Задължително разпределение

Задължителното разпределение се отнася до минималната сума, която физическото лице трябва да изтегли от определени видове пенсионни сметки с облекчение за данъците всяка година, за да избегне данъчни санкции. Задължителните разпределения влизат в сила в годината, когато човек навърши 70 години и половина. Официалното наименование на Службата за вътрешни приходи за задължителни разпределения се изисква минимални разпределения или RMD.

Задължителните разпределения се прилагат за традиционните индивидуални пенсионни сметки, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs и Roth 401 (k) s. Те не се прилагат за Roth IRAs по време на живота на собственика.

След достигане на възрастовия спусък лицето трябва да предприеме задължителни разпределения до 31 декември всяка година. В противен случай IRS налага строги санкции: данък от 50% върху сумата, която би трябвало да бъде изтеглена.

Допуска се превишаване на задължителното разпространение. Излишните изтегляния обаче не намаляват необходимите минимални разпределения през следващите години.

Задължителните разпределения се облагат с данък по текущата пределна данъчна ставка.

Трябва да отбележим, че още през първата година на задължителните разпределения някои пенсионери завършват на две години на стойност разпределения. Това е така, защото IRS позволява на пенсионерите да забавят първото разпределение до 1 април на следващата година. Това позволява нарастването на данъчните инвестиции да се натрупва за по-дълъг период от време.

Правилата за задължителни разпределения се променят, ако въпросната сметка за пенсиониране е наследена. Вместо да чакат до възраст 70 ½, бенефициентите имат две възможности. Те могат да изтеглят цялото салдо по сметката в рамките на пет години след смъртта на собственика или да предприемат задължителни разпределения през целия им живот, стига да започнат в рамките на една година от смъртта на собственика.

Задължителните суми за разпределение се основават на салдото по сметката и продължителността на живота на притежателя на сметката, както е определено в таблиците на IRS. Попечителите и администраторите на планове обикновено изчисляват RMD за притежателите на акаунти, макар че технически отговорността на притежателя на сметката е да определи правилната минимална сума за разпространение.

Работниците, които не притежават повече от 5% от компанията, за която работят, имат ОК от IRS, за да отложат предприемането на задължителни разпределения от пенсионни сметки, свързани с тази работа, до 1 април на годината, след като се пенсионират.

Как да изчислим задължителното разпределение

Размерът на задължителните разпределения се изчислява отделно за всяка сметка. Например за IRA, вземете салдото по сметката към предходния 31 декември, след което разделете това на така наречения коефициент на продължителност на живота. IRS включва тези фактори в публикация 590-B, разпределения от индивидуални договорености за пенсиониране (IRAs) .

В публикацията има три различни таблици, базирани на различни житейски ситуации. Изберете таблицата за съвместни и последни преживявания, ако съпруг / съпруга е единственият получател на сметка и този бенефициент е повече от 10 години по-млад от другия брачен партньор. Изберете Единната таблица на жизнените линии, ако имате съпруг / съпруга, но тази, която не отговаря на определението, дадено в Таблицата за съвместни и последни преживели. Накрая изберете таблицата за единична продължителност на живота, ако сте бенефициент на акаунт или наследен IRA.