Прехарактеризиране на Вашия принос на IRA или реализация на Roth

Данъкоплатците, които прехарактеризират реализациите на Roth и вноските на IRA, са изправени пред плашещата задача да изчисляват печалбата (или загубите) върху сумата, ако такива услуги не се предоставят от техните попечители на IRA. Правилното изчисляване на печалбата / загубата е също толкова важно, колкото и самата прехарактеризация и неспазването на правилната сума може да доведе до неблагоприятни последици. Тук обясняваме рехарактеризациите и ви помагаме да разберете механиката на изчисляване на печалби или загуби върху сумите, които искате да прехарактеризирате.

Краен срок за повторна характеристика

Крайният срок за повторна характеристика на преобразуване на Roth или принос на IRA е вашият краен срок за подаване на данъци плюс разширения. Ако подадете данъчната декларация навреме (обикновено до 15 април), получавате автоматично шестмесечно удължаване, което означава, че вашият краен срок за повторна характеристика на вноската за 2016 г. е 15 октомври 2017 г.

Прехарактеризирайте Roth реализации

Дадено лице може да избере да прекатерифицира преобразуване на Roth поради няколко причини: преобразуването е неуспешно или неприемливо преобразуване, стойността на активите е намаляла в стойността след преобразуването, * или човекът просто е променил мнението си и повече не иска да пази активите в Roth IRA.

Когато се преобразуват активи, данъчната основа на преобразуването е стойността в момента, в който сумата е първоначално преобразувана, дори ако активите са намалели в стойността. Например, ако отделните конвертирани активи на стойност 100 000 щатски долара и активите намалят на стойност до 50 000 долара, той трябва да плати данък от 100 000 долара. В резултат на това много хора избират да прехарактеризират конверсиите, които са намалели, като по този начин премахват всички данъчни задължения, свързани с преобразуването.

Прехарактеризирайте приносите на IRA

Дадено лице може да избере да прехарактеризира принос на IRA, за да промени първоначалното означение. Например, физическо лице, което прави традиционен принос за IRA, може да преназначи приноса към Roth IRA, като по този начин промени промяната в принос на Roth IRA или обратно.

Индивидът може да избере да прекатеризира традиционната вноска за IRA, ако не отговаря на изискванията за получаване на приспадане на вноската и смята, че след това е по-добре да се третира като вноска на Roth IRA, за която печалбите се натрупват на база без данъци.

Алтернативно, физическо лице може да пренасочи вноска на Roth IRA към традиционния принос на IRA, за да поиска приспадане на данъка за сумата, или защото е неприемливо за вноската на Roth IRA. Разбира се, физическото лице може да преназначи сумата, просто защото смята, че другият ИРА е по-добър финансов избор.

Как да се прехарактеризираме

За да прехарактеризирате преобразуването или вноската, трябва да преместите активите от IRA, която първо е получила вноската (или преобразуването), в IRA, в която искате активите да се поддържат. Някои финансови институции ще обработят рехарактеризацията, като просто променят IRA от един тип в друг. Консултирайте се със своя попечител / попечител на IRA относно неговата процедура и всички изисквания за документация за обработка на повторна характеристика.

Изчисляване на приходи / загуби от рехарактеризация

IRS предоставя специална формула за изчисляване на печалбата или загубата върху сумата, която се прехарактеризира.

Ето формулата:

Ето какво обозначава всяка от променливите:

Нетни приходи = Печалбата или загубата на сумата, която се прехарактеризира.
Участие = Сумата за преобразуване или вноска се прехарактеризира.
Регулиран баланс на отваряне = Справедливата пазарна стойност на ИРА в началото на изчислителния период плюс сумата на всякакви вноски или трансфери (включително вноската, която се преназначава и всички други рехарактеризации), направени в ИРА по време на изчислителния период.
Регулиран затварящ баланс = Справедливата пазарна стойност на ИРА в края на изчислителния период плюс сумата на всякакви разпределения, трансфери или повторни характеристики, извършени от ИРА през изчислителния период.

Периодът за изчисляване започва непосредствено преди преразпределянето на вноската да бъде направена в ИРА и приключва непосредствено преди рехарактеризирането на вноската. Ако IRA не се оценява ежедневно, тогава най-новата налична справедлива пазарна стойност, предхождаща приноса, може да се използва като начало на периода, а най-новата налична, справедлива пазар, предхождаща рехарактеризацията, е крайната справедлива пазарна стойност,

Кажете например, че IRA не се оценява ежедневно и собственикът получава месечни извлечения от сметката. Ако собственикът преназначава вноска през март 2017 г., а вноската е настъпила през декември 2016 г., той или тя ще използва стойността за края на месец ноември 2016 г. (от отчета за ноември) като начален период (пазарна стойност) и месец февруари 2017 г. краен отчет като крайна справедлива пазарна стойност.

Следващите примери илюстрират как да се изчисли печалбата / загубата върху сумата, която се прехарактеризира:

Пример за изчисление 1
Джил има съществуваща Roth IRA с баланс от 80 000 долара. През ноември 2016 г. Джил преобразува традиционната си IRA, оценена на $ 160 000, в съществуващата си Roth IRA. През февруари 2017 г. Джил решава да се превъплъти в традиционната си IRA конверсията, извършена през ноември 2016 г. През февруари 2017 г. нейният Roth IRA се оценява на 225 000 долара. С изключение на конвертирането на $ 160 000, никакви други вноски или трансфери не бяха кредитирани към Roth IRA. Не се получиха разпределения от Roth IRA. Джил трябва да добави всяка печалба, натрупана върху $ 160 000 (или да извади загубата) и да преназначи общата сума. Тя изчислява печалбата, както следва:

Нетната загуба на Джил от реализацията на 160 000 долара е 10 000 долара. Следователно тя трябва да се прекатериализира не повече или по-малко от 150 000 долара (160 000 - 10 000 долара).

Пример за изчисление 2
Джак направи принос от 1600 долара за традиционния си IRA на 1 декември 2016 г. Преди приноса неговият баланс на традиционните IRA беше 4 800 долара. През април 2017 г., когато подаде данъчната си декларация, Джак разбра, че е в състояние да приспадне само 1200 долара за данъчната си декларация. Тъй като не успя да извади останалите 400 долара (от 1600 долара), Джак реши да внесе тази сума в Roth IRA, в която печалбите растат без данъци - за разлика от печалбите в традиционните IRA, които растат с данък -отложена основа.

За да третира $ 400 като принос на Roth IRA, Джак трябва да пренасочи сумата към своята Roth IRA и трябва да включва всяка печалба или да извади загубата от $ 400. Стойността на традиционния IRA на Джак, когато той прехарактеризира 400 долара през април, е 7 600 долара. Не бяха направени други вноски в IRA и не бяха направени дистрибуции от него. Джак изчислява печалбата / загубата, както следва:

Приносът от $ 400 спечели $ 75 през изчислителния период. Следователно Джак трябва да пренасочи 475 долара ($ 400 + $ 75) към своя Roth IRA. За данъчни цели 400 долара ще се третират така, сякаш са направени на Roth IRA от самото начало.

Изчислението за пълна рехарактеризация

Изчисляване на печалбата или загубата се изисква само ако се прави частична прехарактеризация. С други думи, ако пълният баланс на IRA се прекроява, тогава не се изисква изчисление. Например, да приемем, че сте създали нова Roth IRA и сте я финансирали с 3000 долара през декември 2016 г. До октомври 2017 г. IRA е спечелила $ 500, което прави баланса 3500 долара. За да поискате приспадане за 3000 долара, решавате, че искате да третирате сумата като традиционна вноска за IRA. Тъй като Roth IRA не получи никакви други вноски или не направи дистрибуции и защото IRA нямаше баланс преди вноската от 3000 долара, можете просто да пренасочите пълния баланс към традиционния IRA. Същото правило се прилага, ако се извършва пълна рехарактеризация на преобразуване на Roth и не са направени други дистрибуции или преводи от или към акаунта.

Recharacterizations „In-Kind“

Една рехарактеризация може да се извърши "в натура", което означава, че може да се извърши с ценни книжа, които са в сметката, а не само в брой. Ключът е да се гарантира, че ценните книжа, които се прехарактеризират, са равни на стойността на повторната характеристика.

Например, приемете, че в пример 2 по-горе, Джак използва приноса си от 1 600 долара, за да закупи 100 акции от Widgets & Budgets (W&B) акции. Останалата част от баланса му по IRA беше съставена от парични средства и взаимни фондове. Въпреки че 1600 долара са инвестирани в акции на W&B, не е необходимо Джак да прехарактеризира само акции от W&B акции. Вместо това Джак може да използва всяка една комбинация от W&B акции, взаимни фондове или парични средства, при условие че стойността на рехарактеризацията не надвишава 475 долара.

Форми за данъчно отчитане

Вашият попечител на IRA ще отчете вашите вноски по IRA (за вас и за IRS) във формуляр IRS 5498. Тази вноска ще бъде отчетена, дори и по-късно да бъде прехарактеризирана, което означава, че ако преразпределите вноската си, ще получите два формуляра 5498, един за първоначалната вноска и секунда за сумата, която се кредитира на другия ИРА като прехарактеризация. Ще получите и един формуляр 1099-R за IRA, който първо е получил вноската. Форма 1099-R се използва за отчитане на разпределения от пенсионни сметки. Вашият попечител ще използва специален код в поле 7 на формуляр 1099-R, за да посочи, че транзакцията е прехарактеризация и следователно не подлежи на облагане.

Частичните рехарактеризации трябва да се докладват във формуляр IRS 8606. Формуляр 8606 се подава с данъчната ви декларация, но не е необходимо да подавате формуляр 8606 за пълни рехарактеризации.

(Понякога получавате 1099-R за транзакция, за която смятате, че не е подлежаща на отчитане. Разберете какво да направите в Неочаквана форма 1099-R: Какво да направите .)

Долния ред

Тъй като невъзможността за изчисляване и докладване на вашите повторни характеристики може да доведе до последствия, уверете се, че се консултирате с компетентен данъчен специалист за съдействие при вземането на избор, който е подходящ за вас. Освен това, не забравяйте да изпратите инструкциите си за прехарактеризиране на вашия Roth IRA попечител преди крайния срок.