Изберете перфектното доверие

Добре изработеният план за недвижимо имущество гарантира, че активите на дадено лице ще бъдат плавно предавани на избраните от него бенефициенти, след като един отстъпи. Липсата на план за недвижими имоти може да доведе до конфликт в семейството, по-големи данъчни тежести и прекомерни разходи за завещания. Докато простата воля е съществен компонент за процеса на планиране на имоти, сложните планове трябва да включват и използването на един или повече тръстове.

Тази статия очертава най-често срещаните видове тръстове, съчетани с техните определящи характеристики и предимства.

Ключови заведения

• Добре изработеният план за недвижими имоти неизменно включва сдвояване на обикновена воля със създаването на замислено проектирано доверие, за да се гарантира, че активите на благодетеля безпроблемно се прехвърлят на неговите или нейните близки.
• Тръстовете могат да се определят като "отменяеми", което означава, че те могат да бъдат изменени през годините на издръжка на безвъзмездни средства и "неотменими", което означава, че не могат да бъдат променени или отменени.
• Доверителните организации обикновено плащат отделни данъци и следователно трябва да получат федерален идентификационен номер и да подадат годишна декларация.

Основни характеристики на тръстовете

Доверието е акаунт, управляван от лице или организация, в полза на друг. Доверието съдържа следните елементи:

• Концедент: Понякога наричан заселник или доверителен орган, концедентът се отнася до индивида, който създава доверието и има законната власт да прехвърля собственост върху него.
• Попечител: Това е физическо лице или организация, която администрира собственост или активи в полза на трето лице, като временно държи върху имота, но без да поема пряка собственост върху него. Попечителите имат отговорността да работят в най-добрия интерес на концедента и бенефициентите и трябва да изпълняват вярно мандатите, посочени в документа за доверие. Затова е критично важно да се назначават само надеждни хора на тази длъжност.
• Бенефициент: Това е страната, която печели от доверието. Възможно е да има няколко бенефициенти на един и същи тръст - всеки от тях може да има право на различен размер на активите.
• Свойство: Това се отнася до актива, държан в тръста, и може да включва пари, ценни книжа, недвижими имоти, бижута, автомобили и произведения на изкуството. Понякога наричана „главница“ или „корпус“, такова имущество може да бъде прехвърлено в тръста, докато дарителят е все още жив, чрез живо доверие. Като алтернатива, активите могат да бъдат прехвърлени в завещателно доверие, след като дарителят умре, според мандата на завещанието.
• Оттеглящо се доверие: Този тип доверие може да се променя толкова пъти, колкото е необходимо, по време на жизнените години на дарителя.
• Безвъзвратно доверие: Този тип доверие никога не може да бъде променян, изменен или отменен.
• Данъци: Най-общо казано, всеки тръст плаща отделни данъци и следователно трябва да получи федерален идентификационен номер и да подаде годишна декларация. Някои живи тръстове използват данъчния идентификационен номер на дарителя.

Общи видове тръстове

Ето най-често срещаните видове тръстове:

Livings Trusts
Живото доверие обикновено се създава от концедента по време на живота на дарителя чрез прехвърляне на собственост на доверителя. Като цяло концедентът запазва правото да промени или отмени доверието. Но след като концедентът умре, това доверие става неотменимо и може повече да не се променя. С тези превозни средства синдиците трябва да спазват правилата, посочени в документите за създаване, свързани с разпределението на имуществото и плащането на данъци.

Живите тръстове предлагат следните предимства:

• Провизии за здравеопазване / край на живота, желани от дарителя
• Защита срещу неработоспособност на дарители и бенефициенти
• Премахване или намаляване на вероятни закъснения и разходи
• Лесно наследяване на попечители
• Незабавен достъп до бенефициерите до дохода и главницата
• Поверителност по време на ситуации, когато държавата изисква завеждане на опис на активи

Живото доверие има следните ограничения:

• Заглавие на имот: В някои случаи част от недвижими имоти трябва да бъде изключена от тръст. Например, в щати като Флорида, първичните резиденции са защитени от кредиторите чрез „освобождаване от фермата“, но ако основното местожителство е поставено в доверие, собственикът на жилището може да предаде защитата на кредитора. В такива случаи може да се използва преливник за координиране на прехвърлянето на активи в тръст, след като концедентът умре.
• Претенции на кредитора: Живото доверие обикновено не осигурява защита от вземанията, направени от кредиторите, тъй като дарителят на тръста се счита за собственик на активите на доверието, поради факта, че дарителят може да отмени доверието по всяко време.
• Данъци: Всички приходи, спечелени от тръста, се облагат с личната данъчна декларация на дарителя, като че ли имотът никога не е бил прехвърлен на тръста.

Завещателни тръстове
Завещателното доверие, понякога наричано „доверие по воля“, се създава чрез завещание, след като дарителят умре. Този тип доверие може да постигне следните цели за планиране на имоти:

• Запазване на активи за деца от предишен брак
• Защита на финансовото бъдеще на съпруга чрез осигуряване на доходи през целия живот
• Гарантирането, че бенефициентите със специални нужди ще бъдат погрижени
• Подарък на благотворителни организации

Безвъзвратно доверие за застраховане на живот
Неотменим доверие на животозастраховане (ILIT) е неразделна част от плана за имоти на богато семейство. Понастоящем федералното правителство предоставя на физическите лица освобождаване от данък върху недвижимите имоти от 2 милиона долара. Но всяка част от имота над тази сума може да бъде обложена с данък до 45%. Така че за имоти, съдържащи над 2 милиона долара приложимо изключване, животозастраховането може да бъде безценен инструмент в комплекта за планиране на имоти. ILITs предоставя на дарителя гъвкав подход за планиране и техника за спестяване на данъци, като позволява изключването на приходи от животозастраховане както от имота на първия съпруг, който да умре, така и от имуществото на оцелялия съпруг.

ILIT се финансира с полица за животозастраховане, при която доверието става както собственик, така и бенефициент на полицата, но наследниците на дарителя могат да останат бенефициенти на самото доверие. За да бъде валиден този план, концедентът трябва да изживее три години от момента на прехвърляне на полицата, в противен случай постъпленията от полицата няма да бъдат изключени от имуществото на концедента.

Благотворителен остатъчен тръст
Благотворителното доверително остатъци (CRT) е ефективно средство за планиране на имоти, достъпно за всеки, който притежава оценени активи с ниска основа, като акции или недвижими имоти. Финансирането на това доверие с поскъпнали активи позволява на донорите да продават активите, без да се налага данък върху печалбата.

Квалифициран вътрешен тръст
Това специално доверие позволява на съпрузите, които не са граждани, да се възползват от брачните удръжки, които обикновено се предоставят на други брачни двойки.

Долния ред

Планирането на имоти е сложен процес, изискващ професионален надзор, за да се гарантира, че вашите близки се грижат след смъртта ви. Доверието може да извърви дълъг път в ефективното изпълнение на вашите желания.

[Важно: Живото доверие често се нарича "inter-vivos".]