Форма 2439 Определение
Форма 2439: Известие на акционерите за неразпределените дългосрочни капиталови печалби е формуляр за вътрешни приходи (IRS), че дружествата за взаимен фонд или други инвестиционни мениджъри са задължени да разпространяват сред акционерите, за да отчитат неразпределените дългосрочни капиталови печалби. Изискват се взаимни фондове за разпределяне на повечето печалби от капитал на акционерите, а акционерите отчитат тези печалби във формуляр 1099-DIV. Ако дружеството на фонда реши да запази печалбите, то трябва да плаща данъци от името на акционерите и да отчита тези транзакции във формуляр 2439.
Кой може да подаде формуляр 2439: Известие за акционера на неразпределените дългосрочни капиталови печалби?
Форма 2439: Известие за акционерите за неразпределените дългосрочни капиталови печалби се изготвя от Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) за използване от компания за взаимни фондове, за да информира акционерите за дългосрочните капиталови печалби, които не е разпределил на своите инвеститори. Това задържане на капиталови печалби е разпределение на капитала, но е сравнително рядко. Правилата изискват дружествата от фондовете да изплащат почти всички печалби на инвеститорите в транзакция, известна като разпределение на капиталовите печалби. Фондовете са склонни да натрупват капиталови печалби през ноември и декември, но като цяло могат да предупредят инвеститорите с предварителна оценка. Това се отнася особено за активно управляваните фондове, които търгуват повече в рамките на своите портфейли. Индексните фондове обикновено съдържат повече статични портфейли и по този начин произвеждат по-малко и по-предвидими капиталови печалби.
Инвеститорите, чиито акции се държат в необлагаеми сметки като IRAs, могат да подадат формуляр 990-T, за да поискат възстановяване на данъци върху плащаните от фондовото дружество данъци. Акционерите, подлежащи на федерално данъчно облагане, също трябва да коригират основата за своите акции нагоре. За целта те първо изваждат данъците, отчетени от фондовото дружество във формуляр 2439, от капиталовите печалби, отчетени на същия формуляр. След това те трябва да добавят тази разлика към основата на предходните разходи.
Формуляр 2439: Известие на акционерите за неразпределените дългосрочни капиталови печалби трябва да се препращат от акционерите, дори и да не се възползват от неразпределените печалби, за да отчитат печалбите и данъците от собствения си формуляр 1040, списък Г, ред 11.
Как да подам формуляр 2439: Известие за акционера на неразпределените дългосрочни капиталови печалби
Форма 2439 се използва, за да предостави на акционерите на регулирано инвестиционно дружество (RIC) или на инвестиционен тръст за недвижими имоти (REIT) сумата на неразпределените дългосрочни капиталови печалби. Попълнете копия A, B, C и D за всеки акционер, за когото регулираната инвестиционна компания (RIC) или инвестиционният тръст за недвижими имоти (REIT) плати данък върху неразпределените капиталови печалби съгласно раздел 852 (б) (3) (D) или 857 (б) (3) (С). Прикачете копие A от всички формуляри 2439 към формуляр 1120-RIC или формуляр 1120-REIT, когато е подадено в съответния сервизен център на IRS. Попълнете копия B и C от формуляр 2439 на акционера до 60-ия ден след края на RIC или данъчната година на REIT. Запазете копие D за архивите на RIC или REIT
Форма 2439: Добри новини или Лоши новини?
Нетният резултат от разпределението на капиталовите печалби по същество не се различава за акционера от разпределението на капиталовите печалби. При разпределението инвеститорът, който получава дивидент с парична печалба в брой, плаща данъци върху тази печалба, след което реинвестира остатъка в нови акции, което трябва да завърши с много сходни резултати с инвеститора, който получи формуляр 2439 от фонда. Една потенциална разлика е, че дружеството на фонда вероятно плаща данъчна ставка от 35 процента върху печалбите, които запазва, докато физическото лице може да бъде подложено на по-ниска ставка. Чрез отчитане на сумата в долара, изплатена от фондовото дружество, на индивидуалния им формуляр 1040, акционерът може да се възползва от несъответствието между данъчната ставка на фондовото дружество и собствената им.
Изтеглете формуляр 2439: Известие за акционера на неразпределените дългосрочни капиталови печалби
Ето линк към формуляр 2439 за изтегляне.
- Форма 2439 е дружество за взаимен фонд на IRS от дружествата за взаимен фонд или други управители на инвестиции са длъжни да разпределят между акционерите, за да отчитат неразпределените дългосрочни капиталови печалби.
- Ако дружеството на фонда реши да запази печалбите, то трябва да плаща данъци от името на акционерите и да отчита тези транзакции във формуляр 2439.
- При разпределението инвеститорът, който получава дивидент с парична печалба в брой, плаща данъци върху тази печалба, след което реинвестира остатъка в нови акции, което трябва да завърши с много сходни резултати с инвеститора, който получи формуляр 2439 от фонда.