Данък върху недвижимите имоти
Данъкът върху недвижимите имоти е налог върху имоти, чиято стойност надвишава ограничението за изключване, определено от закона. Само сумата, която надвишава този минимален праг, подлежи на облагане с данък. Оценявани от федералното правителство и около десетина правителства, тези налози се изчисляват въз основа на справедливата пазарна стойност на имота, а не на първоначално заплатения за активите му починал. Данъкът се начислява от държавата, в която починалото лице е живяло към момента на тяхната смърт.
Съгласно това, което е известно като неограничено брачно удръжка, данъкът върху недвижимите имоти не се прилага за активи, които ще бъдат прехвърлени на оцелял съпруг. Когато обаче оцелелият съпруг, който наследи наследство, умира, бенефициерите могат след това да дължат данъци върху имотите, ако имотът надвиши границата за изключване.
Как работят федералните данъци върху недвижимите имоти
От 2019 г. службата за вътрешни приходи (IRS) изисква имоти с комбинирани брутни активи и предходни облагаеми подаръци над 11, 4 милиона щатски долара, за да подаде декларация за данък върху федералния имот и да плати данък върху имотите според нуждите. За двете години преди, 2017 и 2018 г., декларацията за връщане и данъци се дължи, ако имотът надвиши съответно 5, 49 милиона долара и 11, 18 милиона долара.
В много случаи ефективната ставка на данъка върху недвижимите имоти в САЩ е значително по-ниска от основната федерална законова ставка от 40%. Това се случва отчасти, защото данъкът се оценява само върху частта от имот, която надвишава ограничението за изключване.
За да илюстрирате въздействието на изключенията, помислете за имот на стойност 13 милиона долара. С ограничението за изключване през 2019 г. от 11, 4 милиона долара федералните данъци върху имотите ще се дължат на по-малко от 2 милиона долара от имота, или по-малко от една четвърт от общите му активи.
Освен това притежателите и бенефициентите на имоти или техните адвокати непрекъснато намират нови и креативни начини да защитят значителни парчета от оставащата стойност на имотите от данъци, като се възползват от отстъпки, удръжки и вратички, въведени от политиците през годините.
Как работят данъците върху държавните имоти
Имущество, което избяга от федералния данък, все още може да подлежи на облагане от държавата, в която починалото лице е живяло към момента на смъртта си. Това е така, защото всички освобождавания от държавните и окръжните данъци върху имотите са по-малко от половината от федералните изключения. Имайки предвид това, имоти, оценени на по-малко от 1 000 000 долара, не се облагат с данъци в никоя юрисдикция.
Компетентности с данък върху недвижимите имоти
Ето юрисдикциите, които имат данъци върху имотите, като минималните прагове, при които те се прилагат, се показват в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация от правителството на държавата относно данъка върху имотите.
- Кънектикът (3 600 000 долара)
- Област Колумбия ($ 5 600 000)
- Хавай ($ 5 500 000)
- Илинойс (4 000 000 долара)
- Мейн (5 600 000 долара)
- Масачузетс ($ 1, 000, 000)
- Мериленд ($ 5 000 000)
- Ню Йорк ($ 5 000 000)
- Орегон ($ 1, 000, 000)
- Минесота (2 700 000 долара)
- Род Айлънд (1561 719 долара)
- Върмонт (2750 000 долара)
- Щат Вашингтон (2, 193 000 долара).
Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа, подобно на скобите за данък върху дохода. През 2019 г. данъчната ставка обикновено е 10% или повече за суми над прага и се увеличава поетапно, обикновено до 16%. Данъкът е най-нисък в Кънектикът, където той започва от 7, 80% и се повишава до 12%, а най-висок в щата Вашингтон, където той надвишава 19%.
Ключови заведения
- Данъкът върху недвижимите имоти е финансов налог върху имот въз основа на текущата стойност на неговите активи.
- Федералните данъци върху имотите се начисляват върху активи над 11, 4 милиона долара към 2019 г., но около един на всеки четири щата има собствени данъци върху имотите, с по-ниски лимити.
- Прехвърлените на съпрузи активи се освобождават от данък върху недвижимите имоти.
- Получателите на активите на недвижимо имущество могат да подлежат на облагане с данък върху наследството, отново над определени граници.
Връзката между данъка върху недвижимите имоти и данъка върху подаръците
Тъй като данъците върху недвижимите имоти се събират върху активите и имуществото на физическото лице след смъртта, те могат да бъдат избегнати, ако подарите активи преди да умрете. Федералният данък за подаръци обаче се прилага за активи, които се раздават над определени граници, докато данъкоплатецът живее. Според IRS данъкът върху подаръка се прилага независимо дали дарителят е означавал превода като подарък или не.
Въпреки това IRS предлага щедри изключвания на подаръци. През 2019 г. годишното изключване е 15 000 долара, което означава, че данъчните регистратори могат да дадат до 15 000 долара на всеки желаещ, без да плащат данък върху нито един от тези подаръци. И те могат да предлагат подаръци до стойността на изключването на подарък година след година, без да начисляват данък. Тези разпоредби правят даряването ефективен начин за избягване на данък върху активи, прехвърлени на хора, като например членове на несемейство, които могат да бъдат облагани с данък върху недвижимите имоти, ако активите са прехвърлени като част от наследството.
Ако вашите подаръци надвишават ограничението за изключване на подаръци, те не подлежат на облагане с данък веднага - и никога не могат да бъдат облагани с данък, освен ако имотът ви не е съществен. Сумата над ограничението за подарък се отбелязва и след това се прибавя към облагаемата стойност на вашето имущество при изчисляване на данъка върху имотите, след като умрете. Така че, ако например решите да дадете на приятел 20 000 долара като един подарък, ще бъдете спестени от данъка до лимита за изключване от 15 000 долара. Останалите 5000 долара обаче ще бъдат добавени към стойността на вашето имущество и ще подлежат на облагане с данък, ако стойността на имота надвиши сумата за изключване във вашата държава или както е определено от IRS.
Данъкът върху недвижимите имоти понякога се нарича възмездно като „данък на смъртта“, тъй като се начислява върху активите на починало физическо лице.
Разликата между данък върху недвижимите имоти и данък върху наследството
Данък върху недвижимите имоти се прилага към имот преди активите да бъдат предоставени на бенефициенти. За разлика от тях данъкът върху наследството се прилага за активи, след като те са наследени, и се плащат от наследника.
Няма федерален данък върху наследството и само избрани щати (от 2019 г., Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания) все още имат собствени данъци върху наследството. Мериленд сама има и имот, и данък върху наследството.
Дали наследството ви ще бъде обложено и каква ставка зависи от стойността му, от отношенията ви с починалия човек и от преобладаващите правила и тарифи, където живеете. Както при данъка върху недвижимите имоти, данък върху наследството, ако се дължи, се прилага само за сумата, която надвишава освобождаването. Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа. Цените обикновено започват с едноцифрени цифри и се повишават между 15% и 19%. Както освобождаването, което получавате, така и тарифата, която ви таксуват, може да варира в зависимост от отношенията ви с починалия.
Животната застраховка, дължима на определен бенефициер, обикновено не се облага с данък върху наследството, въпреки че животозастраховането, дължимо на починалото лице или на неговото имущество, обикновено се облага с данък върху недвижимите имоти.
Като правило, колкото по-близки са отношенията ви с отпадащия, толкова по-ниска ставка ще платите. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. В Ню Джърси също са освободени местни партньори. Потомците не плащат данък върху наследството освен в Небраска и Пенсилвания.
Данъкът върху наследството се определя от държавата, в която наследникът живее.
Компетентности с данък върху наследството
Ето юрисдикциите, които имат данъци върху наследството, като техните прагови минимуми са показани в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация относно нейния данък върху наследството от правителството на държавата.
- Айова ($ 25 000)
- Кентъки ($ 500 - $ 1000)
- Мериленд ($ 30 000)
- Небраска ($ 10 000 - $ 40 000)
- Ню Джърси (няма до $ 25 000)
- Пенсилвания (няма до 3500 долара)
Тъй като ставките за данък върху недвижимите имоти могат да бъдат доста високи, внимателното планиране на имотите е препоръчително за лица, които имат имоти на стойност милиони долари, които искат да оставят на наследници или други бенефициенти.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.