Изключване на чуждестранни доходи
Изключването на доходите от чуждестранни доходи предотвратява двойното данъчно облагане чрез изключване на доходите от САЩ, облагане с данъци. Съединените щати ще облагат с данък доходите ви, спечелени по целия свят. Ако обаче сте американски емигрант, това означава, че сте облагани с данък два пъти върху този доход. Доходът, който получавате в чужбина, вижда данъка в чуждата държава и може да бъде обложен отново от IRS.
Прекъсване на изключването на чуждестранни доходи
Изключването на доходите от чуждестранни доходи се избира на данъчна форма IRS 2555. Освен това данъкоплатците, които претендират за това изключване, не могат да приспадат каквито и да било бизнес разходи, направени във връзка с чуждестранните доходи, да правят вътрешни пенсионни вноски от всякакъв вид, които се основават на този доход или искат чуждестранните данъчен кредит или приспадане на всички данъци, платени на чуждо правителство върху този доход.
Освен това трябва да отговаряте на специфични квалификации, за да поискате изключване на чуждестранни доходи.
- Вие сте гражданин на САЩ или пребиваващ чужденец. Чужденецът пребиваващ е чуждестранно лице и е постоянно пребиваващ без гражданство на страната, в която пребивава. За да попадне под тази класификация в Съединените щати, човек трябва или да има актуална зелена карта, или да е имал такава през последната календарна година.
- Имате квалифицирано присъствие в чужда държава. Статутът на квалифицирано присъствие се изпълнява чрез удовлетворяване на Bonafide Resident Test чрез пребиваване в страната за пълна данъчна година. Можете също така да изпълните теста за физическо присъствие, като физически присъствате там поне 330 дни в рамките на 12-месечен последователен период.
- Плащали сте чуждестранни данъци върху доходите, получени от чужбина. Имате чуждестранни доходи, ако получавате заплати чрез заетост или компенсация чрез самостоятелна работа за услуги, които извършвате в чужда държава. Приходите, които получавате от пенсии, инвестиции, издръжка или хазарт, не са чуждестранни доходи.
Има законово установена максимална сума за изключване плюс чужда сума за жилищно настаняване, която ограничава изключването. Това е доказано, ако броят на квалификационните дни в чужда държава е по-малък от пълна данъчна година.
Размерът на чуждестранните жилища е разходите за жилище, които сте платили с приходи от чуждестранни приходи, които надвишават 16% от максималната сума за изключване или основна сума. Тази сума има максимална сума на 30% от максималната сума за изключване. Размерът на чуждестранните жилища се приема като изключване от служителите и като приспадане от самостоятелно заетите лица. За данъчната година 2018 г. максималната сума за изключване е 104 100 долара, базовата сума е 16 656 долара, а сумата за максимална сума е 31 230 долара.
Пример за изключване на чуждестранни доходи
Нека видим как работи изключването на доходите от чуждестранни доходи. Депутатът е американец, който работи във Виетнам. Те живееха в Ханой 345 дни от данъчната година и отсъстваха 10 дни в пътуване до дома за Деня на благодарността. Те спечелиха заплата от 225 000 долара и платиха 30 596 долара от нея, за да наемат апартамент за годината. Депутатът плати 75 000 долара във виетнамски данък върху доходите и дължи 81 000 долара американски данък върху доходите върху този доход. Резултатът е, че доходите им от чуждестранна печалба се облагат два пъти.
Тъй като депутатът е гражданин на САЩ, който е плащал чуждестранни данъци върху доходите, които са спечелили през 335 квалификационни дни в чужда държава, те могат да избират да изключат получения чуждестранен доход от облагаемия им доход в САЩ.
Изключването на депутата през 2018 г. е 109 608 долара. (104 100 долара максимална сума за изключване + 15, 040 долара сума за жилищно строителство x 335/365 съотношение на квалифицираните дни към общите дни).
Размерът на чуждестранните жилища на МП за 2018 г. е 15 040 долара. (30 596 долара в жилищните разходи - 15 556 долара базова сума). Тъй като $ 15, 040 е по-малко от максималната сума от 31 230 долара, не е необходимо по-нататъшно намаление.
Изключването на чуждестранни доходи позволява на MP да изключи 109 608 долара от облагаемия им доход. Но 115 392 долара остават включени и тъй като те са плащали чуждестранни данъци от 37 000 долара и все още дължат американски данъци в размер на 36 000 долара, той остава двойно обложен.
Депутатът трябва да вземе 37 000 долара невъзстановим чуждестранен данъчен кредит срещу 36 000 долара американски данъци, които дължим. Докато своевременно подадат формуляр 2553, за да изберат изключенията на доходите от чуждестранни доходи и формуляр 1116, претендиращ чуждестранен данъчен кредит, те няма да дължат американски данъци върху чуждестранните доходи.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.