Данъчна скоба
Данъчна рамка се отнася до набор от доходи, подлежащи на определена ставка на данъка върху дохода. Данъчните скоби водят до прогресивна данъчна система, при която данъчното облагане прогресивно нараства с растежа на доходите на физическото лице: Ниските доходи попадат в данъчни групи със сравнително ниски данъчни ставки, докато по-високите доходи попадат в скоби с по-високи ставки.
Разбиране на данъчните скоби
В САЩ службата за вътрешни приходи (IRS) използва прогресивна данъчна система, което означава, че данъкоплатците ще плащат най-ниската ставка на данъка върху първото ниво на облагаемия доход в скобата им, по-висока ставка на следващото ниво и така нататък. Понастоящем има седем федерални данъчни групи, на всяка от които е назначена различна ставка, варираща от 10% до 39, 6%, като диапазоните на долара във всеки варират за отделни файлове, оженени съвместни досиета (и квалифициращи се вдовици), женени подаване на отделни файлове и глава на досиетата на домакинствата, което води до 28 ефективни данъчни скоби, които се коригират всяка година според инфлацията, като се използва индексът на потребителските цени.
От 2018 г. федералните данъчни групи ще бъдат актуализирани. Все още ще има седем скоби, но новите данъчни ставки ще варират от 10% до 37%. С две изключения - най-ниската данъчна група и втората най-висока - индивидуалните данъчни ставки ще намалеят в цялата област. Диапазоните на доходите, обхванати от определени скоби, също ще се изместят, което потенциално означава, че много американци ще плащат по-ниски данъци през 2018 г., а някои ще плащат повече.
Когато определя коя данъчна група да използва, данъкоплатецът трябва първо да изчисли облагаемия си доход (спечелен и доход от инвестиции минус корекции, удръжки и лични освобождавания). Обърнете внимание, че от 2018 г. до 2025 г. няма да има лични изключения.
Как работят данъчните групи?
Нека вземем пример въз основа на ставките за данъчна 2017 година. Отделните файлове, които имат по-малко от $ 9255 облагаеми доходи, се подлагат на 10% данъчна ставка (минималната скоба). Единичните файлове, които печелят повече от тази сума, получават първите си 9 335 долара печалба, облагана с 10%, но приходите им след тази точка на прекъсване и до 37 950 долара са подложени на 15% ставка, следващата група. Печалбата между 37 950 и 91 900 долара се облага с 25%, третата група. И така нататък.
Единични облагаеми данъчни групи и данъчни ставки, 2017 г.
| скорост | Облагаема група доход | Данък |
|---|---|---|
10% | $ 0 до $ 9, 325 | 10% от облагаемия доход |
15% | От 9 335 до 37 950 долара | $ 932, 50 плюс 15% от излишъка над $ 9 335 |
25% | $ 37 950 до $ 91 900 | $ 5, 226.25 плюс 25% от излишъка над $ 37 950 |
28% | $ 91 900 до $ 191 650 | $ 18 713, 75 плюс 28% от излишъка над $ 91 900 |
33% | $ 191 650 до $ 416, 700 | $ 46 673, 75 плюс 33% от излишъка над $ 191 650 |
35% | От 416 700 до 418 400 долара | 120 910, 25 долара плюс 35% от излишъка над 416 700 долара |
39, 60% | $ 418 400 + | 121 505, 25 долара плюс 39, 6% от излишъка над 418 400 долара |
Женени подаване на съвместно облагаеми данъци върху доходите и цени, 2017 г.
| скорост | Облагаема група доход | Данък |
|---|---|---|
10% | $ 0 до 18 650 $ | 10% от облагаемия доход |
15% | $ 18 650 до $ 75 900 | $ 1865 плюс 15% от излишъка над $ 18 650 |
25% | 75 900 до 153 100 долара | $ 10 452, 50 плюс 25% от излишъка над $ 75 900 |
28% | $ 153, 100 до $ 233 350 | $ 29 752, 50 плюс 28% от излишъка над $ 153 100 |
33% | $ 233 350 до $ 416, 700 | $ 52 222, 50 плюс 33% от излишъка над $ 233 350 |
35% | От 416 700 до 470 700 долара | 112 728 долара плюс 35% от излишъка над 416 700 долара |
39, 60% | $ 470 700 + | 131 628 долара плюс 39, 6% от излишъка над 470 700 долара |
Източник: Данъчната фондация
Тъй като данъчните скоби се прилагат само за частта от дохода, която достига съответните им прагове, повечето данъкоплатци трябва да разгледат няколко скоби, когато изчисляват сумата, която трябва да платят.
Ето как ще изглеждат числата през 2018 г.
Единични облагаеми данъчни ставки и цени, 2018
| скорост | Облагаема група доход | Данък |
|---|---|---|
10% | $ 0 до $ 9, 525 | 10% от облагаемия доход |
12% | $ 9, 526- $ 38 700 | $ 952.50 плюс 12% от излишъка над $ 9 555 |
22% | $ 38, 701- $ 82 500 | $ 4453, 50 плюс 22% от излишъка над $ 38 700 |
24% | $ 82, 501- $ 157 500 | $ 14, 089.50 плюс 24% от излишъка над $ 82 500 |
32% | $ 157, 501- $ 200 000 | $ 32, 089.50 плюс 32% от излишъка над $ 157 500 |
35% | $ 200, 001- $ 500 000 | 45 689, 50 долара плюс 35% от излишъка над 200 000 долара |
37% | $ 500 001 + | 150 689, 50 долара плюс 37% от излишъка над 500 000 долара |
Женени завеждане на съвместно облагаеми данъци върху доходите и цени, 2018 г.
| скорост | Облагаема група доход | Данък |
|---|---|---|
10% | $ 0 до $ 19 050 | 10% от облагаемия доход |
12% | $ 19, 051- $ 77 400 | 1 905 плюс 12% от излишъка над $ 19 050 |
22% | $ 77, 401- $ 165 000 | 8 907 долара плюс 22% от излишъка над 77 400 долара |
24% | $ 165, 001- $ 315 000 | 28 179 долара плюс 24% от излишъка над 165 000 долара |
32% | $ 315, 001- $ 400 000 | 64 179 долара плюс 32% от излишъка над 315 000 долара |
35% | $ 400, 001- $ 600 000 | 91 379 долара плюс 35% от излишъка над 400 000 долара |
37% | $ 600 001 + | 161 379 долара плюс 37% от излишъка над 600 000 долара |
Източник: Данъчната фондация
Данъчни ставки спрямо данъчни скоби
Хората често наричат данъчните си групи и данъчните си ставки като едно и също нещо, но не са. Данъчна ставка е процентът, с който се облага данъкът; всяка данъчна група има различна данъчна ставка (10%, 15%, 25% и т.н.), посочена като пределна ставка. Но повечето данъкоплатци - всички с изключение на онези, които попадат пряко в минималната категория - имат доходи, които се облагат постепенно, така че всъщност те подлежат на няколко различни ставки, извън номиналната от данъчната им категория. Данъчната ви група не отразява непременно колко ще плащате в общите данъци.
ефективна данъчна ставка
Например, помислете за следната данъчна отговорност за един филър с облагаем доход от 50 000 долара през 2018 г.:
Първите $ 9 555 се облагат с 10%: $ 9 555 х 0, 10 = $ 952, 50
Тогава от 9 526 до 38 700 долара, или 29 174 долара, се облага с данък от 12%: $ 29 174 х 0, 12 = 3500, 08 долара
И накрая, най-добрите $ 11 300 се облагат с 22%: $ 11 300 x 0, 22 = $ 2486, 00
Добавете дължимите данъци във всяка от скобите и получавате 925, 50 $ + 3500, 08 $ + 2, 486 $ = 6 938, 58 $.
И така, ефективната данъчна ставка на този индивид е приблизително 14% от неговия доход.
Плюсове и минуси на данъчните групи
Данъчните скоби и прогресивната данъчна система, която създават, контрастират с плоска данъчна структура, при която всички физически лица се облагат с една и съща ставка, независимо от нивата им на доходи.
Привържениците на данъчните групи и прогресивните данъчни системи твърдят, че хората с високи доходи са по-способни да плащат данъци върху доходите, като поддържат сравнително висок стандарт на живот, докато хората с ниски доходи - които се борят да задоволят основните си нужди - трябва да бъдат обект на по-малко данъчно облагане, Те подчертават, че е справедливо единствено заможните данъкоплатци да плащат повече данъци, отколкото бедните и средната класа, компенсирайки неравенството в разпределението на доходите. Това прави прогресивната система за данъчно облагане „прогресивна“ и в двете сетива на думата: тя се издига на етапи и е проектирана с помощ за данъкоплатците с по-ниски доходи.
Поддръжниците поддържат също, че тази система може да генерира по-високи приходи за правителствата и все още да бъде справедлива, като позволява на данъкоплатците да намалят данъчната си сметка чрез корекции като данъчни удръжки и / или данъчни кредити за разходи като благотворителни вноски. По-високият доход, който данъкоплатците осъзнават, може на теория да бъде върнат обратно в икономиката. Освен това използването на данъчни групи има автоматично стабилизиращ ефект върху доходите след данъчното облагане на индивида, тъй като намаляването на средствата се противодейства на намаление на данъчната ставка, оставяйки индивида с по-малко съществено намаление.
Противниците на данъчните групи и прогресивните данъчни схеми твърдят, че всички, независимо от доходите или икономическия статус, са равни по закон и не трябва да има дискриминация между богати и бедни. Те също така посочват, че прогресивното данъчно облагане може да доведе до съществено несъответствие между размера на данъчните богати хора и размера на държавното представителство, което получават. Те все още получават само един глас на човек, независимо от личния или дори националния процент на данъка, който плащат.
Противниците твърдят също, че по-високото данъчно облагане при по-високи нива на доходите може - и наистина - води до заможните разходи за използване на пропуски в данъчното законодателство и намиране на креативни начини за подслон на приходите и активите - често в резултат на това в действителност те плащат по - малко данък, отколкото по-малко благополучно, лишавайки правителството от приходи. (Американските компании, които преместват седалището си в чужбина, например, често правят това, за да избегнат корпоративните данъци в САЩ.) Те също твърдят, че прогресивната система в исторически план е довела до намаляване на личните спестявания сред данъкоплатците. След скока до 11% през декември 2012 г., лихвеният процент на спестявания е в постоянен спад, спаднал до 2, 9% през ноември 2017 г., според Федералната резервна банка на Сейнт Луис.
История на федералните данъчни групи
Данъчните скоби съществуват в данъчния код на САЩ от създаването на първия данък върху доходите, когато правителството на Съюза приема Закона за приходите от 1861 г., за да помогне за финансирането на войната му срещу Конфедерацията. Втори акт за приходите през 1862 г. установява първите две данъчни групи: 3% за годишни доходи от $ 600 до $ 10 000 и 5% за доходи над $ 10 000 (това бяха дните!).
Първоначалните четири статуса на подаване бяха единични, женени подаване съвместно, женени подаване отделно и глава на домакинството, въпреки че ставките бяха същите, независимо от данъчния статус.
През 1872 г. Конгресът отмени данъка върху дохода. Той не се появи отново до Шестнадетата поправка на Конституцията; ратифицирана през 1913 г., това изменение установява правото на Конгреса да начислява федерален данък върху доходите. Същата година Конгресът прие 1% данък върху доходите за лица, които печелят повече от 3000 долара годишно, и двойки, които печелят повече от 4000 долара, с дипломиран прираст от 1% до 7% върху доходите от $ 20 000 и повече.
През годините броят на данъчните групи се колебаеше. Когато през 1913 г. започна федералният данък върху доходите, имаше седем данъчни групи. През 1918 г. броят на гъбите достига до 78 скоби, вариращи от 6% до 77%. През 1944 г. най-високата ставка достига 94%, но е свалена до 70% от президента Кенеди. Първоначално президентът Рейгън свали най-високата ставка до 50%.
След това в Закона за данъчната реформа от 1986 г. скобите са опростени и ставките са намалени, така че през 1988 г. има само две скоби: 15% и 28%. Тази система просъществува само до 1991 г., когато се добавя трета група от 31%.
Оттогава се въвеждат допълнителни скоби, така че сега сме преминали пълен кръг и се връщаме към седем скоби, структура, която се спазва от данъчното законодателство за 2017 г.
От по-широка икономическа перспектива анализът на данъчната фондация предполага, че новата данъчна сметка ще увеличи дългосрочния брутен вътрешен продукт (БВП) на страната с 1, 7%. Икономическият растеж би довел до 1, 5% по-високи заплати и би създал допълнителни 339 000 работни места на пълен работен ден. На макро ниво средните данъкоплатци ще наблюдават 1, 1% увеличение на доходите си след данъчно облагане през следващото десетилетие. Новият данъчен закон може да бъде особено полезен за семейства с деца, поради удвояване на данъчния кредит за деца и разпоредбата, че 1400 долара от кредита от 2000 долара могат да бъдат възстановени.
Държавни данъчни скоби
Някои щати нямат данък върху доходите: Аляска, Флорида, Невада, Южна Дакота, Тексас, Вашингтон и Вайоминг. Ню Хемпшир и Тенеси само данъчни дивиденти и приходи от лихви.
Осем щата имат структура с фиксирана ставка, като единна ставка се прилага към доходите на резиденти: Колорадо, Илинойс, Индиана, Масачузетс, Мичиган, Северна Каролина, Пенсилвания и Юта.
В други държави броят на данъчните групи варира от две до колкото 10 скоби (в Мисури и Калфорния) и 12 скоби (в Хавай). Пределните данъчни ставки в тези скоби също варират значително. Калифорния е най-високата, максимум от 13, 3%.
Наредбите за данък върху доходите на държавата могат или не могат да отразяват федералните правила. Например някои щати позволяват на жителите да използват федералните лични освобождавания и стандартни суми за приспадане за фигуриране на държавния данък, докато други имат собствено освобождаване и стандартни суми за приспадане.
Как да намерите вашата данъчна група
Има многобройни онлайн източници, за да намерите вашата конкретна федерална данъчна група. IRS предоставя на разположение разнообразна информация, включително годишни данъчни таблици, които предоставят подробни състояния на подаване, основани на данъчна информация, с увеличение от 50 долара на облагаемия доход до 100 000 долара.
Други уебсайтове предлагат калкулатори за данъчни скоби, които правят математиката за вас, стига да знаете състоянието си на подаване и облагаемия доход. Вашата данъчна група може да се променя от година на година, в зависимост от корекциите на инфлацията и промените в доходите и състоянието ви, така че си струва да проверявате на годишна база.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.