401 (k) План срещу 457 План: Каква е разликата?

401 (k) планове и 457 планове са два вида санкционирани от IRS, пенсионни спестовни пенсионни спестявания. Като планове с данъчни облекчения участниците имат право да депозират пари преди данъка, което след това се разрешава да се събират, без да се облагат с данък, докато не бъдат изтеглени.

Тези пенсионни спестовни сметки са създадени да служат като един крак на известния трикрак стол за пенсиониране: пенсия на работното място, социално осигуряване и лични пенсионни спестявания. Тъй като пенсиите на работното място остаряват, личните пенсионни спестявания все повече започват да служат като основен пенсионен план на повечето хора, заедно със социалното осигуряване.

401 (k) планове и 457 планове действат по подобен начин, като основната разлика е кой има право да участва във всеки от тях.

401 (k) Планове

401 (к) планове се предлагат от частни работодатели с нестопанска цел и някои нестопански работодатели. 401 (k) плановете са най-често срещаният вид пенсионен план с дефинирани вноски. 401 (k) плановете се считат за квалифицирани пенсионни планове и следователно са предмет на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите от 1974 г. (ERISA).

Работодателите, които спонсорират планове 401 (k), могат да направят съвместими или неизбираеми вноски към плана от името на отговарящите на условията служители. Печалбата в план 401 (k) се начислява на база отложена данъчна основа. 401 (k) плановете предлагат меню с опции за инвестиции, предварително показани от спонсора, и участниците избират как да инвестират парите си. Плановете имат годишен максимален лимит за вноски от 19 000 долара към 2019 г. За служители над 50 години и двата плана съдържат разпоредба за „догонване“, която позволява до 6 000 долара допълнителни вноски.

Преждевременното оттегляне от 401 (k), преди 59½ възраст, води до допълнителна 10% данъчна санкция. Участниците в плана могат да направят ранни тегления от 401 (k) под „финансови затруднения“, които се определят от всеки план 401 (k).

457 планове

457 (б) плановете са санкционирани от IRS, пенсионни планове за пенсиониране на служители, предлагани от държавни и местни публични работодатели и някои нестопански работодатели. Те са сред най-малко разпространените форми на пенсионни планове с дефинирани вноски.

Както са дефинирани планове за вноски, и 401 (k), и 457 планове се финансират, когато служителите правят вноски чрез приспадане на заплати; участниците във всеки план заделят процент от заплатата си, която да внасят в пенсионната си сметка. Тези средства преминават към пенсионната сметка, без да се облагат с данък, освен ако участникът не открие Roth сметка и последващото увеличение на сметките не се облага.

Към 2019 г. 457 планове са с годишен лимит за максимален принос от 19 000 долара. За служители над 50-годишна възраст и двата плана съдържат разпоредба „наваксване“, която позволява до 6000 долара допълнителни вноски. Приносът към всеки план квалифицира служителя за „данъчен кредит на спестителя“. Възможно е да вземете заеми както от планове 401 (k), така и от 457.

457 планове обаче са вид неквалифициран пенсионен план с предимство на данъците и не се ръководят от ERISA. Тъй като правилата на ERISA не се прилагат за 457 акаунти, IRS не оценява наказание за "преждевременно изтегляне" на 457 участници, които предприемат тегления преди възраст 59½. Тегленията все още подлежат на нормални данъци.

457 планове съдържат разпоредба „Double Limit Catch-up“, която 401 (k) планове не разполагат. Тази разпоредба е предназначена да позволи на участниците, които са близо до пенсиониране, да компенсират години, през които не са допринесли за плана, но са имали право да го направят.

При правилните условия участник в план 457 може да успее да допринесе до $ 38 000 за неговия план за една година.

Въпреки че и двата плана позволяват ранно изтегляне, квалификационните обстоятелства за предсрочно изтегляне са различни. С 457 акаунта се допуска разпределение на трудности след "непредвидима спешна ситуация", която трябва да бъде конкретно изложена на езика на плана.

Както държавните планове 457, така и нестопанските 457 позволяват независими изпълнители да участват. Независимите изпълнители обаче нямат право да участват в планове 401 (k).

Специални съображения

Тъй като 457 планове са неквалифицирани пенсионни планове, е възможно да се допринесе както за план 401 (k), така и за 457 едновременно. Много големи държавни работодатели предлагат и двата плана. В такива случаи общият участник може да осигури максимални суми и за двете.

Ключово изнасяне

• 401 (к) планове и 457 планове са едновременно с данъчни облекчения за пенсионни спестявания.
• 401 (к) планове се предлагат от частни работодатели, докато 457 планове се предлагат от държавни и местни власти и някои организации с нестопанска цел.
• Двата плана са много сходни, но тъй като 457 планове не се управляват от ERISA, някои аспекти като догонващите вноски, ранните изтегляния и разпределянето на трудностите се обработват по различен начин.

Съветник Insight

Ема Мюлеман, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, CA

И двата плана позволяват на служителите да спестят пари за пенсиониране, като приспадат от доходите преди данъчно облагане, които служителите внасят в плана, който след това се инвестира и облага само с оттегляне при пенсиониране, в който момент се прилага обикновената ставка на данъка върху дохода на пенсионера.

Тъй като нямаме активни приходи от пенсиониране, обикновената ни ставка на данъка върху дохода обикновено е много ниска в сравнение с много по-висока ставка, когато все още сме част от работната сила. Съответно данъчната отсрочка, свързана с планове 401 (k) s и 457, може да осигури значителни данъчни спестявания. Ключовата разлика между двете се отнася до правилата за разпространение. 457 планове позволяват на лицата да изтеглят средства рано, без да се налага да плащат 10% наказание за предсрочно изтегляне, наложено на притежателите на план 401 (k), но само в случай, че преминат работодателите.