA не е бил поне 70½ и приемате RMD. Това означава да приложите продължителността на живота за вашата възраст, намерена в таблицата за единична продължителност на живота (Таблица I в допълнение Б към публикация на IRS 590-B). Ако собственикът вече е приемал RMD, използвайте по-дългата продължителност на живота си или продължителността на живота на собственика, въз основа на възрастта на собственика на рождения му ден в годината на смъртта им). По този начин, ако наследите IRA от по-малката си сестра, използването на нейната продължителност на живота произвежда по-малки RMD (не забравяйте, че винаги можете да вземете по-големи разпределения, ако искате средствата).

„Клиентите в голяма степен избират да се преобразуват в наследствено IRA и да поемат плащания за продължителност на живота“, казва експертът по планиране на пенсиите Стивън Ришал, съосновател на 1080 Financial Group в Sherman Oaks, Калифорния. „Имам по-малко от 10% от бенефициентите, които избират еднократна сума и никога не е имало клиент да избере опцията за пет години. "

Правилата за RMD за бенефициенти не премахват необходимостта имотът на починалия собственик да вземе своя RMD за годината на смъртта, ако собственикът е починал на или след навършване на възраст 70½. RMD за собственика намалява стойността на сметката, върху която е фигурирана RMD за бенефициента.

Да предположим, че притежателят на ИРА Том умира през 2018 г. Ако Том е бил длъжен да вземе RMD за 2018 г. (и не го е направил преди да умре), неговите бенефициенти са длъжни да изтеглят тази сума до 31 декември 2018 г. Платецът се изисква да отчете сумата под данъчния идентификационен номер на бенефициента и бенефициентът трябва да включи сумата в дохода си. Имайте предвид също така, че сумата се изчислява така, сякаш собственикът на IRA (Том) е бил жив през цялата 2018 година.

Когато наследите IRA, уверете се, че заглавието на акаунта отговаря на данъчното законодателство. Ако сте бенефициент, който не е съпруг / съпруга, не поставяйте акаунта от свое име. Заглавието на акаунта трябва да гласи: „[име на собственика], починал [дата на смъртта], IRA FBO [вашето име], бенефициент“ (FBO означава „в полза на“). Ако поставите акаунта в името си, това е третират се като разпределение и всички средства незабавно се отчитат. Много е трудно да отмените тази грешка.

Специални правила за преживели съпрузи

Ако сте оцелелият съпруг на собственик на IRA и сте единствен бенефициент на IRA, имате избор:

• Можете да действате като всеки друг бенефициент, както беше обяснено по-рано. Ако обаче съпругът / съпругът ви е починал преди годината на 70-ия си рожден ден, не е нужно да започвате да получавате RMD до тази година. „Ако починалият ви съпруг е бил по-млад, изборът на наследен ИРА може да бъде от полза, тъй като забавя RMD, когато по-младият починал съпруг би навършил 70½“, казва Ришал.
• Можете да третирате акаунта като свой собствен, като се посочите като собственик на акаунта или като прехвърлите IRA към собствения си акаунт. Това ви дава възможност да правите вноски в акаунта, ако отговаряте на условията (напр. Сте спечелили доходи и сте на възраст под 70½), да посочите собствените си бенефициенти и да отложите RMD, докато навършите 70½ години. Това е добър избор, ако съпругът / съпругата ви е бил по-възрастен от вас, защото забавя RMD.

Това не е решение за всичко или нищо. Можете да анализирате акаунта и да прехвърлите част от него към собствения си IRA и да оставите баланса в акаунта, който сте наследили. Въпреки това, не променяте мнението си. Ако направите преобръщане и се нуждаете от средства от него преди навършване на 59½ години, ще бъдете подложени на 10% наказание (освен ако не се прилага някакво наказателно изключение, различно от смъртта).

Специално правило за трансфер на IRA

Ако сте на възраст 70½ или повече, можете да прехвърлите до 100 000 долара от IRA директно на квалифицирана благотворителна организация. Трансферът, който се нарича квалифицирана благотворителна дистрибуция (QCD), въпреки че не се допуска приспадане на данъци, е без данък и може да включва RMD (т.е. те стават необлагаеми). Тази данъчна облекчение стана постоянна със Закона за консолидираните бюджетни кредити от 2016 г., който стана закон на 18 декември 2015 г.

Справяне с данъчни въпроси

Когато вземате RMD от традиционна IRA, ще имате данъци върху дохода, за да отчитате. Ще получите формуляр 1099-R, показващ сумата на дистрибуцията. Това се отчита във формуляр 1040 или 1040А; ако получите дистрибуция, не можете да използвате Form 1040EZ, въпреки че в противен случай може да имате право да го направите.

Ако разпределението е значително, може да се наложи да коригирате удържаните от вас заплати или прогнозните данъци, за да отчетете данъка, който дължите върху RMD. Тези дистрибуции, които се наричат ​​непериодични плащания, подлежат на автоматично 10% удържане, освен ако не изберете да не удържате, като подадете формуляр W-4P.

Ако собственикът на IRA е умрял с голям имот, върху който са платени данъците върху федералните имоти, като бенефициент вие имате право на данъчно облекчение за дела на тези данъци, отпуснати на IRA. Федералното приспадане на данък върху доходите на федералния данък върху доходите по отношение на настъпил (като например IRA) е различно детайлно удържане (не можете да го заявите, ако използвате стандартното приспадане, вместо да описвате), но не е предмет на до прага от 2% от коригирания брутен доход, приложим за повечето други разширени отчисления с размери.

Долния ред

Наследяването на ИРА е благословия и малко проклятие. Получавате актив, който не ви струва нищо и активът може да продължи да расте. Въпреки това ще се сблъскате с данъчна сметка, ако активът е облагаема ИРА. Не можете да избегнете това, защото законът изисква да вземете RMD или да получите 50% наказание. Проверете при попечителя или попечителя на ИРА за сумата и времето на вашите RMD. Също така, работете с добре познат данъчен съветник, за да гарантирате, че отговаряте на изискванията за RMD.