Определение за отсрочен данъчен актив

Какво е отсрочен данъчен актив?

Отсрочен данъчен актив е актив в баланса на дружеството, който може да се използва за намаляване на облагаемия му доход. Тя може да се отнася до ситуация, в която бизнесът има надплатени данъци или данъци, платени предварително в баланса си. Тези данъци в крайна сметка се връщат на бизнеса под формата на данъчни облекчения и следователно надплащането е актив за компанията.

01:53

Отсрочен данъчен актив

Разбиване на отсрочен данъчен актив

Отсрочените данъчни активи често се създават поради платени или пренесени данъци, но все още не са признати в отчета за доходите. Например, отсрочените данъчни активи могат да бъдат създадени поради данъчните власти, които признават приходи или разходи в различни периоди от тези на счетоводния стандарт. Този актив помага за намаляване на бъдещите данъчни задължения на компанията. Важно е да се отбележи, че отсрочен данъчен актив се признава само когато се очаква разликата между стойността на загубата или амортизацията на актива да компенсира бъдещата печалба.

Отсрочен данъчен актив може концептуално да се сравни с предварително платен наем или възстановими застрахователни премии; докато бизнесът вече няма пари на ръка, той има съпоставима стойност и това трябва да бъде отразено във финансовите му отчети.

Отсрочен данъчен актив е обратното на отсрочен данъчен пасив, който може да увеличи размера на дължимия данък върху дохода на дружеството.

Как възникват отсрочените данъчни активи

Най-простият пример за отсрочен данъчен актив е пренасянето на загуби. Ако даден бизнес има загуба през финансова година, той обикновено има право да използва тази загуба, за да намали облагаемия си доход през следващите години. В този смисъл загубата е актив.

Друг сценарий, при който възникват отсрочени данъчни активи, е, когато има разлика между счетоводните правила и данъчните правила. Например, отсрочените данъци съществуват, когато разходите се признават в отчета за доходите, преди те да бъдат задължени да бъдат признати от данъчните власти или когато приходите подлежат на облагане с данъци, преди да бъдат облагаеми в отчета за доходите. По същество винаги, когато данъчната основа или данъчните правила за активи и / или пасиви са различни, съществува възможност за създаване на отсрочен данъчен актив.

Практически пример за изчисляване на отсрочени данъчни активи

Компанията за производство на компютри изчислява въз основа на предишен опит, че вероятността компютърът да бъде върнат обратно за гаранционни ремонти през следващата година е 2 процента от общото производство. Ако общият приход на компанията през първата година е 3000 долара, а разходите за гаранция в книгите й са 60 долара (2% х 3000 долара), тогава облагаемият доход на компанията е 2 940 долара. Повечето данъчни власти обаче не позволяват на компаниите да приспадат разходите въз основа на очакваните гаранции, поради което компанията е длъжна да плаща данъци върху пълните 3000 долара.

Ако данъчната ставка за компанията е 30 процента, разликата от 18 щатски долара (60 щ.д. 30%) между дължимите данъци в отчета за доходите и действителните данъци, платени на данъчните власти, е отсрочен данъчен актив.

Важни съображения за отсрочени данъчни активи

Трябва да се вземат предвид някои основни характеристики на отсрочените данъчни активи. Първо, те идват с срок на годност, ако не са използвани. През повечето време те изтичат след 20 години. Второто нещо, което трябва да се вземе предвид, е как данъчните ставки влияят върху стойността на отсрочените данъчни активи. Ако данъчната ставка се повиши, тя работи в полза на компанията, защото стойностите на активите също се покачват, като по този начин осигуряват по-голяма възглавница за по-голям доход. Но ако данъчната ставка спадне, стойността на данъчните активи също намалява. Това означава, че компанията може да не е в състояние да използва цялото предимство преди датата на изтичане.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Определение на нетната оперативна загуба (NOL) За целите на данъка върху дохода нетната оперативна загуба (NOL) е резултатът, когато допустимите отчисления на дружеството надвишават облагаемия му доход в рамките на данъчен период. повече Какво е отсрочена данъчна отговорност "> Отсрочено данъчно задължение е данък, който се дължи, но не е платен. повече Определение за отписване Намалението е намалението на балансовата стойност на актива, когато справедливата му пазарна стойност има пада под балансовата стойност и по този начин се превръща в обезценен актив. повече Реализирана печалба Реализирана печалба е печалба в резултат на продажба на актив на цена, по-висока от първоначалната покупна цена. повече Нереализирана печалба Определение Нереализирана печалба е потенциална печалба, която съществува на хартия, в резултат на инвестиция. Това е увеличение на стойността на актив, който все още не е продаден за пари. повече Определение за натрупани разходи Натрупаният разход се признава по книгите преди да бъде фактуриран или платен. повече Партньорски връзки