Приспадане на бедствия: загуби от злополука и кражба

Почти всеки е претърпял загуба по едно или друго време или от някакво нарушение на злополука, което може да бъде покрито със застраховка за злополука, или от кражба. Торнадо, земетресения, пожари, урагани и други природни бедствия струват както на данъкоплатците, така и на застрахователните компании милиарди долари загуби всяка година. Кражбите - по-специално кражбите на автомобили и кражбите на лични резиденции - са в отделна категория, които също струват на данъкоплатците и притежателите на полици годишно милиарди долари. Тази статия ще очертае кои видове загуби от злополука и кражба могат да бъдат приспадани, кой има право на приспадане на загуба и кога загубата може да бъде приспадната. (За четене на заден план вижте Имате ли нужда от застраховка срещу злополука? )

Тестът за внезапно събитие

За да бъде приспаднат данък, загубата на злополука трябва да отговаря на критериите за тест за внезапни събития, който изисква следните:

• Загубата трябва да настъпи в резултат на внезапно и непредвидимо или необичайно събитие.
• Събитието трябва да е такова, което се случва в единичен случай, така да се каже, като автомобилна катастрофа, и не може да се случи за дълъг период от време.
• Трябва да има елемент на случайност или някаква естествена сила.

Съгласно това определение загубите от следните събития биха могли да бъдат приспаднати:

• Природни бедствия като земетресения, урагани, тайфуни, торнадо, наводнения, пожари и лавини. (За да научите повече за подготовката за природни бедствия, прочетете Осем финансови предпазни мерки при катастрофа. )
• Загуби от граждански сътресения, като бунтове

Има обаче няколко вида загуби, които не биха могли да отговарят на условията за приспадане:

• Тези, възникнали поради дългосрочни процеси, като ерозия, суша, разлагане на дървесина или термитни щети.
• Всяка загуба, която произтича от това, което Агенцията за вътрешни приходи (IRS) счита за "предвидимо" събитие.
• Загуби, които произтичат от негативното обществено възприятие.

Ето пример за загуба, която не се приспада: Двойка притежава къща, която е кацнала на скала, заедно с останалата част от квартала, с изглед към града. За съжаление, ерозията кара няколко къщи, съседни на имота им, да се сринат и да паднат над скалата. Имуществото им обаче остава ненарушено и служителите на градските сгради им позволяват да продължат да живеят там.

Когато се опитват да продадат къщата си три години по-късно, те откриват, че стойността на къщата им е спаднала с огромните 150 000 долара заради колебанието на купувача, произтичащо от негативното възприемане на обществото от имота поради катастрофата. Те са принудени да продадат къщата си за 175 000 долара по-малко, отколкото са платили за нея. Нито тази загуба, нито загубите, понесени от собствениците на жилища, чиито къщи се срутиха, не подлежат на приспадане.

Кой може да приспадне загуба - и кога?

Само собственикът на загубения имот може да приспадне загубата, в рамките на определени ограничения, в годината, в която е настъпила загубата. Загубите от кражба се приспадат през годината, в която собственикът открие, че имотът е откраднат. Ако наемате имущество, което е изгубено или унищожено от внезапно и непредвидимо събитие, което отговаря на условията за приспадане, може да сте в състояние да приспаднете плащанията, които правите на лизингодателя, които компенсират загубата.

Ако, от друга страна, данъкоплатецът очаква да бъде възстановен изцяло за загубата през по-късна година, тогава загубата (или поне сумата на загубата, за която данъкоплатецът разумно очаква възнаграждение) не трябва да се приспада през годината загубата е настъпила. Ако възстановяването никога не бъде изплатено, загубата все още трябва да се претендира през годината, в която е възникнала чрез подаване на изменена декларация за тази година. Например, ако къщата на данъкоплатците е разрушена от пожар през 2010 г. и данъкоплатецът очаква да получи застрахователните постъпления през 2011 г., тогава данъкоплатецът не трябва да декларира загуба при връщането за 2010 г. Ако обаче застрахователната компания откаже иска през 2011 г., тогава данъкоплатецът трябва да подаде изменена декларация за 2010 г., за да декларира загубата.

Загуби от неплатежоспособни банки и други спестовни институции

Когато финансова институция, предлагаща депозитни сметки, стане неплатежоспособна, нейните клиенти могат да приспаднат незастрахованите загуби като загуби от случайно произшествие или лоши дългове, които не са бизнес. Ако никоя от загубите не е застрахована, вместо това може да бъде поискана инвестиционна загуба. Инвестиционните загуби обаче са ограничени до 20 000 щатски долара на институция и също са обект на прага от 2% коригиран брутен доход (AGI). Институцията трябва да бъде под федерална и / или държавна юрисдикция, за да може всяка загуба да бъде приспадната. (Научете повече за защитата на банковите си сметки в „Застраховани ли са вашите банкови депозити?“ И „Провал на банката: Ще бъдат ли защитени вашите активи?“ )

Загуби на дървета и храсти

Всяка загуба, свързана с дървета и храсти, трябва да отговаря на теста за внезапно събитие, въпреки че в този случай това може да включва унищожаване от насекоми, ако има внезапна чума, която продължава само няколко дни. Загубите от зеленина върху личната собственост се изчисляват чрез сравняване на общата стойност на имота преди и след настъпването на щетите. Структурите, земята и растежът се събират заедно за тази цел. Дърветата и храстите обаче се оценяват независимо за бизнес имоти.

Кражби загуби

За да може да се приспадне загубата от кражба, данъкоплатецът трябва да докаже, че загубата се дължи на кражба - самото подозрение за кражба няма да е достатъчно. Ако собствеността просто липсва, не може да се претендира загуба на кражба. Например, ако излезете от къщата си една сутрин и установите, че празният басейн за деца, който е бил във вашия двор предната вечер, няма да можете да поискате приспадане за загубата му, защото има вероятност той да се издуха. Но ако излезете, за да получите вашата поща и откриете, че вашата пощенска кутия е била изкоренена, това би се считало за загуба поради кражба, защото няма други разумни средства, чрез които вашата пощенска кутия да липсва. Приемливо доказателство за кражба може да включва изявления на свидетели, които са видели, че е взета вашата собственост, полицейски доклади и вестникарски сметки за взлом.

Изчисляване и завеждане на загуби от жертви и кражби

Загубите от злополуки и кражби са различни детайлизирани отчисления, които се отчитат във формуляр IRS 4684, който се прехвърля към списък А, след това към формуляр 1040. Следователно, за да може да бъде приспаднато всяко злополука или загуба от кражба, данъкоплатецът трябва да може да изброява приспаданията. Ако това не е възможно, не може да се претендира загуба.

Има и други условия, които също трябва да бъдат изпълнени. Като цяло сумата трябва да е повече от 500 долара и да отговаря на 10% коригираното ограничение на брутния доход.

Пример - Разпоредби за предявяване на искове Карл има загуба в размер на 2500 долара, за да покрие приспадащата се за застраховката си кола, когато колата му е общо. Къщата му също е взривена по-късно същата година и бижута на стойност 3000 долара са откраднати. Регулируемият му брутен доход беше 40 000 долара миналата година и той е в състояние да изброи приспаданията.

Загубите му могат да се изчислят, както следва:

От всяка загуба се изважда отделен под $ 500, а останалите суми се сумират. IRS произволно е възложил всяка сума, надвишаваща 10% ограничението на AGI, да бъде приспадана. Всяка сума, която се възстановява от застраховка, не се приспада и всяка сума, която се възстановява от застраховка в по-късна година, трябва да бъде декларирана като доход.

Във формуляр 4684 могат да бъдат декларирани само загуби, свързани с лична собственост. Бизнес загубите се приспадат на друго място. Загубите от злополука и кражба могат да бъдат пренесени три години или напред до 20 години. Всякакви излишни загуби могат да бъдат отнесени във всяка посока като нетна оперативна загуба.

Загуби при бедствия

Данъкоплатците, които понесат загуби в резултат на бедствие в предварително обявена зона за бедствия, имат възможността да декларират загубата си в данъчната декларация за предходната година, като по този начин им позволяват да изменят декларацията и да получат незабавно възстановяване като мярка за облекчение. Федералната агенция за управление на извънредни ситуации поддържа актуализиран списък на всички допустими райони за бедствия и годините, за които те се класират. Тези, които правят това, ще трябва да представят изявление, в което да очертаят избора си за приспадане през предходната година и да предоставят основна информация за времето, мястото и естеството на бедствието. Крайният срок за тези избори пада или върху стандартния срок за подаване на заявления за текущата данъчна година, или на крайния срок с удължения за предходната данъчна година. Онези, които решат да отчетат загубата през предходната година и след това да променят мнението си, имат 90 дни, за да отменят изборите и да върнат обратно възстановените плащания. Жертвите в тези райони не трябва да спазват правилото за праг на AGI от 10%, ако претърпят нетна загуба при бедствия (което означава, че загубата надвишава всяка застраховка или друго възнаграждение). Те също не трябва да описват удръжки; в този случай те ще отчитат загубата във формуляр 4684 от стандартния работен лист за приспадане. Тези, които правят подробности, ще докладват по обичайния начин в списък А.

(Ако сте наемател, научете как можете да защитите дома си от бедствие в застраховка 101 за наематели .)

Долния ред

IRS позволява ограничени удръжки при загуба на жертви и кражби като мярка за облекчение за тези, които са жертва на кражба или природно бедствие. Има много правила и разпоредби, отнасящи се до загуби от злополуки и кражби, които са извън обхвата на този член. За повече информация по този въпрос посетете уебсайта на IRS или вижте IRS Publication 547 .