Отложен данък върху дохода

Какво е отложен данък върху дохода?

Отсрочен данък върху доходите е пасив, записан в баланса в резултат на разликата в признаването на доходите между данъчните закони и счетоводните методи на дружеството. Поради тази причина дължимият данък върху дохода на дружеството може да не се равнява на отчетените общи данъчни разходи.

Общият данъчен разход за конкретна фискална година може да бъде различен от дължимия данъчен пасив към IRS, тъй като компанията отлага плащането въз основа на разликите в счетоводните правила.

0:59

Отложен данък върху дохода

Разбиране на отсрочен данък върху дохода

Общоприетите счетоводни принципи (GAAP) ръководят практиките на финансово счетоводство. Счетоводството на GAAP изисква изчисляването и оповестяването на икономическите събития по специфичен начин. Разходите за данък върху дохода, които са финансови счетоводни записи, се изчисляват, като се използват приходите от GAAP.

Отсрочено задължение за данък върху дохода е резултат от разликата между разходите за данък върху дохода, отчетени в отчета за доходите, и дължимия данък върху дохода.

За разлика от тях данъчният код на Службата за вътрешни приходи (IRS) определя специални правила за третиране на събитията. Разликите между правилата на IRS и насоките на GAAP водят до различни изчисления на нетния доход и впоследствие дължимите данъци върху дохода върху този доход.

Възможно е да възникнат ситуации, когато данъкът върху дохода, дължим при данъчна декларация, е по-висок от разходите за данък върху доходите във финансов отчет. След време, ако не се случат други съвместяващи събития, разсрочената сметка за данък върху дохода ще бъде нетна до $ 0.

Въпреки това, без разсрочена сметка за данък върху дохода, ще бъде създаден актив за отсрочен данък върху дохода. Тази сметка ще представлява бъдещата икономическа изгода, която се очаква да бъде получена, тъй като начислените данъци върху дохода са надвишени въз основа на доходите от общия обем.

Ключови заведения

• Отсроченият данък върху дохода е резултат от разликата в признаването на дохода между данъчните закони (т.е. IRS) и счетоводните методи (т.е. GAAP).
• Отсроченият данък върху дохода се показва като пасив в баланса.
• Разликата в методите на амортизация, използвани от IRS и GAAP, е най-честата причина за отсрочен данък върху дохода.
• Отсроченият данък върху дохода може да бъде класифициран като текущ или дългосрочен пасив.

Примери за отсрочен доход

Най-често срещаната ситуация, която генерира отсрочено задължение за данък върху дохода, е от разликите в методите на амортизация. Насоките на GAAP позволяват на предприятията да избират между множество практики за амортизация. Въпреки това IRS изисква използването на метод за амортизация, който е различен от всички налични методи на GAAP.

Поради тази причина размерът на амортизацията, записан във финансовия отчет, обикновено е различен от изчисленията, установени в данъчната декларация на дружеството. През живота на актива стойността на амортизацията в двете области се променя. В края на живота на актива не съществува задължение за отсрочени данъци, тъй като общата амортизация между двата метода е равна.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Какво се дължи данък върху дохода? Дължимият данък върху дохода е сметка в секцията за текущи пасиви на баланса, която отчита дължимите данъци върху дохода. повече Данъчни разходи Данъчните разходи са задължение към федералните, щатските / провинциалните и общинските правителства в рамките на определен период. повече Обяснен оперативен лизинг Оперативен лизинг е договор, който позволява използването на актив, но не предоставя права на собственост върху актива. по-адекватно оповестяване Адекватното оповестяване е счетоводна концепция, потвърждаваща, че цялата съществена информация е включена във финансовите отчети. повече Научете повече за бъдещите данъци върху дохода Бъдещите данъци върху дохода се очакват бъдещи данъчни разходи или спестявания от разлики между финансови и облагаеми приходи или разходи. повече Отговорност: Правни финансови задължения на дружеството Отговорността се дефинира като правни финансови задължения или задължения на дружеството, които възникват по време на стопанската дейност. повече партньорски връзки