Основите на определянето на данъци върху взаимните фондове

Много инвеститори имат въпроси относно най-добрия начин за изчисляване на данъците си по взаимни фондове. Начинът на третиране на вашия взаимен фонд за данъчни цели има много общо с вида на инвестициите в портфейла на фонда.

Като цяло повечето дистрибуции, които получавате от взаимен фонд, трябва да бъдат декларирани като инвестиционен доход върху вашите годишни данъци. Въпреки това, видът на полученото разпределение, продължителността на инвестиционния холдинг и видът на инвестицията са важни фактори за определяне колко данък върху дохода плащате за всеки долар от разпределението.

В някои случаи разпределенията подлежат на обичайната ви ставка на данъка върху дохода, която е най-високата ставка. В други случаи може да имате право да плащате по-ниската ставка на данък печалба. Други дистрибуции може да са напълно без данъци.

Обикновени приходи срещу капиталови печалби

Разликата между обикновения доход и доходите от капиталови печалби може да доведе до огромна разлика за вашата данъчна сметка. Накратко, само инвестиционният доход, който получавате от инвестиции, държани за година или повече, се счита за капиталова печалба.

Тази концепция е доста ясна, когато става въпрос за инвестиране в отделни акции. Светът на взаимните фондове обаче е малко по-сложен.

Взаимните фондове са инвестиционни посредници, които инвестират колективните вноски на своите хиляди акционери в множество ценни книжа, наречени портфейли. Що се отнася до разпределението, разликата между обикновения доход и печалбите от капитала няма нищо общо с това колко дълго сте притежавали акции във взаимен фонд, а по-скоро колко дълго е държал индивидуална инвестиция в портфейла си.

Ако получите разпределение от фонд, който е резултат от продажбата на ценна книга, която фондът държи само за шест месеца, това разпределение се облага по обичайната ви ставка на данъка върху дохода. Ако обаче фондът държеше ценната книга няколко години, вместо това тези фондове подлежат на облагане с данък върху печалбата. Когато взаимен фонд разпределя дългосрочни капиталови печалби, той отчита печалбите във Формуляр 1099-DIV, Дивиденти и Разпределения и ви издава формуляра преди годишната дата на подаване на данъка.

Защо това е важно?

Разликата между вашата обикновена ставка на данъка върху дохода и съответстващата ви дългосрочна ставка на данък печалба може да бъде доста голяма. Ето защо е важно да следите кой доход подлежи на по-ниската ставка. За 2019 г. тези, които са в диапазоните от 10% и 12% от данъка върху дохода, не са задължени да плащат данък върху дохода върху дългосрочните капиталови печалби. Лицата в данъчните групи от 22% до 35% трябва да плащат 15% данък върху капиталовите печалби. Лицата в най-високата категория данък върху дохода от 37% подлежат на облагане с 20% данък печалба.

Определяне на вашите печалби и загуби

Ако продадете акциите си във взаимен фонд, всяка сума от постъпленията, която е възвръщаемост на първоначалната ви инвестиция, не е облагаема, тъй като вече сте платили данък върху дохода върху тези долари, когато сте ги спечелили. Ето защо е важно да знаете как да изчислите размера на вашата дистрибуция, приписана на печалбите, а не на инвестициите.

За да определите каква част от вашите инвестиционни приходи са печалби или загуби, първо трябва да знаете колко сте платили за ликвидираните акции. Това се нарича основа. Тъй като акциите на взаимен фонд често се купуват в различни периоди, в различни количества и на различни цени, понякога е трудно да се определи колко сте платили за дадена акция.

Основни разходи и средна основа

Има два начина, по които IRS позволява на данъкоплатците да определят основата на своя инвестиционен доход: разходна база и средна база.

Ако знаете цената, която сте платили за продадените акции, тогава можете да използвате метода за определяне на специфичната цена на акциите. Ако обаче притежавате много акции, закупени по различно време, този метод може да отнеме много време. Като алтернатива можете да използвате метода за базисна цена на първоначално изплащане, при който използвате цената на първата закупена акция като основа за първата продадена акция и т.н.

Ако не можете да определите цената, която сте платили за конкретни акции, можете да изберете метода на средната основа, при който можете да използвате съвкупната цена на всички ваши акции като базисна цена за всяка продадена акция. Въпреки това, всички ваши акции на взаимен фонд трябва да бъдат идентични, за да се използва този метод, което означава, че не можете да използвате метода на средната основа, за да определите печалбите си, ако някои от вашите акции са част от план за реинвестиране на дивиденти (DRIP), а някои не.

Подобно на доходите от продажбата на всяка друга инвестиция, ако сте притежавали дялове на взаимния фонд за година или повече, всяка печалба или загуба, генерирана от продажбата на тези акции, се облагат като дългосрочни капиталови печалби. В противен случай се счита за обикновен доход.

Разпределение на дивиденти

В допълнение към разпределението на дохода, генериран от продажбата на активи, взаимните фондове правят и разпределение на дивиденти, когато основните активи плащат печалба или лихва. Взаимните фондове са преминаващи инвестиции, което означава, че всеки доход, който получават, трябва да бъде разпределен на акционерите. Това най-често се случва, когато фондът държи акции или облигации, носещи дивидент, които обикновено плащат редовно размер на лихвата годишно, наречени купон.

Когато дадено дружество декларира дивидент, то също обявява датата на записване и датата на запис. Датата на запис е датата, на която компанията преглежда списъка си с акционери, които ще получат изплащането на дивидент. Тъй като има забавяне във времето при търгуване на акции, всяка продажба на акции, която се извършва по-малко от три дни преди датата на запис, не се регистрира, а списъкът на акционерите все още включва името на продаващия инвеститор. Датата три дни преди датата на записа е датата на дивидент.

Как се облагат дивидентните разпределения?

Като цяло доходът от дивиденти се облага като обикновен доход. Ако вашият взаимен фонд купува и продава акции на дивиденти често, повече от вероятно всички дивиденти, които получавате, се облагат като обикновен доход. Например, приемете, че получавате 1000 долара дивидентни плащания от вашия активно управляван фонд. Ако сте в диапазона от 24% от данъка върху дохода, плащате 240 долара в данъчно време.

Има обаче две много важни изключения: квалифицирани дивиденти и лихви без данъци.

Квалифицирани дивиденти

Разпределението на дивиденти, получени от вашия взаимен фонд, може да се облага с данък върху капиталовите печалби, ако те се считат за квалифицирани дивиденти от IRS. За да бъдете квалифицирани, дивидентът трябва да бъде изплатен от акции, издадени от американска или квалифицирана чуждестранна корпорация. Също така, вашият взаимен фонд трябва да е държал акциите повече от 60 дни в рамките на 121-дневния период, започващ 60 дни преди датата на екс-дивидент.

Датата на предишния дивидент е датата, след която собствениците на новозакупените акции не отговарят на условията за изплащане на дивидент. Ако датата на предишния дивидент е 12 април, например, всеки инвеститор, който закупи акции на или след тази дата, не получава предстоящия дивидент.

Това може да звучи объркващо, но по същество това означава, че фондът трябва да притежава акциите или за 60 дни преди датата на дивидент, или за комбинация от дни преди и след това, като добавя най-малко 60 дни. Това сложно изискване има за цел да обезкуражи инвеститорите да купуват средства с акции от дивидент непосредствено преди плащанията и след това да ги продадат отново, само за да получат дивидента. Ако вашият фонд разпределя квалифицирани дивиденти, тези дивиденти ви се отчитат във формуляр 1099-DIV.

Лихви без данъци

Другият начин да сведете до минимум вашата сметка за данък върху доходите е да инвестирате в така наречените безмитни взаимни фондове. Тези средства инвестират в държавни и общински облигации, наричани още „муниси“, които плащат без данъци. Взаимните фондове на паричния пазар например инвестират предимно в краткосрочни държавни облигации и се считат за стабилни и безопасни инвестиции.

Въпреки че общинските облигации плащат лихви, които са освободени от федерален данък, те може да не бъдат освободени от данъка върху доходите на държавата или местните данъци. В някои случаи лихвите, платени по облигации, емитирани от правителствата във вашата държава по местоживеене, могат да бъдат тройно без данъци, което означава, че облигациите са освободени от всички данъци върху дохода. Все пак проверете със своя фонд кои облигации в неговия портфейл са необлагаеми и до каква степен, за да не бъдете заслепени от неочаквано данъчно облагане.

Долния ред

Изчисляването на дължимите от Вас данъци върху доходите и разпределението на взаимните фондове може да бъде изключително сложно, дори и за най-опитния инвеститор. Освен ако не притежавате само няколко акции и не пазите внимателни записи, може да се възползвате от консултация с данъчен специалист, за да сте сигурни, че правилно отчитате всичките си приходи от инвестиции.