Има ли данъци върху биткойните?

Bitcoin е виртуална валута, която използва криптографска система за криптиране, за да улесни сигурните трансфери и съхранение. За разлика от фиатната валута, биткойн не се отпечатва от централен гръб, нито е подкрепен от никой. Биткойните се генерират от това, което се нарича майнинг - процес, при който мощните компютри в разпределената мрежа използват математическа формула с отворен код за производството на биткойни. Отнема истински високотехнологичен хардуер и часове или дори дни, за да изкопаете биткойни. Човек може или да добива биткойни или да ги купи от някой, като плати в брой, използва кредитна карта или дори PayPal акаунт. Биткойните могат да се използват като фиат в световната валута за закупуване на стоки и услуги.

Вече биткойните са регистрирани на борсите и са сдвоени с водещи световни валути като щатския долар и еврото. Федералният резерв на САЩ призна нарастващото значение на биткойн, когато обяви, че свързаните с биткойн транзакции и инвестиции не могат да се считат за незаконни. В началото привлекателността на биткойн се приписва отчасти на факта, че той не е регулиран и може да се използва при транзакции, за да се избегнат данъчни задължения. Виртуалната природа на биткойн и неговата универсалност също правят по-трудно да се следи в транзакциите в чужбина. Освен това правителствените власти по света скоро разбраха, че биткойните привличат черни търговци, които могат да правят незаконни сделки. Естествено, биткойнът беше невъзможно дълго да избяга от радарите на данъчните власти.

По целия свят данъчните власти се опитват да въведат регламенти относно биткойните. Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) и нейните колеги от други страни са най-вече на същата страница, когато става дума за лечение на биткойни. IRS заяви, че биткойнът трябва да се третира като актив или нематериална собственост, а не като валута, тъй като не се издава от централната банка на дадена държава. Третирането на Bitcoin като актив прави ясно данъчните последици. През юли 2019 г. федералната агенция заяви, че изпраща предупредителни писма на повече от 10 000 данъкоплатци, за които подозира, че „евентуално не е успяла да отчете доход и да плати получения данък от транзакции във виртуална валута или не е отчела правилно транзакциите си“. Тя предупреди, че неправилното отчитане на доходите може да доведе до наказания, лихви или дори наказателно преследване.

IRS направи задължително отчитане на биткойн транзакции от всякакъв вид, без значение колко са малки по стойност. По този начин, всеки данъкоплатец в САЩ е длъжен да води документация за всички покупки, продажби, инвестиции или използване на биткойни за плащане на стоки или услуги (което IRS счита за бартер). Тъй като биткойните се третират като активи, ако използвате биткойни за прости транзакции, като закупуване на хранителни стоки в супермаркет, ще наложите данък върху печалбата от капитал (или дългосрочен, или краткосрочен в зависимост от това колко дълго държите биткойните). Що се отнася до биткойните, следните са различни транзакции, които ще доведат до данъци:

• Продажба на биткойни, добивани лично, на трета страна.
• Продажба на биткойни, купени от някого, на трета страна.
• Използване на биткойни, които човек може да е добил, за да купувате стоки или услуги.
• Използване на биткойни, купени от някого, за закупуване на стоки или услуги.

Първи и трети сценарии включват добив на биткойни, като се използват лични ресурси и се продават на някого срещу пари или еквивалентна стойност на стоки и услуги. Стойността, получена от отказ от биткойни, се облага с данък като личен или бизнес доход след приспадане на всички разходи, направени в процеса на добив. Такива разходи могат да включват разходите за електроенергия или компютърния хардуер, използван при добив на биткойни. По този начин, ако човек е в състояние да добива 10 биткойни и да ги продава за 250 долара всяка. Трябва да отчетете $ 2500 като облагаем доход преди всички приспадащи се разходи.

Сценарии два и четири са по-скоро като инвестиции в актив. Да приемем, че биткойните са закупени за 200 долара всеки, а един биткойн се отказва в замяна на 300 долара или еквивалентна стойност на стоките. Инвеститорът е спечелил 100 долара на един биткойн през периода на държане и ще привлече данък върху капиталовите печалби (дългосрочен, ако се държи повече от една година, в противен случай краткосрочен) на 100 долара, спечелени от продажбата / замяната на биткойни.

Ако биткойните се държат за период по-малък от година преди продажбата или замяната, се прилага краткосрочен данък върху печалбата от капитала, който е равен на обикновената ставка на данъка върху дохода за физическото лице. Ако обаче биткойните се държат повече от година, се прилагат дългосрочни данъчни ставки върху капиталовите печалби. В САЩ дългосрочните данъчни ставки върху капиталовите печалби са 0% за хората в 10% -15% обикновена ставка на данъка върху дохода, 15% за хората от 25% -35% данъчна група и 20% за тези в 39.6 % данъчна скоба. По този начин, хората плащат данъци по ставка, по-ниска от обикновената данъчна ставка, ако са държали биткойните повече от година. Това обаче ограничава и данъчните удръжки върху дългосрочните капиталови загуби, които може да се претендира. Капиталовите загуби са ограничени до общите капиталови печалби, направени през годината плюс до 3000 щатски долара обикновен доход.

Данъчното облагане на биткойни и отчитането му обаче не е толкова просто, колкото изглежда. За начало е трудно да се определи справедливата стойност на биткойн при сделки за покупка и продажба. Биткойните са много променливи и има огромни промени в цените за един търговски ден. IRS насърчава последователност в отчитането си; ако използвате високата цена за деня за покупки, трябва да използвате същата и за продажбите. Също така честите търговци и инвеститори биха могли да използват счетоводните техники „първо в, първо навън“ (FIFO) или „последно, първо излизане“ (LIFO), за да намалят данъчните задължения. (Обърнете се към Ръководството за биткойн данъци за подробно обяснение на проблемите в биткойн данъчното облагане и отчитане.)