Данък върху стоките и услугите (GST)
Данъкът върху стоките и услугите (GST) е данък върху добавената стойност, облаган с повечето стоки и услуги, продавани за вътрешно потребление. БДС се плаща от потребителите, но се предава на правителството от бизнеса, продаващ стоките и услугите. В действителност GST осигурява приходи за правителството.
Разбиване на данъка върху стоките и услугите (GST)
Данъкът върху стоките и услугите (GST) е косвен федерален данък върху продажбите, който се прилага към цената на определени стоки и услуги. Бизнесът добавя GST към цената на продукта, а клиент, който купува продукта, плаща продажната цена плюс GST. Частта от GST се събира от бизнеса или продавача и се препраща на правителството. В някои страни се нарича и данък върху добавената стойност (ДДС).
Кои държави събират GST?
Франция беше първата страна, която прилагаше GST през 1954 г. и оттогава приблизително 160 страни приеха тази данъчна система под някаква или друга форма. Някои от страните с БДС включват Канада, Виетнам, Австралия, Сингапур, Обединеното кралство, Монако, Испания, Италия, Нигерия, Бразилия, Южна Корея и Индия.
Как работят GST системите
Повечето държави с БДС имат единна единна система GST, което означава, че в цялата страна се прилага единна данъчна ставка. Страна с единна платформа GST обединява централните данъци (напр. Данък върху продажбите, данък върху акцизите и данък върху услугите) с данъци на държавно ниво (напр. Данък върху развлеченията, входен данък, трансферен данък, данък върху греха и данък лукс) и ги събира като един единствен данък. Тези държави облагат с данъци почти всичко с единна ставка.
Двойни GST структури: Канада
Само шепа държави като Канада и Бразилия имат двойна структура на GST. В сравнение с единната икономика на GST, където данъкът се събира от федералното правителство и след това се разпределя на държавите, в двойна система, федералният GST се прилага в допълнение към държавния данък върху продажбите. В Канада например федералното правителство налага 5% данък, а някои провинции / щати също налагат провинциален държавен данък (PST), който варира от 7% до 10%. В този случай разписката на потребителя очевидно ще има ставка GST и PST, която е била приложена към стойността му или покупка.
Съвсем наскоро GST и PST бяха комбинирани в някои провинции в един единствен данък, известен като Хармонизиран данък върху продажбите (HST). Остров Принс Едуард беше първият, който прие HST през 2013 г., комбинирайки своите федерални и провинциални данъци върху продажбите с един данък от 14%, който беше повишен на 15% през 2016 г. Оттогава няколко други провинции последваха иска, включително Ню Брънсуик, Нюфаундленд и Лабрадор, Нова Скотия и Онтарио.
Приемане на Индия от GST
Индия създаде двойна структура на БДС през 2017 г., която беше най-голямата реформа в данъчната структура на страната от десетилетия. Основната цел на включването на GST е премахване на данъка върху данъка или двойното данъчно облагане, което се каскадира от производственото ниво до нивото на потреблението. Например, производител, който прави преносими компютри, получава суровините за, да речем, Rs. 10, която включва 10% данък. Това означава, че той плаща Rs. 1 в данък за Rs. 9 стойност материали. В процеса на производство на преносимия компютър той добавя стойност на оригиналните материали на Rs. 5, за обща стойност на Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Дължимият 10% данък върху готовата стока ще бъде Rs. 1.50. При GST системата този допълнителен данък може да се приложи спрямо предишния данък, който е платил, за да приведе ефективната си данъчна ставка в Rs. 1, 50 - Rs 1.00 = Rs. 0.50.
Търговецът на едро купува тефтера за Rs. 15 и го продава на търговеца на дребно на Rs. 2, 50 стойност на маркиране за Rs. 17.50. 10% данък върху брутната стойност на стоката ще бъде Rs. 1, 75, който той може да приложи срещу данъка върху първоначалната себестойност от производителя, т.е. Rs. 15. Следователно ефективната данъчна ставка на търговеца на едро ще бъде Rs. 1, 75 - Rs 1, 50 = Rs. 0.25.
Ако маржът на търговеца е Rs. 1, 50, неговата ефективна данъчна ставка ще бъде (10% х Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Общият данък, който каскадират от производителя до търговеца на дребно, ще бъде Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs 0, 25 + Rs 0, 15 = Rs. 1.90.
След пускането на GST на 1 юли 2017 г. Индия прилага пет различни данъчни ставки.
- 0% данъчна ставка, прилагана за определени храни, книги, вестници, памучна кърпа за домашно приготвяне и хотелски услуги по Rs. 1000.
- Степен от 0, 25%, прилаган за груби промишлени диаманти.
- 5-процентна данъчна ставка, прилагана за облекло под Rs. 1000, пакетирани хранителни артикули, обувки под Rs. 500 и т.н.
- 12-процентова данъчна ставка, прилагана за облекло над Rs. 1000, замразени меса, прибори за хранене, захар, биодизел и т.н.
- 18% данъчна ставка, прилагана за определени луксозни артикули, включително грим, сладкиши, басейни, обувки, струващи повече от Rs. 500 и т.н.
- Последната скоба, облагаща стоки с 28%, се прилага за 50 луксозни продукта и тези, които се считат за грешни, включително слънцезащитен крем, керамични плочки, биди (индийски цигари), автомобили, мотоциклети и др.
Предишната система без БДС предполага, че се плаща данък върху стойността на стоките и маржа на всеки етап от производствения процес. Това би означавало по-голям размер на платените данъци, който се пренася до крайния потребител под формата на по-високи разходи за стоки и услуги. Следователно прилагането на системата GST в Индия е мярка, която се използва за намаляване на инфлацията в дългосрочен план, тъй като цените на стоките ще бъдат по-ниски.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.