Преобръщане на фирмените запаси: когато прави и не прави смисъл

Когато служителите напуснат работа, която е имала план за пенсиониране на компанията, е обичайно да се преобърне 401 (k) на плана в традиционна IRA. Това предоставя чудесен начин да продължите да отлагате данъци върху печалбата на акаунта, докато не се пенсионирате и не започнете да извършвате дистрибуции.

Или поне е за повечето активи на плана. Но ако вашият 401 (k) включва публично държани акции в компанията, която напускате, не трябва автоматично да прехвърляте тези активи към IRA. Може да има по-смисъл вместо това да преместите акциите в брокерска сметка и да платите поне малко данък върху нея веднага.

Ето краен превод защо е така, заедно със съвети за това как трябва да процедирате при работа с акциите на компанията, когато напускате компания. Обяснението става малко сложно на места, но си струва да се прочете. Хиляди долари данъчни задължения могат да бъдат застрашени.

Ключово изнасяне

• Прехвърлянето на вашите пари от 401 (к) в IRA може да бъде добър начин за отсрочване на данъци, докато не се пенсионирате и започнете да приемате дистрибуции.
• Но ако акаунтът ви включва публично търгувани акции във фирмата, за която работите, можете да спестите пари, като го изтеглите от 401 (k) и го поставите в облагаема брокерска сметка, за по-благоприятно данъчно третиране.
• Разликата между стойността на акцията при придобиването и текущата й стойност, известна като нето й нереализирано поскъпване (NUA), след това подлежи само на данък върху печалбата върху капитала, а не на по-скъп данък върху дохода.
• Единствената част от акциите на вашата компания, която подлежи на обичайни данъци върху дохода, е стойността, която акцията е била, когато е била купена за първи път по план 401 (k).
• Този ход също дава ползи за онези, които могат да наследят акциите, тъй като те също ще се радват на по-благоприятно данъчно споразумение върху акциите.

Обяснена нетна реализирана амортизация (НУА)

Основната причина за пауза преди преобръщане на акциите на компанията може да бъде обобщена с три букви: NUA, за нетна нереализирана оценка. NUA е разликата между стойността на акциите на компанията в момента, в който е била закупена или дадена на вас и е вложена в вашата сметка 401 (k), и това, което си струва, когато е прехвърлено от 401 (k).

Как тази оценка на стойността на акциите в крайна сметка се облага, зависи от сметката, в която се прехвърля акцията от вашите 401 (k). Ако преводът е към IRA, не плащате незабавно данък, което е полезно. Но вие сте задължени да плащате данък върху дохода на пълния NUA на акцията, когато го продадете.

От друга страна, преместването на акциите към брокерска сметка изисква незабавно да платите данък върху дохода на базата на разходите на акцията - какво струва, когато го придобихте. Но има дългосрочно предимство. Когато в крайна сметка продадете акциите, NUA ще се облага с данък като капиталова печалба със ставки, които почти сигурно са по-ниски от тези, които плащате в данък върху дохода.

Ако акцията се е повишила много на стойност, можете да спестите хиляди долари, като платите данък върху дохода на акцията сега и придобиете по-благоприятно данъчно третиране за остатъка от стойността си, когато продадете акцията по-късно.

Използването на NUA помага да се избегнат необходимите дистрибуции

Избягването на трансфер от IRA за вашите акции също ви позволява да пропуснете да бъдете принудени да изплащате част от тяхната стойност съгласно правилата на IRS за пенсионни сметки.

Акциите на дружеството, притежавани в рамките на IRA, подлежат, както всички активи на пенсионната сметка, на необходимите минимални разпределения (RMD). Тоест, след като навършите 70½, определена сума от стойността на сметката трябва да се изважда годишно. За целта може да се наложи да продадете част от акциите на компанията, ако не можете или не желаете да натиснете други активи в акаунта, за да задоволите изискването за RMD.

За разлика от това, когато се възползвате от NUA данъчната облекчение за акциите на вашата компания (като не я прехвърляте в IRA), вие сте свободни да продавате акциите, когато пожелаете, тъй като тя ще бъде без дистрибуциите, изисквани от ИРА.

NUA: Плюс с бързи продажби на акции

Също така е изгодно да държите акции на дружеството извън IRA, ако искате да продадете акциите на компанията си веднага след като напуснете организацията. При повечето акции се изисква да ги държите поне една година, за да ги облагате с данъци като печалба от капитал, а не като доход. Не толкова акции, които са прехвърлени от пенсионния Ви план в посредническа сметка. Ще бъдете свободни да продадете акциите в деня след като ги прехвърлите от вашите 401 (k) и да плащате само текущата ставка на печалбата от капитала в NUA, а не ставката на данъка върху дохода, която ще платите, ако те се държат в ИРА.

Едно предупреждение обаче: Тази почивка не се отнася за по-нататъшно поскъпване на акциите, след като се прехвърли от вашите 401 (k). Да речем, че решите да изчакате да продадете, защото вярвате, че акциите ще нараснат още повече в стойността. Всяко подобно увеличение между трансфера от вашите 401 (k) и продажбата е предмет на обичайните правила за печалба от капитал. Тоест печалбата ще подлежи на облагане с данък върху дохода, освен ако не държите ценните книжа повече от една година, преди да продадете. Всякакви дивиденти, спечелени на акцията преди да я продадете, също се облагат с общата ставка на данъка върху дохода.

Една трета

Броят на американските работници, които имат достъп до 401 (k) или друг пенсионен план чрез своя работодател и избират да участват в плана.

Същите тези обезщетения стигат до вашите наследници, ако наследяват акциите на компанията, които са прехвърлени от вас от 401 (k) към брокерска сметка. Както и при вас, наследникът може да продаде акциите веднага и да плати данък върху печалбата от капитала. Освен това вашият наследник получава благоприятно лечение, когато става въпрос за изчисляването на тази печалба.

Наследникът плаща данък върху печалбата от капитала не върху пълното поскъпване на стойността на акциите от неговата себестойност - както върху това, което е струвало, когато сте го придобили. По-скоро при това, което е известно като стъпка в основата, наследникът плаща само за всяка преценка от времето, когато сте починали.

Нетният резултат е, че вашите наследници прескачат плащането на данък върху всяко увеличение на стойността на акциите по време, когато сте го притежавали. Това не е задължително да е така, ако те наследят акциите като част от IRA, а не в брокерска сметка.

За да получите данъчната облекчение, която е налична за акциите на компанията в пенсионен план, ще трябва да платите малко пари предварително, което може да обезкуражи инвеститорите. Но най-вероятно ще излезете напред, като плащате по-малко данъци в дългосрочен план.

Как NUA може да спести данъци: казус

Нека да преминем през пример, за да демонстрираме тези данъчни режими.

Майк е на 57 години, предстои да се пенсионира и има акции на компанията си в плана си 401 (к). Първоначалната стойност на акцията беше 200 000 долара, но сега тя струва 1 милион долара. Ако той прехвърли 1 милион долара на своя IRA, парите ще нарастват с данък, докато той не получи дистрибуция. По това време разпределенията ще се облагат като обикновен доход. Освен това, ако Майк не е продал акциите преди да умре, бенефициерите на неговата IRA ще плащат обикновен данък върху дохода на всички получени пари, включително върху текущата стойност на акциите.

Ако, от друга страна, Майк изтегли запаса от плана, вместо да го превърне в своя ИРА, данъчното му положение би било различно, както и това на наследниците му. Той ще трябва да плаща обикновен данък върху дохода върху първоначалната цена от 200 000 долара. Останалите 800 000 долара обаче няма да подлежат на обичайния му данък върху доходите, заради данъчната облекчение в НУА.

Ако Майк веднага продаде акциите, той ще трябва да плати само по-ниския данък върху печалбата от капитала върху тези 800 000 долара NUA. Да кажем, че Майк вместо това държи запасите няколко месеца, преди да го продаде. Когато продава, той плаща данък върху печалбата от капитала, а не данък върху дохода, на NUA, преди да прехвърли акциите по своята посредническа сметка, както и върху всяко допълнително поскъпване оттогава. И тъй като акциите не са част от IRA, той не трябва да се притеснява за RMD от сметката въз основа на стойността на акцията.

Освен това, ако Майк не прехвърли акциите в IRA, неговите бенефициенти също ще получат почивка. Ако продадат веднага, те ще се възползват от увеличаване на базата до стойността на акциите, когато Майк умре. Следователно, те ще плащат данък върху печалбата от капитала само върху всяка поскъпване на стойността между смъртта на Майк и продажбата на акциите, а не върху $ 800 000, които акцията оцени по стойност през времето, когато Майк го притежаваше.

Нека обобщим разликата между Майк, който не прехвърля своите активи от 401 (k) в IRA (възползвайки се от данъчната облекчение в NUA), и Mike се търкаля в IRA. Ще приемем, че той е в данъчната категория от 35%.

Ето сравнението, ако Майк веднага продаде запаса:

Фигура 1

Кажете, че Майк не продава веднага и запазва запасите в брокерската сметка. Стойността се увеличава до 1, 5 милиона долара за пет години, след което той решава да продаде.

Фигура 2

И накрая, да предположим, че Майк е починал след пет години след увеличаването на запаса до 1, 5 милиона долара. Какво би трябвало да плащат неговите бенефициенти ">

Фигура 3

Когато NUA не може да ви спести: пример

Нека да разгледаме един пример, при който използването на предимството на NUA може да няма много смисъл.

Боб е на 59, предстои да се пенсионира и има акции на компанията си в плана си 401 (к), който в момента струва 15 000 долара, но има базисна цена от 10 000 долара. В момента той е в рамките на 25% обикновен данък върху дохода, което означава, че плаща 15% данък върху дългосрочните капиталови печалби - и ще плати това при продажба на акции на дружеството, които са били преместени от 401 (k) в брокерска компания сметка.

Нека по-нататък да приемем, че Боб чака година, за да продаде акциите, по време на която оценява стойността си с още 2000 долара. Освен това той се оттегля, намалявайки доходите си и ставката на данъка върху дохода (до 22%, от 25%). Освен това, в случай на прехвърляне на акциите към IRA, той инвестира $ 2 500, които тя спести в данък върху дохода - макар и консервативно - в 1-годишен компактдиск, който към август 2019 г. печелеше около 2, 5%.

Ето как изпадат числата между прехвърлянето на акциите към IRA и преместването му в брокерска сметка:

Тези изчисления показват, че преместването на акциите на дружеството в IRA може да струва само 125 долара или повече данък от преместването му в брокерска сметка и след това да се възползвате от предимствата на NUA. И тази разлика в разходите е либерална, тъй като не отчита възможните разходи за заемане на пари за покриване на непосредствената данъчна сметка от брокерската опция, нито евентуално по-високите приходи от инвестиции са тези данъчни спестявания от отиване до IRA маршрут, инвестирани в по-малко консервативно средство, като взаимен фонд. Това може да затвори разликата в разходите до почти нищо.

Долен ред: Такова тънко предимство за преместване на акцията към брокерска сметка може да не струва проблеми.

Съвети за възползване от NUA

Ето някои фини точки за използването на NUA във ваша полза.

Помислете за разделяне на запасите

Да предположим, че някои акции са имали много ниска стойност, когато за първи път са допринесли за вашите 401 (k), докато други не. Бихте могли да използвате NUA за по-евтините акции и да прехвърлите останалите в IRA. Ако сте закупили акции постепенно през кариерата си, някои от най-новите придобивания, които тепърва ще оценяват много или изобщо, могат да бъдат прехвърлени в IRA, което избягва плащането на данък върху доходите сега и позволява на акцията да оцени допълнително без данък., Запасите, които сте придобили рано и сте оценили значително, могат да бъдат прехвърлени към брокерска сметка.

Гледайте календара

Също така не забравяйте, че ще трябва да разпределяте и прехвърляте активите на плана си като еднократна сума. Това означава, че всички активи на плана, а не само акциите на работодателя, трябва да бъдат премахнати в рамките на една календарна година. Следователно, тъй като на синдиците може да отнеме няколко седмици, за да обработят подобни искания, уверете се, че си отделите достатъчно време, така че разпределението и прехвърлянето да се извършат през същата година за максимално данъчно облекчение.

Под 55? Претегля наказанието за ранно изтегляне

Друг потенциален недостатък е, че ако не сте поне на 55 и напуснете работата си, ще трябва да платите 10% неустойка върху облагаемата сума в 401 (k), което за запаса е неговата стойност на база. Това обаче също означава, че ако запасите са нараснали достатъчно (NUA струва повече от първоначалната сума), би могло да си струва да платите неустойката, за да вземете обезщетението от NUA.

План около удържането

Когато разпространявате от плана на вашия работодател, работодателят е длъжен да задържи 20% от дистрибуциите за IRS, но може да успеете да заобиколите това. Накарайте вашия работодател да прехвърли активите, които не са налични, директно във вашия IRA. След това раздайте запасите в натура. По този начин в плана за IRS не е останало нищо. Но ако не можете да избегнете данъка, уверете се, че работодателят ви удържа само 20% на базата на разходите, а не цялата сума.

Помислете за множество акаунти за посредничество

Освен това за целите на воденето на записи не смесвайте акции на NUA с други акции на дружеството в същата сметка за посредничество. Това може да затрудни данъчната облекчение. Вместо това създайте отделен акаунт, който да държи акциите на NUA.

Получете помощ, колкото е необходимо, за да обучите вашия работодател

И накрая, в случай че вашият работодател не е запознат с данъчните правила и надбавки на NUA, може да се наложи да направите някои убедителни. Това може да включва получаване на компетентен финансов съветник или счетоводител, който да се намеси от ваше име.

Долния ред

Данъчната облекчение в NUA се прилага стриктно за акции в компанията, за която работите. Други активи в 401 (k), като взаимни фондове, не го получават. И вие трябва да помислите да се възползвате от хода само ако запасите са значително поскъпнали от момента, в който е бил закупен по вашия план. Ако това не е така, може да е по-добре да го прехвърлите към вашия IRA и да го оставите да расте с отложено данъчно облагане, както бихте направили взаимните фондове и други участия в плана.

Ако е близък разговор дали запазването на запасите вътре или извън IRA ще бъде по-полезно, някои други фактори могат да ви насочат в една или друга посока. Първата може да бъде свързаната сума: Ако акциите съставляват значителна сума от нетната ви стойност, брокерската сметка може да бъде по-изгодна, където по-малките участия могат да ви направят по-склонни към преобръщане, тъй като сравнителният данъчен ефект може да е малък. Освен това активите, държани в IRA, имат по-голяма защита от кредиторите от не-IRA сметките.