Примери за паричен поток от оперативни дейности

Паричните потоци от оперативни дейности са раздел от декларацията за паричните потоци на компанията, която обяснява източниците и използването на пари от текущи редовни бизнес дейности в даден период. Това обикновено включва нетен доход от отчета за доходите, корекции на нетния доход и промени в оборотния капитал.

Примери за парични потоци

Обикновено нетният доход е първата позиция в раздела за оперативни дейности в отчета за паричните потоци. Тази стойност, която измерва рентабилността на бизнеса, се извлича директно от нетния доход, показан в отчета за доходите на компанията за съответния период.

След това отчетът за паричните потоци трябва да съвместява нетния доход с нетните парични потоци чрез добавяне на обратно непарични разходи като амортизация и амортизация. Подобни корекции се правят за непаричните разходи или доходи като компенсация на базата на акции или нереализирани печалби от превод в чуждестранна валута.

Паричните потоци от раздела за оперативни дейности също отразяват промените в оборотния капитал. Положителната промяна в активите от един период към следващия се отчита като паричен отток, докато положителната промяна в пасивите се отчита като паричен приток. Материални запаси, вземания, данъчни активи, начислени приходи и отсрочени приходи са често срещани примери за активи, за които промяна в стойността ще се отрази в паричния поток от оперативни дейности.

Дължими задължения, данъчни задължения и начислени разходи са често срещани примери за задължения, за които промяна в стойността се отразява в паричния поток от операции.

Помислете за фискалната 2017 година на Apple (AAPL) 10-K. Apple записа годишен нетен доход от 48, 4 милиарда долара и нетни парични потоци от оперативни дейности от 63, 6 милиарда долара. Това включва корекция за амортизация и амортизация в размер на 10, 2 милиарда щатски долара - корекция в размер на 4, 8 милиарда долара за разходи за компенсация на базата на акции и 6, 0 милиарда долара за разсрочени разходи за данък върху дохода.

Промените в оперативните активи и пасиви включват 2, 1 милиарда долара паричен поток за вземания, което съответства на намаление на равна стойност в актива за вземане на сметки в баланса, което показва нетно намаление на начислените продажби, които все още не са събрани от Apple,

По същия начин има паричен приток от 9, 6 милиарда долара от дължими задължения. Това съответства на увеличение на задължението за плащане на задължения в баланса, което показва нетно увеличение на разходите, начислени на Apple, които все още не са изплатени.

Парични потоци от други дейности

Много позиции в отчета за паричните потоци не принадлежат в секцията за оперативни дейности. Добавки към собственост, машини, оборудване, капитализирани разходи за софтуер, парични средства, платени при сливания и придобивания, закупуване на търгуеми ценни книжа и постъпления от продажба на активи са всички примери за записи, които трябва да бъдат включени в раздела на паричния поток от инвестиционни дейности.

Постъпления от издаване на акции, постъпления от издаване на дълг, изплатени дивиденти, парични средства, изплатени за обратно изкупуване на обикновени акции, и парични средства, изплатени за пенсионен дълг, са всички записи, които трябва да бъдат включени в раздела на паричните потоци от дейностите по финансиране.

Паричните потоци от инвестиране и финансиране не се считат за част от текущите редовни оперативни дейности.