Квалифицирани спрямо неквалифицирани планове за пенсиониране: каква е разликата?

Работодателите създават квалифицирани и неквалифицирани пенсионни планове с намерение да се възползват от служителите. Законът за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA), влязъл в сила през 1974 г., имаше за цел да защити пенсионните доходи на работниците и да осигури мярка за информация и прозрачност.

Най-просто казано, квалифициран пенсионен план е този, който отговаря на насоките на ERISA, докато неквалифицираният план е извън насоките на ERISA. Квалифицираните планове включват 401 (k), планове за разпределение на печалбата, 403 (b) и Keogh (HR-10). Неквалифицираните планове включват разсрочено обезщетение, животозастраховане с разделен долар и изпълнителни бонусни планове.

Данъчните последици за двата вида план също са различни. С изключение на опростена пенсия за служители (SEP), индивидуалните пенсионни сметки (IRAs) не се създават от работодател и не са квалифицирани планове.

Ключови заведения

• Квалифициран пенсионен план отговаря на указанията, определени от ERISA.
• Квалифицираните планове отговарят на определени данъчни облекчения и държавна защита.
• Неквалифицираните планове не отговарят на всички разпоредби на ERISA.
• Неквалифицираните планове обикновено се предлагат на ръководители и друг ключов персонал, чиито нужди не могат да бъдат задоволени от план, квалифициран по ERISA.

Квалифицирани планове

Квалифицираните планове са проектирани да отговарят на насоките на ERISA и като такива се класират за допълнителни данъчни облекчения над тези, получавани от редовни пенсионни планове, като например IRA. Работодателите приспадат допустимата част от облагаемите долари от заплатите на служителя за инвестиране в квалифицирания план. След това вноските и приходите растат отсрочени с данъци до оттегляне.

Квалифицираният план може да има определен принос или структура с дефинирани доходи. В план с дефинирана вноска служителите избират инвестиции, а размерът на пенсията ще зависи от решенията, които са взели. С определена структура на обезщетенията има гарантирана сума на изплащане и риск от инвестиране на трансфери на работодателя.

За да се квалифицират като план на ERISA, спонсорите на плана трябва да отговарят на няколко насоки относно участието, получаването на права, начисляването на ползи, финансирането и информацията за плана.

Неквалифицирани планове

Много работодатели ще предложат на първоначалните служители неквалифицирани планове като част от пакет от ползи или изпълнителен пакет. Неквалифицираните планове са тези, които не отговарят на условията за данъчни отсрочки при ERISA. Следователно приспаднатите вноски за неквалифицирани планове се облагат с данък, когато доходът се признае. С други думи, служителят ще плаща данъци върху средствата преди да бъдат внесени в плана.

В повечето случаи работодателят не може да приспадне вноски, направени по неквалифицирани планове.

Специални съображения

Основната разлика между двата плана е данъчното третиране на приспаданията от работодателите, но има и други разлики. Квалифицираните планове имат отсрочени данъчни вноски от служителя и работодателят може да приспадне сумите, които те внасят в плана. Неквалифицираните планове използват долари след облагане с данъци за финансиране на плана и в повечето случаи работодателят не може да иска вноските им като данъчно приспадане.

Планът трябва да отговаря на няколко критерия, за да се счита за квалифициран, включително:

• Разкриване - Документите за рамката на плана и инвестициите трябва да бъдат на разположение на участниците при поискване.
• Покритие - Определена част от служителите, но не всички, трябва да бъдат покрити.
• Участие - Служителите, които отговарят на изискванията за допустимост, трябва да бъдат разрешени да участват.
• Предоставяне на права - След определена продължителност на заетостта, правата на участниците за пенсии са неизгодни обезщетения.
• Недискриминация - обезщетенията трябва да бъдат пропорционално равни при разпределението на всички участници, за да се предотврати прекомерното претегляне в полза на по-високоплатените служители.

Често се предлагат неквалифицирани планове на ключови ръководители и други избрани служители. Те могат да бъдат създадени така, че да отговарят на специфичните нужди на тези служители, когато квалифицираните планове не могат да отговорят на тези нужди.

Съветник Insight

Томас М. Даулинг, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

Квалифициран пенсионен план е включен в раздел 401, буква а) от Данъчния кодекс и попада под юрисдикцията на насоките на ERISA. Вноските на служителите и / или работодателите се различават от баланса на работодателя и са собственост на служителя. Има повече ограничения за квалифициран план, като ограничени суми за отсрочка и вноски на работодателя. Примери за това са планове 401 (k) и 403 (b).

Неквалифицираният план не попада в насоките на ERISA, така че те не получават същите данъчни предимства. Те се считат за активи на работодателя и могат да бъдат иззети от кредиторите на компанията. Ако служителят се откаже, вероятно ще загуби ползите от неквалифицирания план. Предимствата са без ограничения за принос и по-голяма гъвкавост. Изпълнителният план за бонуси е пример.