Резерв за лош дълг
Лош резерв е дълговата сума на вземанията, която компания или финансова институция не очаква действително да събере. Това включва дължими бизнес плащания и погасяване на заем.
Известен също като надбавка за съмнителни сметки (ADA)
Как работят лошите дългови резерви
Лош резерв е оценка на сметката, използвана за оценка на частта от вземанията на дружествата по сметките или кредитния портфейл на банката, която в крайна сметка може да бъде неизпълнена или да стане несъбираема. От този резерв има две ползи.
За счетоводни цели резервът за лош дълг позволява на компанията или банката да декларира номиналната стойност на своите вземания или заеми. Резервът се намира в различна област на баланса, така че нетният резултат е, че стойността на вземанията / заемите отразява очакваната им стойност. Разбира се, ако някои от лошите дългове се изплащат, резултатът е неравенство до долния ред.
Второто предимство е допустима грешка по отношение на планирането на паричните потоци. Ако компанията е подготвена за неизпълнение, тя няма да бъде засегната от нея.
Когато определено салдо по вземане или заем действително е в неизпълнение, компанията намалява салдото по лош дълг и намалява салдото за вземане, тъй като неизпълнението вече не е просто част от лоша оценка на дълга. След това вписване счетоводните записи имат баланс в разход на лош дълг и намаление в салдото на вземанията по кредита, което действително е просрочено.
Ако една компания има вземания в размер на 1 милион долара, но един от клиентите й, който дължи 50 000 долара, изпитва проблеми в собствения си бизнес, компанията може да изтласка всичките 50 000 долара към лош резерв. Тя все още има 1 милион долара вземания, но очаква, че в крайна сметка тя ще струва само 950 000 долара.
Колко дадена компания държи в резерв, зависи от компанията, ръководството и индустрията, в която се намира. Някои използват обикновен процент от продажбите или историческа средна стойност. Алтернативата може да се основава на възрастта на дълга, като по-старите дългове са по-малко вероятно да плащат. В някои случаи една компания може да оцени всеки клиент поотделно. Други може да използват комбинация от процент плюс контрол на най-рисковите сметки.
Лошите дългови резерви като здравна мярка
Повечето компании и банки поддържат лош резерв, тъй като някакъв процент от клиентите няма да плати. Анализаторите следят промените в лошите резерви, които могат да разкрият други финансови здравословни проблеми в компанията. Това включва колко ефективно дадена компания управлява кредита, който предоставя на клиентите.
За една компания най-якият проблем може да бъде рязко увеличаване на резерва, тъй като тя работи с по-рискови клиенти. Това може да застраши паричния поток на компанията.
От другата страна на спектъра, компанията може да запази резервите си сега, за да даде по-слабо текущо състояние. За разлика от това бъдещото изпълнение ще изглежда по-добре.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.