Задържане на резервни копия
Резервното удържане е данък, който се начислява върху дохода от инвестиции, при установена данъчна ставка, тъй като инвеститорът го оттегли. За плащания, които не подлежат на удържане, платците са задължени да удържат данъка. Удържането на резервни копия помага да се гарантира, че правителствените агенции за събиране на данъци, като Службата за вътрешни приходи (IRS) или Канада приходна агенция, ще могат да получават дължимите им данъци от доходите от инвеститорите.
Резервното удържане е методът, използван от IRS, за да се увери, че събира данъци върху доходите, които инвеститорът може да е похарчил преди да му излезе данъчната сметка .
Удържане на резервно копие може да се прилага, когато инвеститор не е спазил правила относно идентификационните номера на данъкоплатците (TIN). В момента, в който инвеститорът изтегли доходите си от инвестиции, сумата, наложена от резервния данък, удържан при източника, се превежда на правителството, като незабавно предоставя на органа за събиране на данъци необходимите средства, но оставя на инвеститора по-малък краткосрочен паричен поток.
Ключови заведения
- Резервното удържане е данък, удържан от платец за изтеглени приходи от инвестиции.
- Резервно удържане при ставка от 24% може да бъде приложено към данъкоплатците, които предоставят неправилен идентификационен номер на данъкоплатците (TIN) или не отчитат някои видове доходи.
- Някои плащания, подлежащи на резервно удържане, са лихвени плащания, дивиденти и наеми.
Как работи резервното копиране
Инвеститорите обикновено печелят доходи - например лихвени плащания, дивиденти, капиталови печалби - от активи, в които са инвестирали. Въпреки че този доход е облагаем в момента на получаването му, дължимите данъци върху доходите от инвестиции в календарната година идват само веднъж годишно през данъчния сезон.
По този начин инвеститорите потенциално биха могли да изразходват целия си инвестиционен доход, преди да настъпят годишните данъци върху дохода. Това би могло да ги направи неспособни да плащат данъци, оставяйки IRS на трудната и скъпа работа за събиране на дължимите данъци. Основно този риск мотивира правителството понякога да изисква резервни данъци, удържани при източника, да се събират от финансовите институции в момента на получаване на приходи от инвестиции.
Някои данъкоплатци са освободени от резервно удържане. Ако сте докладвали вашето име и SSN на платеца с формуляр W-9 и той съвпада с документацията на IRS и ако IRS не ви е уведомил, че подлежите на задължително резервно копие, можете да бъдете освободени.
Специални съображения
Данъкоплатците могат също да подлежат на резервно удържане, ако не са предоставили правилния TIN или ако не са отчели доходи от дивиденти, лихви или патронажни дивиденти на IRS. Други видове плащания също подлежат на резервно удържане включват наеми, плащания на роялти, печалби, комисиони, такси и други плащания за работа като независим изпълнител. Печалбите от хазарт също могат да подлежат на резервно удържане, ако не са били обект на стандартно удържане на хазарт.
Ако изпълнител или инвеститор не предостави правилния TIN за получаване на плащания, които се отчитат във формуляр 1099, платецът се задължава да задържи в размер на 24%. Може също да се изисква от платците да удържат тази ставка, ако IRS ги информира, че получателите не са отчели лихви или дивиденти върху своите декларации за данък върху дохода. В такъв случай данъчният служител ще бъде уведомен четири пъти за 120 дни от издаването и намерението за установяване на резервно удържане. Ако 1099 на данъчния служител посочи резервно удържане, тази сума може да бъде приложена като кредит срещу всяко подаване на данък върху дохода за тази година.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.