Хармонизиран данък върху продажбите - HST

Какво представлява хармонизираният данък върху продажбите?

Хармонизираният данък върху продажбите (HST) е комбинация от канадския данък върху стоките и услугите (GST) и провинциалния данък върху продажбите (PST), който се прилага за облагаемите стоки и услуги. Чрез сливането на данък върху продажбите на федерално ниво с данък върху продажбите на провинциално ниво, участващите провинции хармонизират двата данъка в един единствен федерално-провинциален данък върху продажбите.

Разяснен хармонизиран данък върху продажбите

HST е данък върху потреблението, плащан от потребителя на мястото на продажба (POS). Продавачът или продавачът събира данъчните постъпления от потребителите, като добавя HST ставка към цената на стоките и услугите. След това прехвърлят общия събран данък на правителството в края на годината.

Хармонизираният данък върху продажбите (HST) беше приложен от няколко провинции в Канада за изграждане на по-ефективна данъчна система, която би подобрила конкурентоспособността на бизнеса в участващите райони.

Провинциите Ню Брънсуик, Нова Скотия и Нюфаундленд и Лабрадор прилагат HST през 1997 г. На 1 юли 2010 г. провинциите Онтарио и Британска Колумбия (пр.н.е.) се присъединяват към програмата. Въпреки това, три години по-късно, БК напусна програмата HST и възстанови системата си за провинциален данък върху продажбите (PST), след като приблизително 55% от жителите на провинцията са гласували за прекратяване на HST. През 2013 г. остров Принс Едуард се присъедини към участващите региони и замени своя провинциален данък върху продажбите (PST) с хармонизирания данък върху продажбите (HST).

Администрацията и събирането на HST са от Канада агенция за приходите (CRA), която е данъчното подразделение на федералното правителство. Продавачите и продавачите обикновено са отговорни за получаването на данъка от потребителите и предаването му на АКР годишно или полугодие. АКР разпределя провинциалната част на HST на съответното провинциално правителство. АКР не събира провинциални данъци върху продажбите.

Провинциални разлики

Не всички провинции имат желание да прилагат HST в своята данъчна система, а тези неучастващи държави все още използват отделно данъка върху стоките и услугите (GST) или провинциалния данък върху продажбите (PST). От 2017 г. Британска Колумбия (BC) и Саскачеван използват PST системата в допълнение към отделен GST. Квебек и Манитоба също използват същата система като BC и Саскачеван, само че провинциалният данък върху продажбите в двете провинции се нарича Quebec Sales Tax (QST) и данък върху продажбите на дребно (RST), съответно.

Жителите, живеещи в тези четири провинции, ще подлежат на облагане с федералния GST и провинциалния данък върху техните покупки. Например, Саскачеван има провинциална данъчна ставка от 6%. Потребител, който закупи, да речем компютър, за 1000 долара в пр. Н. Е. Ще има обща сметка от $ 1000 + (PST 6% x $ 1, 000) + (GST 5% x $ 1, 000) = 1, 110 $.

Няколко провинции прилагат само Федералния стандарт за облагаеми стоки и услуги. Провинциите Алберта, Северозападните територии (NWT), Nunavut и Yukon нямат провинциални данъци върху продажбите, което означава, че потребителят се облага само с 5% GST при покупките си.

Таблицата по-долу показва данъка върху продажбите, прилаган във всяка от канадските провинции:

Регистрация и събиране на хармонизиран данък върху продажбите (HST)

Отговорност на собствениците на канадски фирми е да събират и преотстъпват HST. За да започне да повишава данъка върху продажбите, бизнес операторът трябва да се регистрира за GST / HST акаунт чрез АКР или Revenu Québec (ако е резидент на Квебек), при условие че бизнесът възлиза на 30 000 долара или повече на година в общите приходи. Собствениците на фирми с фирми, които печелят по-малко от 30 000 долара, все още могат доброволно да се регистрират, тъй като могат да искат кредити за входен данък върху стоките и услугите, които купуват в хода на бизнеса.

Въпреки че много стоки и услуги на дребно са обект на HST, някои от тях са с нулева категория или са освободени от данък. Стока или услуга с нулева оценка е тази, която има данъчна ставка HST 0%. Те включват продукти като основни хранителни стоки, лекарства по лекарско предписание и много селскостопански и рибни стоки. Освободена от данък стока или услуга е освободена от данък върху продажбите. Примерите за услуги без данъци включват грижи за деца, стоматологични услуги и медицински и здравни грижи. Потребителят може да иска кредити за входен данък за продукти с нулева категория, но не и за услуги, освободени от данъци.

Клиентите извън Канада, закупуващи продукти от Канада, не трябва да плащат HST, при условие че закупените стоки или услуги ще се използват единствено извън страната. Въпреки това от нерезиденти в Канада, като туристи, се изисква да плащат HST, а в някои случаи могат да се ползват за HST отстъпка.

Междурегионална бизнес сделка ще администрира данъка върху продажбите, който се упражнява в провинцията на купувача. Доставката на облагаеми стоки в участващ регион е предмет на HST, докато доставката в неучастващ регион подлежи на GST. Това правило е известно като правило за място на предлагане. Например собственикът на бизнес в Британска Колумбия, който продава стоки, доставени в Онтарио, трябва да събере 13% HST. От друга страна, ако ролите са обърнати, бизнес доставчикът в Онтарио трябва да начисли само 5% GST (без PST), ако продава и доставя стоки до BC.

Ефект върху данъкоплатците

Все още има постоянен дебат за това как HST влияе върху потребителите и данъкоплатците. Критиците твърдят, че HST се превръща в изместване на данъчната тежест от бизнеса към потребителите, което ще доведе до по-високи разходи за потребителски стоки. Тази по-висока цена от своя страна би довела до намаляване на реалния доход на потребителите. Привържениците на HST продължават да се противопоставят на тези възгледи, заявявайки, че HST ще създаде данъчни спестявания за участващите провинции и жители. Те твърдят, че прилагането на системата HST ще намали разходите за правене на бизнес, което в действителност би довело до по-ниски цени на потребителски стоки и услуги.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Данък върху стоки и услуги (GST) Данъкът върху стоките и услугите (GST) е данък върху добавената стойност, облаган с повечето стоки и услуги, продавани за вътрешно потребление. още Провинциалният родителски застрахователен план (PPIP) е канадска данъчна облекчение за родителите Провинциалният родителски застрахователен план (PPIP) е канадско данъчно облекчение, свързано с данъци, платени или платими, върху редовни или самостоятелно заети доходи. повече Данък върху потреблението Данък върху потреблението е данък върху покупката на стока или услуга - или система, облагаща хората с това колко те консумират, а не от това, което добавят към икономиката (данък върху дохода). повече Комисия по ценни книжа на Британска Колумбия (BCSC) Британската комисия по ценните книжа на Британската Колумбия е независима правителствена агенция, отговаряща за регулирането на търговията с ценни книжа в Британска Колумбия, Канада. още Известие за оценка (NOA) Определение Известие за оценка е годишно изявление, изпращано от канадските органи по приходите до данъкоплатците, в което подробно се посочва дължимата от тях данък върху дохода. повече Какво е данък върху ползването "> Данъкът върху ползването се прилага за покупки, направени извън държавата на пребиваване на облагаемите вещи, които ще бъдат използвани, съхранявани или консумирани в държавата на пребиваване и върху които не е събиран данък в държавата на покупка. повече Партньор звена