Crummey Trust

Какво е доверие на Crummey?

А доверието на Crummey е част от техниката за планиране на имоти, която може да се използва, за да се възползва от изключването на данъка върху подаръка при прехвърляне на пари или активи на друго лице, като същевременно запазва възможността да постави ограничения, когато получателят може да получи достъп до парите.

Обяснено с доверие на Crummey

Тръстовете на Crummey обикновено се използват от родителите, за да осигурят на децата си подаръци за цял живот, докато приютяват парите си от данъци за подаръци, стига стойността на подаръка да е равна или по-малка от разрешената годишна сума за изключване. За данъчната 2018 година тази сума е 15 000 долара. А доверието на Crummey позволява на едно семейство да продължи да прави годишен подарък от 15 000 долара, докато влага парите в защитен фонд. Защитеният фонд защитава от данъци за подаръци, наложени от Службата за вътрешни приходи. Изключването на данъка за подаръци обикновено не се прилага за подаръци, направени на тръстове. IRS изисква от получателя на подаръка да има „настоящ интерес“ към подаръка, за да се изключи да започне. Бенефициентът трябва да получи незабавен достъп до подаръка, стига да не е непълнолетен на възраст под 18 години. Много разновидности на тръстовете предоставят на бенефициентите „бъдещ интерес“ към активите на тръста.

Използването на доверие на Crummey позволява на получателя, отговарящ на изискванията, да направи оттегляне на подаръка в рамките на определен период от време, например в рамките на 30 или 60 дни след прехвърлянето. Отвъд тази точка, средствата за подарък, държани в тръста, попадат под предвидените правила за теглене, определени от дарителя на тръста. Например родител може да определи, че детето не може да получи доверителни пари до навършване на 25-годишна възраст. Но дори и получателят да реши да се възползва от доверието веднага, той има достъп само до най-скорошния подарък. Всички предишни средства за подарък остават защитени в доверителната сметка.

История на доверието на Crummey

Доверието на Crummey е кръстено за Clifford Crummey, първият успешен данъкоплатец, използвал тази техника. След като създаде доверие по този начин, IRS се опита да откаже него и семейството му в годишното изключване на данък върху подаръците. IRS твърди, че доверието не отговаря на разпоредбата за "непосредствен интерес" от изключването на данъка върху подаръка. Съдилищата обаче не се съгласиха и се произнесоха в полза на семейство Круммей. След съдебното дело от 60-те години на миналия век доверието на Crummey продължава да бъде жизнеспособна опция за семейства, които искат да направят пожизнени подаръци на децата си, като същевременно защитават от данъци върху подаръците.

Един потенциален недостатък на доверието на Crummey е, че предоставянето на получателите, по-специално на децата, незабавен достъп до значителни подаръци, може да застраши способността на фонда да натрупва дългосрочно богатство. Някои семейства заобикалят това, като определят определени ограничения, като например ограничаване на размера или честотата на тегленията или прекратяване на бъдещи подаръци на получатели, които теглят средства незабавно.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Crummey Power Crummey power е техника, която позволява на човек да получи подарък, който не отговаря на условията за изключване на данък за подарък и да го промени в такъв, който отговаря на условията. повече Подарък в доверие Подаръкът в доверие е косвено завещание на активи на бенефициент чрез специална правна и доверителна договореност. повече изгодни лихви Полезната лихва се отнася до правото на дадено лице да се възползва от активи, притежавани от някой друг, и често е свързано с въпроси, свързани с тръстовите сметки. още Дефиниция на доверието Доверието е доверително отношение, при което доверителят дава на доверителя правото да притежава право на собственост или активи на бенефициента. още Завещание Завещанието е акт на предоставяне на лично имущество или финансови активи, като акции, облигации, бижута и пари на физическо лице или организация чрез разпоредбите на завещание или план за собственост. повече Бенефициент на доверие Бенефициент на доверие е индивидът или групата хора, които се възползват от доверителни активи и доходите, които генерират, както е посочено в доверително споразумение. повече партньорски връзки