401 (k) Планове за собственика на малкия бизнес

Планът 401 (k) стана много популярен сред собствениците на малък бизнес в резултат на промените, направени от Закона за примиряване на икономическия растеж и данъчните облекчения от 2001 г. (EGTRRA). Тези промени направиха плана 401 (k) в сравнение с повечето други пенсионни планове по-изгоден и гъвкав за собственика на малкия бизнес. За целите на тази статия, ние ще споменаваме този специален план 401 (k) като „собственик на малък бизнес 401 (k)“ или SBO 401 (k).

Планът SBO 401 (k) е предназначен за предприятия, чиито единствени участници в плана са неговите собственици.

A 401 (k) от всяко друго име

Името, присвоено на SBO 401 (k), варира между финансовите институции. Независим 401 (k) е един от най-родовите. Други примери включват

• Индивидът (k)
• Соло 401 (k)
• План на Uni-K
• К участник К
• Самостоятелно заети 401 (k)

Ако не сте сигурни кое име използва вашият доставчик на финансови услуги, попитайте за плана „401 (k) за собственика на малкия бизнес.“ IRS предоставя този удобен грунд за такива планове.

Допустим ли е вашият бизнес?

Често погрешно схващане за SBO 401 (k) е, че то може да бъде прието само от еднолични търговци. Всъщност планът на SBO 401 (k) може да бъде приет от всеки малък бизнес, включително корпорации, дружества с ограничена отговорност (LLC) и партньорства. Единственото ограничение е, че участниците в плана, отговарящи на изискванията, са собствениците на бизнес или техните съпрузи, които също са наети в бизнеса.

Лицата, които са служители на една компания (в която нямат собственост) и участват в нейния 401 (k), могат също така да създадат SBO 401 (k) за малък бизнес, който те управляват отстрани, като го финансират с приходи от това начинание. Въпреки това техните съвкупни вноски за отсрочка на заплатите и в двата плана не могат заедно да надвишават установените от IRS максимални годишни вноски (вж. По-долу). Освен това, ако собствената им компания се управлява като корпорация, вноските към плана могат да се основават само на заплатите от W-2, които получават от него.

По-прости изисквания за документация

За собствениците на малък бизнес, които отговарят на определени изисквания, повечето финансови институции, които предлагат продукти на пенсионния план, са разработили съкратени версии на обичайния план 401 (k) за използване от собствениците на предприятия, които искат да приемат SBO 401 (k). Резултатът е по-малко сложната документация, използвана за съставяне на плана. Например документ от 20 страници за обичайния план 401 (k) може да бъде намален до тристранен документ за SBO 401 (k). Уверете се, че получавате необходимата документация от вашия доставчик на финансови услуги.

Изберете вашите изисквания за допустимост

Планът SBO 401 (k) може да бъде приет само от предприятия, в които единствените служители, отговарящи на изискванията за участие в плана, са собствениците на предприятия. За целите на правоспособността вашият съпруг / съпруга се счита за собственик на вашия бизнес, така че ако съпругът / съпругата ви е нает във вашия бизнес, вие все още имате право да приемете SBO 401 (k).

Ако в бизнеса ви има служители, които могат да участват в плана, вашият бизнес може да не приеме плана SBO 401 (k). Следователно, ако имате служители, които не знаят, те не трябва да отговарят на изискванията за избираемост, които сте избрали за плана, които трябва да останат в рамките на следните ограничения.

възраст

Можете да изключите служители, които са под 21 години.

Чуждестранни чужденци

Можете да изключите чуждестранни чужденци, които не получават доходи в САЩ и / или тези, които получават обезщетения по силата на колективно споразумение.

Години на обслужване

• За 401 (k) Избирателни вноски за отлагане на служителите : Може да изискате от служител да извърши една година трудов стаж, преди да стане допустим да прави вноски по избор.
• За вноски за споделяне на печалбата: Може да изискате от служител да изпълни до две години трудов стаж, за да може да получи вноски за споделяне на печалбата. Въпреки това повечето планове на SBO 401 (k) ще ограничат това изискване до една година.
• За целите на плана: Служителят се счита, че е извършил една година трудов стаж, ако той или тя работи поне 1000 часа през годината. Макар че обикновено можете да изберете да изисквате по-малко от 1000 часа при редовен квалифициран план, повечето планове на SBO 401 (k) включват твърдо кодиран лимит от 1000 часа.

Грешните изисквания

Поставянето на грешни изисквания за допустимост може да доведе до това, че сте изключени от плана или служители, които не знаят дали имат право да участват в плана. Например, ако изберете да имате изискване за възраст от 21 години, въпреки че сте само на 20 години, ще бъдете изключени от участие в плана.

Или кажете, че сте избрали нула години стаж като изискване за участие в плана, но имате пет сезонни служители, които работят по-малко от 1000 часа всяка година и са над 21-годишна възраст. Тези служители биха могли да участват в плана, защото отговарят изискванията за възрастта и обслужването. Следователно тяхната допустимост би лишила вашия бизнес от подходящ за приемане на план SBO 401 (k). Вместо това бихте могли да приемете редовния план 401 (k).

Някои SBO 401 (k) продукти по дефиниция изискват допълнителни изключения. Преди да решите да създадете план за SBO 401 (k), не забравяйте да се консултирате с вашия доставчик на финансови услуги относно неговите разпоредби.

SBO 401 (k) Компоненти на плана

В плана на SBO 401 (k) има два компонента: избирателни вноски за отсрочване на служителите и вноски за споделяне на печалбата.

• Избирателни вноски за отлагане: Може да изискате от служител да извърши една година трудов стаж, преди да стане допустим да прави вноски по избор. Можете да направите вноска за отсрочване на заплата до 100% от вашето обезщетение / доход, но не повече от годишния лимит за годината, който е 19 000 долара или 26 000 долара за възраст над 50 години през 2019 г. (и двете цифри са с 500 долара по-високи от 2018 г. ).
• Вноски за споделяне на печалбата: Може да изискате от служител да изпълни до две години трудов стаж, за да може да получи вноски за споделяне на печалбата. Въпреки това повечето планове на SBO 401 (k) ограничават това изискване до една година. Бизнесът може да допринесе до 25% от вашето обезщетение (20% в случай на едноличен собственик или данъкоплатец по график C), но не повече от 56 000 долара за 2019 г. (спрямо 55 000 долара през 2018 г.).
• Ограничения за вноски: Комбинираните вноски за отсрочване на заплатите и разпределяне на печалбата не трябва да надвишават 56 000 долара за 2019 г. (спрямо 55 000 долара през 2018 г.). Ако обаче достигнете 50-годишна възраст преди края на годината, можете да внесете допълнителни 6000 долара за договори за догонване през 2019 г. (същата сума беше разрешена за 2018 г.).

Вноски на SBO спрямо други планове

В сравнение с други популярни пенсионни планове планът на SBO 401 (k) има високи лимити за вноски (както е посочено по-горе), което е ключовият компонент, който привлича собствениците на малкия бизнес. Освен това, за други пенсионни планове, вноските могат да бъдат ограничени само до вноски на работодатели или, когато е разрешено отлагане на заплатите, лимитът е по-малък от този за SBO 401 (k) план.

Следва резюме на сравненията на вноските за популярните работодателски планове, използвани от малкия бизнес.

Нека използваме пример за илюстрация. Да предположим, че Джил, едноличен собственик на възраст под 50 години, има нетна печалба от 70 000 долара. Джил иска да приеме план за пенсиониране на бизнеса си и би предпочела да приеме план, който позволява най-високата граница на вноските. Следващата таблица очертава приблизителния максимален размер на Джил, който би могъл да даде своя принос за всеки план за 2018 г. (имайте предвид, че лимитите за принос за 2019 г. са по-високи).

Изчислението

Както бе споменато по-рано, можете да направите вноски за избирателно отсрочване на служителите до 100% от вашето обезщетение, но не повече от ограничението за избирателно отсрочване за годината (18 500 долара за 2018 г.). Вноските за споделяне на печалбата са ограничени до 25% от обезщетението ви (или 20% от модифицираната ви нетна печалба, ако бизнесът ви е еднолично предприятие или партньорство). Общият принос на SBO 401 (k) е селекционно-отсрочният принос на служителите плюс вноската за споделяне на печалбата до 56 000 долара за 2019 г.

Ако вашият бизнес е корпорация, приносът за поделяне на печалбата се основава на заплатите W-2, които получавате. Например, ако получите $ 70 000 в W-2 заплати, вашият принос за споделяне на печалбата може да бъде до $ 17 500 ($ 70 000 х 25%). Когато се добави към вноската ви за отсрочка на заплатата от 18 500 долара (към 2018 г.), това ще бъде 36 000 долара.

Ако вашият бизнес е едноличен собственик (като бизнес на Джил) или партньорство, тогава изчислението се включва малко повече. В този случай вашият принос за споделяне на печалбата се основава на вашата модифицирана чиста печалба и е ограничен до 20%. Например, в примера с Джил по-горе, чистата й печалба беше 70 000 долара. След като направи необходимите корекции, Джил определи, че модифицираната й нетна печалба е 65 045, 65 долара. Следователно максималният принос на работодателя би бил 13, 010, 93 долара (65, 045, 65 х 20%). Максималният принос на Джил е 31 510, 93 долара, което е общата сума както на нейната максимална вноска за отсрочване на заплата от 18 500 долара, така и на максимална вноска за споделяне на печалбата в размер на 13, 010, 93 долара. IRS предоставя формула стъпка по стъпка за определяне на вашата модифицирана чиста печалба в IRS Publication 560.

Други предимства на SBO 401 (k)

Има редица други предимства, които идват със SBO 401 (k).

Кредити

Както при други квалифицирани планове, можете да вземете назаем от SBO 401 (k) до 50% от баланса на вашия план или $ 50 000, което от двете е по-малко. Проверете документа на плана, за да определите дали се прилагат други ограничения.

Подаването на 5500 може да не се изисква

Тъй като планът обхваща само собственика на бизнеса, може да не се изисква да подавате декларация за серия Form 5500, освен ако салдото ви не надвишава 250 000 долара.

Няма тестове за дискриминация

Като цяло, някои тестове за дискриминация трябва да бъдат извършени за планове 401 (k). Тези тестове гарантират, че собствениците на предприятия и по-високоплатените служители не получават неоправдано висок принос в сравнение с по-ниско платените служители. Тези тестове могат да бъдат много сложни и може да изискват услугите на опитен администратор на план, което може да струва скъпо. Тъй като планът SBO 401 (k) обхваща само собственика на бизнеса, няма човек, срещу когото можете да дискриминирате, така че тези тестове не се изискват.

Приспадане на вноските

Подобно на други планове за работодатели, SBO 401 (k) ви позволява да приспадате вноските по план в размер до 25% от допустимото обезщетение. За целите на плана компенсацията е ограничена до 280 000 долара за 2019 г. (в сравнение с 275 000 долара през 2018 г.). Приходите над тази сума не се вземат предвид за целите на плана.

Когато SBO 401 (k) не е подходящ

SBO не е подходящ при следните обстоятелства:

• Имате служители, различни от собствениците на фирми, които отговарят на условията за участие в плана.
• Вашата компенсация е достатъчна, за да ви позволи да внесете лимита от 56 000 долара като вноски за споделяне на печалбата.
• Вашият бизнес е регистриран и вие печелите достатъчно W-2 заплати, за да разрешите максималния принос от 56 000 долара.

Ползата от SBO 401 (k) е в състояние да даде максимален принос. Тъй като лимитът на долара е 56 000 долара за 2019 г., приемането на SBO 401 (k) не е необходимо, ако получавате заплати за W-2 от вашия бизнес, което би позволило максималната сума на вноската от 56 000 долара да бъде постигната с чисти вноски за споделяне на печалбата. Разбира се, ако сте на поне 50-годишна възраст, приемането на SBO 401 (k) ще ви позволи да направите допълнителния принос в размер на 6000 долара.

Краен срок за създаване на SBO 401 (k)

Планът SBO 401 (k) трябва да бъде съставен до последния ден от данъчната година за вашия бизнес. Ако управлявате бизнеса си в календарна година, крайният срок ще бъде 31 декември. Ако обаче вашият бизнес е включен, може да искате да установите плана по-скоро, за да правите вноски за отсрочване на заплатите, тъй като те трябва да се основават на текущите или бъдещи заплати, а не заплати, изплатени преди създаването на плана.

Срокът на 31 декември обаче може да се промени преди дълго. Законът за семейните спестявания - HR 6757, който ще позволи на работодателите да приемат самостоятелен план 401 (к) до датата на подаване на данъка върху бизнеса, прие парламента през септември 2018 г. и очаква гласуване в Сената.

Крайни срокове за участие

Вноските за поделяне на печалбата трябва да бъдат направени до вашия срок за подаване на данъци, включително разширения. Сумите, представляващи вноска за отсрочване на заплатите, трябва да бъдат внасяни до седмия работен ден на месеца, следващ месеца, за който се отлага, ако вашият бизнес е регистриран.

Например сумите, отложени от заплатата ви през септември, трябва да бъдат внесени по вашата сметка 401 (к) до седмия работен ден на октомври. Тъй като вноските за отсрочка на заплатите не могат да се основават на компенсация, спечелена преди да направите избори, трябва да направите своите избори преди първия период на плащане, с който искате да започнете да правите вноски за отсрочване на заплатите.

За неперсонифицирани предприятия вашите селективни вноски за отсрочка могат да бъдат депозирани до вашия срок за подаване на данъци, включително разширения. Изборите ви за отсрочване на заплатите, включително сумата, която планирате да отложите, трябва да бъдат направени до последния ден от вашата данъчна година.

Други съображения

Ако притежавате повече от един бизнес, трябва да се консултирате с вашия данъчен специалист, за да определите дали имате право да приемете SBO 401 (k). Собствеността в друг бизнес, който обхваща служители, различни от собственика на бизнеса, може да доведе до неприемливост на този тип план.