Как данъчният закон на TCJA влияе върху личните ви финанси

Това, което следва, е оглед на Закона за данъчни облекчения и работни места (TCJA) и някои от промените, които можете да очаквате да повлияят на вашите данъци в близко бъдеще. Има и преглед на някои много обсъждани разпоредби, които не се случиха. Въпреки че това ръководство не включва изчерпателен списък на всяка промяна в данъчния код, той предоставя ключови елементи, които ще засегнат повечето хора.

Промените включват толкова много части от данъчния код, че това как данъчната сметка се отразява върху вас зависи от личното ви положение - колко деца имате, колко плащате ипотечни лихви и държавни / местни данъци, колко печелите от работа и Повече ▼.

Приемане на Закона за данъчни облекчения и работни места

В петък, 22 декември 2017 г., президентът Доналд Тръмп подписа масивен данъчен законопроект, известен като Закон за данъците и работните места (TCJA). Както подсказва името му, той се стреми да намали индивидуалните, корпоративните и данъчните ставки. По-ниската ставка на корпоративния данък е един от основните му компоненти на закона. Каза се, че този спад е основен фактор за печалбите на предприятията и създаването на работни места. Актът влезе в регистрите на книгите като „Закон за осигуряване на съгласуване съгласно дялове II и V от паралелната резолюция за бюджета за фискалната 2018 г.“

Крайният законопроект е приблизително 200 страници, а заглавието ви дава само полъх на начина, по който се чете текстът. Дори експертите по данъчните и публичните политики вероятно се нуждаят от мегадози от кофеин, за да преразгледат това. Крайните ефекти върху американците и икономиката продължават да се развиват и ще бъдат наложени до 2025 г. Междувременно вече са ясни няколко ефекта.

Вие притежавате дом

Ако живеете в район с високи данъци върху собствеността, ще бъдете особено засегнати от новия лимит от 10 000 долара за това колко държавен и местен данък (включително данъци върху собствеността) можете да приспаднете от федералните си данъци върху доходите (освободени: данъци, които се плащат или начисляват чрез правене на бизнес или търговия). Повече подробности по-долу, под „Разполагате с размери и файлова схема А.“

За данъчната 2018 година приспаданията от ипотечни лихви няма да бъдат засегнати, но ако се преместите, това ще се промени (вижте следващия раздел). По-малко хора обаче ще изброят подробности, тъй като стандартното приспадане ще се увеличи от 6, 350 до 12 000 долара за физически лица и за брачни двойки, които подават отделно, от 9 350 до 18 000 долара за глави на домакинства и от 12 700 до 24 000 долара за брачни двойки, които подават съвместно. Собствениците на жилища също няма да могат да приспадат лихвите по заеми за собствен капитал, независимо дали те са подробни или не.

Ключови заведения

• Законът за данъчни облекчения и работни места влезе в сила от 1 януари 2018 г. и ще окаже значително влияние върху подаването на данъци до 2025 г.
• Законът на 200 страници променя значително данъчния код за институциите и американските граждани с акцент върху намаляване на индивидуалните, корпоративните и данъчните ставки.
• Почти всички в Америка са засегнати от данъчните промени, но ефектите са силно зависими от личните и бизнес ситуации.
• Разбирането на новите данъчни закони и как те могат да повлияят на личните обстоятелства може значително да помогне за облекчаване на несигурността при планирането и подаването на данъци.

Купувате (или продавате) дом

Съгласно предходния закон, собствениците на жилища могат да приспадат лихвата по ипотека до 1 000 000 долара или 500 000 щатски долара за женени данъкоплатци, които се подават отделно. Сега всеки, който вземе ипотека между 15 декември 2017 г. и 31 декември 2025 г., може да приспадне лихва само върху ипотека до 750 000 долара, или 375 000 долара за подаване на молби за данъчни данъкоплатци.

За купувачите на скъпи пазари тези промени в данъчния код биха могли да направят собствеността на дома по-малко достъпна. За повечето хора разликата между притежаване и наемане от данъчна гледна точка сега е много по-малка. Zillow изчисли, че само около 14% от собствениците на жилища, спрямо 44%, ще поискат приспадане на ипотечните лихви през следващата година.

Националната асоциация на брокерите, една от най-големите лобистки групи в страната, прогнозира, че по-ниското намаляване на лихвите по ипотечните кредити може да доведе до спад на цените на жилищата, а растежът на продажбите да се забави, въпреки че цените се покачиха през 2018 г.

Определяне на вашите удръжки

Както вече беше обсъдено, стандартната удръжка се е увеличила от 6, 350 до 12 000 долара за физически лица и за брачни двойки, които подават поотделно, от 9 350 до 18 000 долара за глави на домакинства, и от 12 700 до 24 000 долара за брачни двойки, подаващи съвместно.

$ 12 000

Стандартното приспадане на TCJA за единични данъкоплатци.

Тази промяна означава, че много домакинства, които използваха за определяне на приспаданията си, използвайки таблица А, сега вместо това ще вземат стандартното приспадане, опростявайки данъчната подготовка за приблизително 30 милиона американци, според USA Today. Съвместният комитет по данъчното облагане изчислява, че 94% от данъкоплатците ще искат стандартното приспадане, започващо от 2018 г .; около 70% са поискали стандартното приспадане съгласно предходния закон. Ако не подавате списък А означава по-малко водене на записи и по-малко време за предварително подготвяне на данъци. Но това също така означава, че благотворителните вноски на практика няма да бъдат облагаеми с данъци за много данъкоплатци, тъй като те не подразделят.

Данъкоплатците, които продължават да описват, трябва да са наясно с промените в много елементи от списък А, започващи с данъчната 2018 година.

Загуби от злополука и кражба

Те вече не подлежат на облагане с данъци, освен ако не са свързани със загуба в федерално обявена зона за бедствия - помислете за жертви на урагани, наводнения и пожари.

Медицински разходи

Прагът за приспадане на медицинските разходи временно се връща на 7, 5% от 10%. Тази промяна се прилага към данъците за 2017 г., за разлика от другите промени в законопроекта, които предимно не започнаха до 2018 г. След данъчната 2018 година 10-процентният праг се връща. Тази промяна помага особено на тези с ниски доходи и високи медицински разходи. Ако коригираният ви брутен доход е 50 000 долара, ще можете да приспаднете медицински разходи, които надвишават 3750 долара. Така че, ако сте платили 5000 долара медицински разходи през 2017 или 2018 г. и разделяте статии, използвайки таблица А, ще имате право да приспаднете $ 250 от медицинските си разходи в размер на 5000 долара.

Държавни и местни данъци

Данъкоплатците могат да приспаднат максимум 10 000 долара от общия размер на техните държавни и местни данъци върху доходите или данъците върху продажбите и данъците върху имотите им (добавени заедно), мярка, която може да навреди на артикулите в държави с висок данък като Калифорния, Ню Йорк и Ню Джърси. Капачката от 10 000 долара се прилага независимо дали сте несемейни или женени да подадете съвместно заявление; ако сте женени да подадете поотделно, пада до 5000 долара.

Елиминирани различни удръжки

Данъкоплатците губят възможността да приспадат разходите за данъчна подготовка, инвестиционни такси, пътуване с велосипеди, невъзстановени разходи за работа и движещи се разходи.

Вземане на лично освобождение

За 2017 г. сумата за освобождаване беше 4050 долара всеки за физически лица, съпрузи и лица на издръжка. Като приспадане помогна за намаляване на облагаемия доход. През 2018 г. до 2025 г. това освобождаване отпада. Премахването на освобождаването има най-голям ефект върху данъкоплатците със семейства. Ето три примера:

Единичен, без деца

• Стандартното приспадане се увеличава от $ 6, 350 на $ 12 000
• Личните изключения намаляват от $ 4, 050 до $ 0
• Стара данъчна отстъпка: 10 400 долара
• Ново данъчно облекчение: 12 000 долара

Оженили се подаване съвместно, без деца

• Стандартното приспадане се увеличава от 12 700 до 24 000 долара
• Личните изключения намаляват от $ 8 100 до $ 0
• Стара данъчна отстъпка: 20 800 долара
• Ново данъчно облекчение: 24 000 долара

Оженили се подаване съвместно, с две деца

• Стандартното приспадане се увеличава от 12 700 до 24 000 долара
• Личните изключения намаляват от $ 16 200 до $ 0
• Стара данъчна отстъпка: 30 900 долара
• Ново данъчно облекчение: 28 000 долара

(В някои случаи е възможно да вземете данъчни кредити за деца, които се увеличават от 2000 до 4000 долара или от 0 до 4 000 долара, ако доходите ви бяха твърде високи, за да се класирате преди това - вижте следващия раздел за повече обяснения.)

Детски данъчен кредит

TCJA увеличи данъчния кредит за деца от $ 1000 на $ 2000 на дете под 17 години. Възстановява се и до $ 1400, което означава, че дори и да не дължите данък, тъй като доходите ви са твърде ниски, все пак можете да получите частичен данък за деца кредит. TCJA също прави данъчния кредит по-широко достъпен за средния и горния клас. През 2017 г. самотните родители не биха могли да поискат пълния кредит, ако спечелят повече от 75 000 долара, а омъжените родители не биха могли да го поискат, ако спечелят повече от 110 000 долара. С TCJA тези прагове се увеличават до $ 200 000 и $ 400 000 до 2025 г.

Що се отнася до възрастта, предходният закон се прилага за деца под 17 години. Данъчната сметка не променя възрастовия праг за детския данъчен кредит, но и променя ситуацията за недокументираните родители имигранти. Съгласно предишния закон, незадокументираните имигранти, които са подали данъци, използвайки индивидуален идентификационен номер на данъкоплатците, могат да поискат данъчен кредит за деца. Новият закон изисква родителите да предоставят социалния осигурителен номер за всяко дете, за което те искат кредита, ход, който изглежда е предназначен да предотврати дори незадокументираните имигранти, които плащат данъци, да искат кредита. В допълнение, по-широката експозиция, която децата получават, прави техния брой по-податлив на кражба на идентичност и хората могат да използват повече откраднати SSN, за да поискат кредита на първо място.

Използване на 529 планове за училище

Една голяма промяна: 529 плана са разширени. В допълнение към използването им за финансиране на разходи за колежи, родителите вече могат да използват 10 000 долара годишно от 529 сметки без данъци, за да плащат за обучение за обучение на K-12 и свързани с него учебни материали и уроци.

Възрастни лица или деца над 17 години

За лица на издръжка, които не отговарят на изискванията за детски данъчен кредит, като деца в колежа и зависими родители, данъкоплатците могат да искат невъзстановим кредит в размер на 500 долара, при същите лимити на доходите като новия данъчен кредит за деца (обяснено в „Деца под 17 "секция, по-горе). Възпитателите са загубили две обезщетения според новия закон.

С отпадането на личното освобождаване, полагащите грижи вече не могат да искат лично освобождаване от 4050 долара за възрастен родител. В допълнение, те вече не могат да искат данъчен кредит за зависими грижи за квалифицирани роднини, които отговарят на зависими стандарти, които включват брутен доход по-малък от 4050 долара и получаване на повече от половината от тяхната подкрепа от данъкоплатеца. Максималният наличен размер беше от 600 до 1050 долара, в зависимост от коригирания брутен доход на данъкоплатеца и се основаваше на до 3000 долара разходи за грижи. Невъзможността да поискате този кредит за грижи за зависим родител, ако сте се квалифицирали за него и вместо това получавате само 500 долара - и загубите личното освобождаване от 4050 долара - е значителен удар за семейните грижи.

Купуване на застраховка чрез АСА

Републиканците получиха желание наказанието за индивидуално здравно осигуряване да бъде отменено. Тази промяна, която влиза в сила през 2019 г., а не през 2018 г., означава, че от 2019 г. нататък хората, които не купуват здравно осигуряване, няма да трябва да плащат глоба на IRS. Тази свобода на избор също означава, че индивидуалните застрахователни премии могат да се увеличат с 10%, а 13 милиона по-малко американци биха могли да имат покритие, според бюрото на Конгреса за бюджет.

Увеличенията на премиите вероятно ще засегнат всички, които купуват застраховка, включително хората, които я получават чрез своите работодатели и работодатели, които субсидират премиите на своите служители.

Федерални и частни студентски заеми

Дългът на федералния и частния студентски заем, освободен от смърт или инвалидност, няма да се облага с данъци от 2018 г. до 2025 г. Тази промяна ще бъде голяма помощ за нещастните семейства.

Да речем, че сте женен и имате 30 000 долара дълг за студентски заем. Съгласно стария закон, ако сте умрели или станете трайно инвалиди и заемателят ви освободи дълга си, като го намали до нула, вие или вашето имущество ще получите сметка за данък върху дохода на тези 30 000 долара. Ако пределната ви данъчна ставка беше 25%, вашите наследници или наследници ще дължат 7500 долара данъци. Данъчната реформа премахва тази тежест. Но не се изисква частните заемодатели да изплащат дълга.

11 милиона долара облекчение за данък върху недвижимите имоти

Старите прагове за освобождаване от данък върху федералните данъци бяха 5, 49 милиона долара за физически лица и 10, 98 милиона долара за женени двойки. Ако човек умре с активи на стойност по-ниска от тези суми, не се дължи данък върху имотите. От 2018 г. до 2025 г. праговете се удвояват до близо 11 милиона долара за физически лица и близо 22 милиона долара за двойки. Някои хора могат да се чудят дали в болниците ще се наблюдава увеличено използване на машини за поддържане на живота от страна на много богатите до края на 2017 г. и намаляване на използването им през декември 2025 г.

Най-високата ставка на данъка върху имотите остава 40%. Данъкът върху недвижимите имоти използва система с рамки с нарастващи пределни ставки, точно както прави индивидуалният данък върху доходите. Стартира при по-малко от 17%, но ескалира бързо. След като вашето облагаемо имущество (сумата над освобождаването) достигне шест цифри, вече сте в 30% скоба.

Промени в данъчната група

Това зависи. Данъчните ставки се променят от 2018 г. до 2025 г. в целия спектър на доходите. През 2026 г. промените ще изтекат, а тарифите за 2017 г. ще се върнат, при липса на допълнително законодателство. Отделните разфасовки не бяха направени постоянни. Причината е дадена: техният ефект върху увеличаването на бюджетния дефицит.

TCJA понижи данъчните ставки в рамките на данъчните групи с нива на доходите, коригирани годишно въз основа на верижния индекс на потребителските цени за всички градски потребители.

Непартийният център за данъчна политика проектира, че всеки, средно, ще спести пари от промените в данъчната група. През 2018 г. четвъртият квинтил и най-добрите 80% до 95% от носителите на доходи ще получат средно намаление на данъка от около 2%. Първите 95% до 99% са най-големите печеливши, със средно намаляване на данъка от около 4%. Най-горните 1% ще видят средно намаление на данъка с малко по-малко от 3, 5%, докато горните 0, 1% ще получат средно намаление на данъка от малко повече от 2, 5%.

Новите данъчни рамки премахват брачното наказание. Размерите на доходите, които се прилагат за всяка пределна данъчна ставка за съпружески двойки, които подават съвместно, са точно двойни по-големи от тези за синглите. Преди това някои двойки се озоваха в по-висока данъчна група след брака.

Прочетете, за да видите как промените ще се отразят на вашата скоба. Имайте предвид, че има някои припокривания сред местата, където хората се вписват в спектъра на доходите. Също така имайте предвид, че ставките на данъка върху дохода ще останат до 2025 г., но квалификационните доходи за годината ще се коригират ежегодно за инфлация.

Данъчната сметка също променя начина, по който се увеличават данъчните скоби за инфлация. Сега те са индексирани към по-бавна мярка за инфлация, наречена Индекс на верижните потребителски цени за всички градски потребители.

Данъчна отговорност на домакинствата с висок доход

Анализът на Центъра за данъчна политика показва, че най-големите ползи ще са за домакинствата, които печелят от 308 000 до 733 000 долара. А тези, които печелят повече от 733 000 долара, могат да очакват намаление на данъка на 50 000 долара.

Имайте предвид, че първите 20% плащат близо 87% от целия федерален данък върху дохода, който правителството събира, според Центъра за данъчна политика. Горните 1% плащат повече от 43% от него, а горните 0, 1% плащат повече от 20% от него.

Таблицата по-долу показва как хората, които получават високи доходи, ще видят промяна на данъчните им групи от 2018 г. до 2025 г.

Федерални индивидуални ставки на данъка върху доходите за лица с високо доходи, 2017 г. спрямо TCJA

Данъчна отговорност на домакинствата със среден доход

През 2018 г. според Центъра за данъчна политика вторият квинтил на носителите на доходи ще получи средно намаляване на данъка от малко над 1%. Третият квинтил ще получи средно намаление на данъка от около 1, 5%. Като цяло семействата със средни доходи могат да очакват да спестят средно 900 долара данъци.

Таблицата по-долу показва как получателите на средни доходи ще видят промяна на данъчните си групи.

Федерални индивидуални ставки на данъка върху доходите за средно доходи, 2017 г. спрямо TCJA

Центърът за данъчна политика казва, че около 90% от домакинствата със среден доход ще имат по-ниска данъчна сметка, докато 7% ще имат по-висока. Домакинствата в третата и четвъртата квинтила плащат около 17% от всички федерални данъци.

Данъчна отговорност на домакинствата с ниски доходи

Центърът за данъчна политика изчислява, че почти половината домакинства с ниски доходи няма да видят промяна на данъчните си задължения според данъчната сметка. И изчислява, че през 2018 г. най-ниският квинтил на доходите ще получи средно намаление на данъка под 0, 5%, докато вторият квинтил ще получи средно данъчно намаление от малко над 1%.

Имайте предвид, че много от най-ниските скоби не печелят достатъчно, за да дължат федерален данък. Центърът за данъчна политика казва, че най-ниските 20% от доходите получават 2, 2% обратно в общите федерални данъци върху доходите, платени всяка година, със средна данъчна сметка - 643 долара. Вторите най-ниски 20% са в подобна ситуация. Въпреки това работниците с по-ниски доходи все още плащат данъци за социално осигуряване и Medicare, дори ако не винаги плащат федерални данъци. Таблицата по-долу показва как получателите с ниски доходи ще видят промяна на данъчните им групи.

Федерални индивидуални ставки на данъка върху дохода за хората с ниски доходи, 2017 г. спрямо TCJA

Преминаване през бизнес данъците

Преминаващият бизнес плаща данъци чрез индивидуалния данък върху доходите, а не чрез корпоративния данъчен код. Едноличните собственици, S корпорациите, партньорствата и LLC са всички преминаващи предприятия, докато C корпорациите не са.

Съгласно новия данъчен кодекс собствениците на преминаващи фирми могат да отнемат 20% от приходите си от бизнеса, което ще намали данъчните им задължения. Въпреки това, собствениците на професионални услуги като адвокати, лекари и консултанти, които подават единични и печелят повече от 157 500 долара или постъпват съвместно и печелят повече от 315 000 долара, се изправят пред постепенно прекратяване и ограничаване на приспадането им. Други видове предприятия, които надвишават тези прагове на печалба, ще намалят тяхното приспадане до по-високото от 50% от общите изплатени заплати или 25% от общите изплатени заплати плюс 2, 5% от цената на материално амортизируемо имущество, като недвижими имоти. Независимите предприемачи и собствениците на малък бизнес ще се възползват от приспадането на прохода, както и големите предприятия, които са структурирани като преминаващи субекти, като някои хедж фондове, инвестиционни фирми, производители и компании за недвижими имоти.

И собствениците на преминаващ, и на корпоративен бизнес ще могат да отписват 100% от цената на капиталовите разходи от 2018 г. за пет години, вместо да ги отписват постепенно в продължение на няколко години. (L44) Това означава, че за предприятията ще бъдат по-евтини да направят определени инвестиции.

Данъчно облагане на многонационални компании

Данъчната реформа променя американската корпоративна данъчна система от световна към териториална. Това означава, че американските корпорации вече не трябва да плащат американски данъци върху повечето бъдещи задгранични печалби. Според предишната система американските корпорации плащаха данъци върху САЩ върху всички печалби, независимо в коя държава са спечелени.

Данъчната сметка също променя начина, по който се облагат репатрираните чуждестранни приходи. Когато американските корпорации върнат печалби, държани в чужбина, обратно в Съединените щати, те ще плащат данък от 8% върху неликвидните активи като фабрики и оборудване и 15, 5% върху пари и парични еквиваленти. Данъкът се дължи за осем години. И двете нови ставки представляват съществени спадове от предишната ставка от 35%. Освен това данъкът срещу ерозията и борбата срещу злоупотребите възнамеряват да обезкуражат американските корпорации от прехвърляне на печалбите към държавите с по-нисък данък, които се движат напред.

Въпреки че тези съкращения също ще се отразят върху размера на корпоративния данък върху дефицита, те не изтичат от 2026 г., както правят отделните съкращения.

Привържениците на данъчните сметки посочват, че американците, които притежават акции, взаимни фондове или борсово търгувани фондове в своите пенсионни и инвестиционни сметки, също ще се възползват от тези промени. Причината: техните инвестиции се увеличават, когато многонационалните акции нарастват. Те също така отбелязват, че предишната система на облагане в световен мащаб вреди на американците, като изпраща работни места, печалби и данъчни приходи в чужбина, като ефективно удвоява облагането на доходи от чуждестранни лица. Повечето развити страни използват териториална система, а САЩ се присъединяват към тях от 1 януари 2018 г. Това може да доведе до преместване на по-малко компании в чужбина, за да намалят данъците си.

Корпоративни данъчни ставки

Корпорации, като физически лица и имоти, плащат данък по закрепена система с нарастващи пределни ставки. През 2017 г. тези проценти са следните:

Източник : IRS.gov

От 2018 г. корпоративният данък стана фиксирана ставка от 21% - постоянно. Тъй като това е фиксирана ставка, която е по-ниска от повечето предишни пределни ставки и повечето корпорации ще имат по-ниска сметка за федерални данъци. Тези с печалби под 50 000 долара ще имат по-висока данъчна сметка, защото тяхната ставка ще се увеличи от 15% на 21%.

Според анализ на The Wall Street Journal, типовете компании, които най-вероятно се възползват от по-ниските корпоративни тарифи, са търговци на дребно, здравни застрахователи, телекомуникационни превозвачи, независими рафинерии и бакалии. Например, Aetna има средна ефективна данъчна ставка от 35% за последните 11 години според калкулатора на корпоративните данъци на MarketWatch, докато Time Warner е платил 33%, Target е платил 34, 9%, а Phillips 66 е платил 31, 3%.

Както при промените в облагането на чуждестранните печалби, промените в начина на облагане на корпоративните печалби ще засегнат всички, които притежават акции на корпорация чрез акции, взаимни фондове или борсово търгувани фондове.

Най-пределната данъчна ставка за американските корпорации според предишния закон беше 35%, а средната световна стойност е 25%. Критиците отдавна твърдят, че високите ставки на корпоративния данък в Америка поставят страната в конкурентно неблагоприятно положение в сравнение с държави с по-ниски данъци като Ирландия и Канада, като тласкат печалбите на американските корпорации в чужбина. На теория, сега, когато ставките са по-ниски, компаниите могат да позволят да се печелят повече печалби в страната и могат да изразходват по-малко ресурси, лобирайки за по-ниски данъчни ставки и повече ресурси за подобряване на своите продукти и услуги.

Също така беше отменен корпоративният алтернативен минимален данък от 20%.

Безработица и TCIA

Републиканците твърдят, че данъчната сметка ще създаде работни места чрез по-ниска данъчна ставка върху репатрираните печалби. Но критици като сенатора Марк Уорнър (D-Va.) Казват, че по-високите корпоративни печалби не водят непременно до повече работни места или повече вътрешни инвестиции.

Като се има предвид, че данъчната ваканция на Конгреса през 2004 г. не успя да изпълни подобно обещание, новият законопроект може да не даде обещания ръст на работните места. Вместо това допълнителните пари в корпоративните каси могат да бъдат изплащани на акционерите чрез дивиденти и изкупуване на акции, както беше по-рано този век. Компаниите могат също да го използват за изплащане на дълг или предприемане на сливания.

Моделите на данъчната фондация обаче установиха, че данъчният план трябва да увеличи БВП с 1, 7% в дългосрочен план, да увеличи заплатите с 1, 5% и да добави 339 000 еквивалентни работни места на пълен работен ден. Казват, че БВП ще нарасне средно с 0, 29% годишно през следващото десетилетие, увеличение от 1, 84% на 2, 13%. Те също очакват ръстът, генериран от намаляване на данъците, да увеличи приходите на федерацията с 1 трилион долара. Ръстът на работните места наистина се е случил през 2018 г.

Ти си данъчен професионалист

От самото начало, данъчните подготвители, данъчните адвокати и счетоводителите могат да очакват тласък на бизнеса от клиенти, които искат да увеличат ползите или да ограничат щетите от промените в данъчния код.

Те бяха заети през 2018 г., помагаха на хората да създават преминаващ бизнес и преоценяват обстоятелствата на клиентите си в светлината на всички данъчни промени. Данъчните подготвители, които работят предимно за данъкоплатците от ниска и средна класа, може да забележат спад в бизнеса, тъй като по-малко от тези домакинства ще се възползват от уточняване на приспаданията си.

Какво е постоянно, какво не

Всички индивидуални промени в данъчния код са временни, включително приспадането от 20% за преминаващ доход. Повечето промени изтичат след 2025 г .; няколко, като намаления праг за медицински разходи, изтичат по-скоро. Намаляването на корпоративния данък, международните данъчни правила и промяната към по-бавна мярка за инфлация за определяне на данъчните групи са постоянни.

Издава данъчната сметка не се промени

Камарата пусна първата си версия на данъчната сметка на 2 ноември 2017 г. Различни групи, които спечелиха или загубиха значително, се бориха силно, за да защитят своите интереси.

Студентите в града се почувстваха застрашени от възможността техните откази за обучение да бъдат обложени с данък. Много висши училища не заплащат обучение на студенти, които преподават или които работят като асистенти. Студентите бяха против получаването на данъчни сметки за доходите, които никога не са получавали. Средното обучение за завършил през 2015–16 г. е 17 868 долара, така че в зависимост от това в каква данъчна категория попадна студентът в градуса, данъчната сметка може да е няколко хиляди долара. Студентите от града ще продължат да получават това облагане без данъци.

Всеки, който има дълг за студентски заем, все още ще може да приспадне лихвата, дори ако вече не се изброява поради по-високия стандарт приспадане.

Учителите също така се притесняват да не загубят до $ 250 приспадане за класната стая и някои разходи, свързани с работата. Не го направиха. Те могат да вземат това приспадане, независимо дали детайлизират удръжките или вземат стандартното.

Спестено е жилищният данъчен кредит с ниски доходи. Президентът на Националната коалиция за жилищни сгради с ниски доходи каза на NPR, че разпоредба на законопроекта, която би отменила освободения от данък статут на облигации за частна дейност, полза, която насърчава инвестициите в жилищно строителство на достъпни цени чрез намаляване на цената му, би означавала „a загуба от около 800 000 жилища под наем на достъпни цени през следващите 10 години. "Тези облигации се използват и за финансиране на инфраструктурни проекти като пътища и летища.

Актът не успя да намали броя на данъчните групи до четири, което би опростило данъчния код, основна част от първоначалното предложение на Пол Райън да направи данъците толкова лесни, че повечето американци могат да ги подадат на пощенска картичка.

Актът също не успя да премахне индивидуалния алтернативен минимален данък. Но това увеличи прага за изплащане на AMT, така че по-малко данъкоплатци ще бъдат засегнати от него.

Законопроектът за дома искаше да премахне удръжките за медицински разходи, но окончателният законопроект ги запазва и осигурява малък тласък за три години, както бе отбелязано по-горе в „Вие разделяте начисления за удръжки и списък на файловете А.“.

Спечеленият данък върху доходите, който дава данъчна почивка на работещите бедни, не беше разширен.

И в крайна сметка разширяването на 529 планове за покриване на образованието на К-12 не включва домашното обучение.

Долния ред

Законът за намаляване на данъците и работните места ще има ефект върху данъчните плащания за всички американци, които започват през данъчната 2018 година и ще продължат предимно до 2025 г. Като цяло TCJA понижава данъчните ставки в различните нива на доходите, като помага за намаляване на данъчната тежест върху доходите на американците. Индивидуално, разбирането как законът влияе върху данъците във вашата данъчна група и индивидуалните обстоятелства, които пряко засягат вас, може потенциално да ви помогне да се уверите, че се възползвате от всички приспадания, които заслужавате, и в крайна сметка плащате най-ниската налична сметка за вас.