Как новият закон за данъците влияе на плана ви за имоти?

През декември 2017 г. президентът Доналд Тръмп подписа нов закон за данъци в закона. Известен по-рано като "Закон за данъчните облекчения и работните места", реформата ще има дълготрайно въздействие върху много области на данъчното и финансовото планиране. Една значителна област на въздействие е планирането на имоти.

Промени в рамките на данъчната реформа

Законодателството за данъчната реформа повиши освобождаването от данък върху недвижимите имоти до 11, 18 милиона долара на човек, или 23, 36 милиона долара за съпружеска двойка, значително увеличение спрямо предишните ограничения. По този начин се елиминират всички данъци върху федералните имоти върху суми под тези граници, предоставени на наследниците по време на живота ви или оставени на тях при смъртта ви.

Новото законодателство ефективно премахва федералния данък върху недвижимите имоти за всички, освен за най-заможните лица. Едно предупреждение заслужава да се отбележи: както при повечето разпоредби на закона, тези правила се изтичат в края на 2025 г. Тогава сумите за освобождаване ще се върнат към предишните нива, коригирани за инфлация.

Освобождаването от облагане с данък върху поколението (GST) също се увеличи до същата сума, както по-горе за физически лица и семейни двойки. Това увеличение изтича и в края на 2025 година.

И накрая, методът, използван за изчисляване на инфлацията по тези изключения и други свързани области, е променен. Сега вместо традиционния индекс на потребителските цени, който преди беше използван, инфлацията и изключенията ще се изчисляват въз основа на верижния CPI, модифицирана мярка за инфлация, която коригира "ситуационните пристрастия" или отчита изместващото поведение на купувачите в поведението, По принцип верижният индекс на потребителски цени води до по-нисък темп на инфлация.

Какво означава за теб

Временното увеличение на освобождаванията от федералния данък върху недвижимите имоти и GST означава, че до края на 2025 г. (освен ако Конгресът не отмени или разшири тези правила), мнозина ще могат да дадат повече от имуществото си на своите наследници, без да плащат данъци върху имотите. За бенефициентите новият закон има очевидни ползи, но неговото въвеждане не премахва необходимостта от планиране на имоти и данъци.

Помислете за тези проблеми

Най-новата данъчна реформа не отмени данъка върху имотите за онези държави, които оценяват такава. Ако живеете в един от следните щати, активите ви ще продължат да бъдат обект на съответното ниво на данък върху недвижимите имоти, наложен от държавата:

• Кънектикът
• Делауеър
• Област Колумбия
• Хавай
• Илинойс
• Мейн
• Мериленд
• Масачузетс
• Минесота
• Ню Йорк
• Орегон
• Род Айлънд
• Върмонт
• Вашингтон

Освен това, с много държави, изправени пред значителни фискални предизвикателства, не е извън възможностите някои държави, които понастоящем нямат данък върху наследството, да обмислят да го въведат в бъдеще.

Лицата, изправени пред държавните данъци върху недвижимите имоти, трябва да обмислят тактики като отказ от отговорност и байпас доверие, или доверие с квалифицирана лихва с дългосрочна лихва (QTIP), като и двете позволяват степен на гъвкавост при разпределението на активите във вашия имот, за да за намаляване на данъците върху въздействието върху имотите им.

С увеличените лимити за освобождаване, пожизнените подаръци на активите на недвижимо имущество могат да се правят без притеснение от задействане на федерални данъци и данъци върху недвижимото имущество, с изключение на тези с имоти, надвишаващи сумите за освобождаване. Подаръкът може да се извърши и с внимание към пренасочване на активи, които вероятно ще изпитат високо ниво на признателност. Това може да защити поскъпването на тези активи от бъдещото данъчно облагане на имотите във вашия имот, след като настоящите ограничения за освобождаване изтичат след 2025 година.

Струва си да се отбележи, че подаръците за цял живот нямат право на увеличаване на разходите, както с активи, прехвърлени на наследници след смъртта ви. Това означава, че преди да дарите поскъпнали активи като акции, не забравяйте да вземете предвид данъчното въздействие върху получателя на подаръка.

Стратегия за защита на съпруг / съпруга

Една тактика, която трябва да се вземе предвид в някои случаи, е доверието за доживотен достъп до доверие (SLAT). SLAT е неотменимо доверие, което премахва активите от имуществото на физическото лице, но прехвърля активите на неотменимо доверие в полза на неговия / нейния съпруг. Предимството е, че тези активи са извън имота на физическото лице, което им позволява да се възползват от увеличеното освобождаване от данък върху недвижимите имоти преди крайния срок за 2025 г., като все още запазват степен на контрол върху тези активи чрез съпруга си по време на живота си.

SLATs имат недостатъци. Ако двойката се разведе, получателят няма претенции към активите в SLAT. Също така е важно да се гарантира, че ако двамата съпрузи използват SLAT, тръстовете не са идентични. Това помага да се избегне рискът тръстовете да бъдат счетени за идентични по същество в нарушение на „взаимната доктрина за доверие“, която може да обезсили доверието.

Случайна дезинсекция

Една от потенциалните нежелани последици от по-високите граници на освобождаване е, че някои наследници могат неволно да бъдат дезинсерирани. Много планове за имоти са създадени за използване на байпас доверие, което насочва попечител да използва всяка останала сума за освобождаване от данък върху недвижимите имоти за финансиране на байпасния тръст. Това би било направено преди да се разпределят останалите активи в наследството на наследниците по предназначение. Размерът на байпасното доверие в случай като този може да доведе до неволно дезинсериране на някои наследници. Тези с този вид провизия трябва да прегледат документите си за планиране на имоти.

Опцията за животозастраховане

Политиките за животозастраховане са популярен начин да се помогне на наследниците да покрият всички данъци върху недвижимите имоти, които може да се дължат заедно с голям имот, надвишаващ ограниченията за освобождаване. С увеличаването на освобождаването разпространението на тези изключения може да намалее. Тези политики вече могат да служат като заден ход на имота, като позволяват на концедентите да прехвърлят активи по данъчен начин и осигуряват ликвидност в случаите, когато някои от активите на недвижимите имоти са неликвидни, като недвижими имоти или интерес към бизнес.

Долния ред

Данъчната реформа доведе до много промени за данъкоплатците, започващи с данъчния сезон 2018. Планирането на имоти е една област, която е повлияна, но подобно на повечето от законодателството за данъчна реформа, въздействието е временно и до голяма степен ще се върне към предишните правила след 2025 година.

Особено за тези с по-големи имоти е разумно да прегледате текущите си документи за планиране на имоти, за да се уверите, че те все още правят това, което сте възнамерявали да направите, и да се уверите, че се възползвате от всички възможности в рамките на данъчната реформа.