Капиталова загуба
Капиталовата загуба е загубата, възникнала, когато капиталов актив, като инвестиция или недвижими имоти, намалява в стойността. Тази загуба не се реализира, докато активът не бъде продаден за цена, по-ниска от първоначалната покупна цена. Капиталовата загуба е по същество разликата между покупната цена и цената, по която се продава актива, когато продажната цена е по-ниска от цената на покупката. Например, ако инвеститор купи къща за 250 000 долара и продаде къщата пет години по-късно за 200 000 долара, инвеститорът реализира капиталова загуба от 50 000 долара.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Капиталова загуба
За целите на данъка върху доходите на физическите лица капиталовите печалби могат да бъдат компенсирани с капиталови загуби. Когато дадена позиция се ликвидира за продажна цена, по-ниска от покупната цена, облагаемият доход се намалява на база долар за долар. Нетните загуби от над 3000 долара могат да се пренесат към следващата данъчна година, за да компенсират печалбите или директно да намалят облагаемия доход. Съществените загуби се пренасят към следващите години, докато размерът на загубата не бъде изчерпан.
Отчитане на капиталови загуби
Капиталовите загуби и капиталовите печалби се отчитат във формуляр 8949, на който датите на продажба определят дали тези транзакции представляват краткосрочни или дългосрочни печалби или загуби. Краткосрочните печалби се облагат с обикновени ставки на дохода, които варират от 10 до 39, 6% за 2017 г. По този начин, краткосрочните загуби, съпоставени с краткосрочните печалби, облагодетелстват лица с високи доходи, които са реализирали печалби, продавайки актив в рамките на една година на покупка.
Дългосрочните капиталови печалби, при които инвеститорите се облагат със ставки от 0, 15 или 20% при печалба от позиция, заемана по-дълго от една година, също се компенсират от капиталови загуби, реализирани след една година. Форма 8949 отчита описанието на продадените активи, базата на разходите на тези активи и брутните постъпления от продажби, в крайна сметка определя дали съвкупните продажби водят до печалба, загуба или промиване. Загуба протича от формуляр 8949 към списък Г, който определя сумата в долара, използвана за намаляване на облагаемия доход.
Капиталови загуби и измиване на продажбите
Продажбите на промивки, включващи капиталова загуба, са дадени в примерите в следните сценарии. След като изхвърли акциите на Amazon на 30 ноември, за да поиска загуба, Службата за вътрешни приходи изключва капиталовата загуба, ако същата акция бъде закупена на или преди 30 декември, като се изисква инвеститорът да изчака 31 дни, преди изкупената ценна книга да бъде продадена отново на претендирайте за друга загуба. Правилото не се прилага при продажба и обратно изкупуване на взаимен фонд със сходни дялове. Откривайки правилото, продадена в долара сума в енергийния фонд на Vanguard може да бъде изцяло реинвестирана в енергийния портфейл на Fidelity Select, запазвайки правото да поискате последваща загуба, като същевременно поддържа експозиция към подобен портфейл от акции.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.