Червени знамена на IRS за семейни фондации

Семейната благотворителна фондация може да осигури уникални ползи както на благотворителните организации, които подкрепя, така и на членовете на семейството, които ръководят дейностите на фондацията. Но частните семейни фондации са подложени на сложни данъчни разпоредби, които ако бъдат нарушени, могат да доведат до стръмни данъчни санкции и дори до отмяна на статута на освобождаване от данъци на фондацията.

Така че, ако се интересувате от формирането на семейна фондация или вече сте част от такава, е добре да сте запознати с тези правила за службата за вътрешни приходи (IRS). По-долу са дадени основи за семейните фондации, както и някои практики, които могат да създадат проблеми с IRS.

Ключови заведения

• Създаването на семейна фондация може да бъде чудесен начин за повишаване на филантропията и намаляване на данъците.
• Семейните фондации обаче могат да бъдат злоупотребявани за последната цел за подслон на данъците и така могат да бъдат подложени на засилен контрол от страна на IRS.
• Разбирането на правилата и потенциалните червени знамена за управление на семейната фондация може да намали шансовете ви за одит и да запази благотворителната ви дарение над борда.

Основи

Най-често срещаната форма на частно семейно фондация е нестопанска организация, която е освободена от данък съгласно раздел 501, буква в), точка 3 от данъчния кодекс на IRS. Фондацията се създава от индивидуален, семеен или частен бизнес в подкрепа на една или повече благотворителни дейности. Фондацията се финансира от нейния създател (и), които получават данъчни облекчения за своите вноски. Тези средства формират дарението на фондацията, което се инвестира по начини, които ще генерират доход за финансиране на благотворителните фондации в бъдеще. Фондацията трябва да разпределя поне 5% от активите си за благотворителното си начинание.

Потенциални ползи

Ползите от семейните фондации са по-големи от тези на обикновените благотворителни парични подаръци:

• Тъй като членовете на семейството запазват контрола върху фондацията, има постоянна непрекъснатост на благотворителните дарения.
• Фондацията може да получава приспадане на данъци от трети страни, които могат да финансират програмата извън собствените вноски на семейството.
• Управлението на фондацията може да обедини членовете на семейството, като вдъхне в тях дух на обществена услуга.
• Налагането на член на семейството като администратор запазва управленските отговорности в рамките на семейството и административните разходи са ниски.
• Фондацията създава видимо и трайно обществено наследство за семейството.
• Създаването на семейна фондация е по-евтино и изисква по-малка дара, отколкото много хора биха си помислили.

Потенциални спънки

Една от най-големите трудности при управлението на семейната фондация може би се опитва да разгадае сложните правила, които им налага IRS. Тези правила имат за цел да предотвратят потенциален конфликт на интереси, който може да възникне, когато членовете на семейството работят в тясно сътрудничество, за да управляват активите на фондацията си. Ако не сте запознати с тях, това може да ви изпадне в дълбоки проблеми с IRS, който има цял раздел на своя уебсайт, посветен на частните фондации. Ако се интересувате от създаването на частна семейна фондация, също така е важно да потърсите професионално ръководство - например от данъчен адвокат, специализиран в фондациите.

Червени знамена на IRS за семейни фондации

Списъкът по-долу не е изчерпателен, но съдържа някои от по-често срещаните точки на залепване в раздел 501, буква в), точка 3 по отношение на семейните фондации. Вижте тези теми като червени знамена, ако сте замесени в фондация или мислите да създадете такава.

Разберете понятията „саморазправа“ и „лица с дисквалификация“:

Основно за всички разпоредби по-долу е концепция, която забранява саморазправа между фондация и нейните лица с дисквалификация. Ето какво трябва да знаете за тези условия: Въпреки че самостоятелната сделка може да приеме много форми, тя основно се отнася до физическо лице, което се възползва от транзакция. И въпреки че дефиницията на IRS за дисквалифициран човек сама по себе си е сложна, тя обикновено означава „всеки, който допринася съществено за фондацията, плюс мениджърите, служителите и членовете на семейството, плюс всички свързани с тях корпорации и членовете на техните семейства.“

• Наемане на членове на семейството / лица с увреждания. В семейна фондация е позволено да наемат членове на семейството и други лица с дисквалификация. Ролите им обаче трябва да се считат за необходими за целта на фондацията.
• Предлагайки компенсация Заплащането на лица с увреждания трябва да съответства на съпоставими данни за подобни позиции. Ако IRS вярва, че плащате лице, което е дисквалифицирано повече от работната ставка за работа, тогава този човек ще бъде наказан с 25% от полученото парично обезщетение.
• Продажба или лизинг . IRS не позволява продажби или лизинг между тях фондации и техните лица с дисквалификация. Например, ако член на семейството продаде на фондацията част от офис техника, която е на стойност 10 000 долара, но получи само 1000 долара за нея, тогава IRS все още би считал това за акт на самостоятелна сделка. По същия начин, ако дисквалифицирано лице наеме автомобил на фондацията само за 100 долара на месец, когато реалната цена за наемане на същата кола е 1000 долара на месец.
• Отпускане на заеми. Предоставянето на заеми или кредит по какъвто и да е начин между фондацията и дисквалифицираното лице се счита за актове на самостоятелна сделка от IRS, дори ако договорът за заем или кредит е напълно обезпечен и сключен при условията на справедлив пазар.
• Предоставяне на удобства, стоки и услуги. IRS не позволява подобни видове транзакции между фондация и нейните лица, които са дисквалифицирани в замяна на заплащане. Ако обаче тези транзакции се дават безплатно, те са разрешени, стига дисквалифицираното лице да не се възползва.
• Пътуване. Привличането на лица с дисквалификация в пътуване за основен бизнес и заплащане на фондацията за пътните им разходи е акт на самостоятелна работа.

Накратко, семейната фондация може да бъде отличен начин за постигане на дългосрочни благотворителни цели, докато се наслаждавате на усърдието да давате и създавате трайно наследство за вашето семейство. Но ако не е направено правилно, семейната фондация може да бъде всепоглъщащо, разочароващо и скъпо предприятие. Може би би било полезно да запомните, че след като дарите на семейна фондация, това вече не са вашите пари - има нови правила на играта.