Данъци върху имоти: Кой плаща? И колко?

Когато някой умре, имотите им и наследствата от него стават обект на данъчно облагане, поне на теория. В действителност по-голямата част от имотите са твърде малки, за да се начислява федерален данък върху имотите, който се прилага само ако активите на починалото лице са на стойност 11, 4 милиона долара или повече. И повечето държави нямат нито данък върху недвижимите имоти, който се начислява върху самия имот, нито данък върху наследството, който се изчислява спрямо тези, които получават наследство от наследство.

Всъщност броят на юрисдикциите с такива налози намалява, тъй като политическата опозиция се повиши до това, което някои критикуват като "данъци за смърт". Това каза, дузина щати плюс окръг Колумбия продължават да облагат имотите, а половин дузина също налагат данъци върху наследството. Мериленд събира и двете.

Както при федералния данък върху недвижимите имоти, и тези данъци се събират само над определени прагове. И дори на или над тези нива, връзката ви с починалия - човекът, който е починал - може да ви спести от някои или всички данъци върху наследството. По-специално, оцелелите съпрузи и потомци на починалия рядко, ако изобщо плащат този налог.

Тогава е сравнително необичайно имотите и наследствата действително да се облагат с данък. Все пак е полезно да знаете повече за различните данъци, свързани с тези активи, и кой трябва да ги плаща и кога.

Ключови заведения

• Само имотите на стойност 11, 4 милиона долара или повече подлежат на облагане с федерален данък
• Дузина щати налагат данъци върху собствеността си, а шест имат данъци върху наследството. Тези налози започват с по-ниски прагови стойности от федералния данък върху имотите
• Данъците се оценяват само върху стойността на наследството или наследството, която надвишава праговата сума
• Преживелите съпрузи обикновено са освободени от тези данъци, независимо от стойността на наследството или наследството

Данък върху недвижимите имоти

За данъчни цели тези налози, както федерални, така и щатски, се оценяват по справедливата пазарна стойност на имота, а не върху това, което починалият първоначално е платил за своите активи. Въпреки че това означава, че всяко поскъпване на активите на имота с течение на времето ще бъде облагано с данък, то също така предпазва от облагане с върхови стойности, които оттогава са спаднали. Например, ако къща е била купена на стойност 5 милиона долара, но текущата й пазарна стойност е 4 милиона долара, последната сума ще бъде използвана.

Всичко в наследството, завещано на оцелял съпруг, не се отчита в общата сума и не подлежи на облагане с данък върху недвижимите имоти. Правото на съпрузите да оставят всяка сума един на друг е известно като неограниченото брачно удръжка. Когато обаче оцелелият съпруг, който наследи наследство, умира, бенефициерите могат след това да дължат данъци върху имотите, ако имотът надвиши границата за изключване.

Други удръжки, включително благотворителни дарения или всякакви дългове или такси, които идват с наследството, също не се включват в окончателното изчисление.

Както при данъка върху дохода данъкът върху недвижимите имоти се прилага само върху сумата, която надвишава освобождаването. Така че, ако вашето имение е оценено на 6 милиона долара, а освободената сума на държавата е 3, 6 милиона долара, данъците ще се изчисляват върху разликата от 2, 4 милиона долара, а не върху пълната стойност на имота.

Федерален данък върху недвижимите имоти

Към 2019 г. службата за вътрешни приходи (IRS) изисква имоти с комбинирани брутни активи и предходни облагаеми подаръци над 11, 4 милиона долара, за да подадат декларация за федерален данък върху имотите и да платят съответния данък върху недвижимите имоти. За двете години преди, 2017 и 2018 г., се изискваше връщането и потенциално дължими данъци, ако имотът надвиши съответно 5, 49 милиона долара и 11, 18 милиона долара.

Частта от имота, която надвишава прага от 11, 4 милиона долара, ще се облага с данък при най-високата федерална законова ставка за данък върху недвижимите имоти от 40%. На практика обаче различните отстъпки, удръжки и вратички позволяват на квалифицирани данъчни счетоводители да изравнят ефективната данъчна ставка до доста под това ниво. Сред тези техники е да се възползвате от гъвкавостта спрямо датата на оценка на имота, за да се сведе до минимум стойността или базата на разходите.

Данъци върху държавните имоти

Ако живеете в държава, която има данък върху недвижимите имоти, е по-вероятно да почувствате нейната щипка, отколкото да плащате федерален данък върху имотите. Освобождаването от данъци върху държавните и окръжните имоти е по-малко от половината от тези на федералната оценка. Някои отиват толкова ниско, сравнително казано, като $ 1 000 000.

Данъкът върху недвижимите имоти се изчислява от държавата, в която покойникът е живял по време на смъртта.

Ето юрисдикциите, които имат данъци върху имотите, като минималните прагове, при които те се прилагат, се показват в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация от правителството на държавата относно данъка върху имотите.

• Кънектикът (3 600 000 долара)
• Област Колумбия ($ 5 600 000)
• Хавай ($ 5 500 000)
• Илинойс (4 000 000 долара)
• Мейн (5 600 000 долара)
• Масачузетс ($ 1, 000, 000)
• Мериленд ($ 5 000 000)
• Ню Йорк ($ 5 000 000)
• Орегон ($ 1, 000, 000)
• Минесота (2 700 000 долара)
• Род Айлънд (1561 719 долара)
• Върмонт (2750 000 долара)
• Щат Вашингтон (2, 193 000 долара).

Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа, подобно на скобите за данък върху дохода. Данъчната ставка обикновено е 10% или повече за суми над прага и се увеличава на стъпки, обикновено до 16%. Данъкът е най-нисък в Кънектикът, където той започва от 7, 80% и се повишава до 12%, а най-висок в щата Вашингтон, където той надвишава 19%.

19%

Максималната ставка за данък върху наследството, начислявана от всяка държава

Държавен данък върху наследството

Няма федерален данък върху наследството, но избраните щати (от 2019 г., Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания) все още облагат някои активи, наследени от именията на починали лица. Дали наследството ви ще бъде обложено и каква ставка зависи от стойността му, от отношенията ви с починалия човек и от преобладаващите правила и тарифи, където живеете.

Животната застраховка, дължима на определен бенефициер, обикновено не се облага с данък върху наследството, въпреки че животозастраховането, дължимо на починалото лице или на неговото имущество, обикновено се облага с данък върху недвижимите имоти.

Както при данъка върху недвижимите имоти, данък върху наследството, ако се дължи, се прилага само за сумата, която надвишава освобождаването. Над тези прагове данъкът обикновено се изчислява на плъзгаща основа. Цените обикновено започват с едноцифрени цифри и се повишават между 15% и 19%. Както освобождаването, което получавате, така и тарифата, която ви се начислява, може да варира в зависимост от отношенията ви с починалия - повече от стойността на активите, които наследявате.

Като правило, колкото по-близки са отношенията ви с отпадащия, толкова по-ниска ставка ще платите. Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. В Ню Джърси също са освободени местни партньори. Потомците не плащат данък върху наследството освен в Небраска и Пенсилвания.

Данъкът върху наследството се определя от държавата, в която наследникът живее.

Ето юрисдикциите, които имат данъци върху наследството, като техните прагови минимуми са показани в скоби. Кликнете върху името на държавата за допълнителна информация относно нейния данък върху наследството от правителството на държавата.

• Айова ($ 25 000)
• Кентъки ($ 500 - $ 1000)
• Мериленд ($ 30 000)
• Небраска ($ 10 000 - $ 40 000)
• Ню Джърси (няма до $ 25 000)
• Пенсилвания (няма до 3500 долара)

Планирайте сега данъците върху имоти

Данъците върху наследството са сложни и се променят често. Повечето от нас се ангажират с тях по време на стресов и натоварен период от живота си. Разумно е да се подготвите за неизбежното, като направите някои домашни задачи предварително.

Наблюдавайте всички промени в законите, които ви засягат, може би като зададете онлайн известия за новини около съответната държава и условията „данъци върху имотите“ и „данъци върху наследството“. Като остареете, можете да помогнете да подготвите близките си за данъци, като им обясните законите. Можете дори да искате да заделяте фонд, който да помогне за компенсиране на данъчната тежест, когато възникне.

Помислете също така да се срещнете с адвокат, CPA или CFP, за да започнете да планирате имота си и да сведете до минимум данъка, който вашите бенефициенти ще трябва да плащат, когато го наследят.