Опции за стимулиране на запасите (ISO)
Опцията за стимулиране на акциите (ISO) е фирмено предимство, което дава на служителя правото да купува акции на акции на намалена цена с добавената примамливост на данъчна облекчение върху печалбата. Печалбата от опции за стимулиране на акции се облага с процента на капиталовите печалби, а не по-високата ставка за обикновения доход.
Неквалифицираните опции за акции (НСО) се облагат като обикновен доход.
Като цяло ISO състав се присъжда само на топ мениджърите и високо ценените служители. ISO също се наричат законови или квалифицирани опции за акции.
Разбиране на стимулиращите опции на акции (ISO)
Опциите за акции се предлагат от някои компании, за да насърчат служителите да останат в дългосрочен план с една компания и да допринесат за нейния растеж и развитие и за повишаване на цената на акциите, което води до резултат.
Ключови заведения
- Опциите за акции дават на служителя правото да закупи определен брой акции на определена цена след бъдеща дата.
- Печалбите от опции за стимулиране на акции се облагат със ставка на капиталовите печалби, а не с по-високата ставка на данъка върху дохода.
- Въпреки това опциите за стимулиране на акции изискват период на придобиване от най-малко две години и период на държане повече от една година, преди да могат да бъдат продадени.
Опциите обикновено се издават от публично търгувани компании или частни компании, които планират да публикуват на бъдеща дата.
Опциите могат да послужат като форма на компенсация, която увеличава заплатите или като награда вместо традиционното повишаване на заплатата. Опциите за акции, подобно на други предимства, могат да се използват като начин за привличане на талант, особено ако компанията в момента не може да си позволи да изплаща конкурентни базови заплати.
Езикът на опциите
Опциите се издават или „предоставят“ на цена, определена от компанията, наречена „стачка цена“. Това може да е приблизително цената, по която акциите се оценяват по това време. Обикновено опциите имат период на придобиване преди да бъдат използвани, също определени от компанията.
Когато изтича срокът на придобиване, служителят може да закупи акциите на стачката или да упражнява опцията. Тогава служителят може да продаде акциите за текущата си стойност, като джобовете разликата между стачката и продажната цена като печалба.
Опциите за стимулиране на акциите трябва да се провеждат повече от една година от датата на упражняване и две години от момента на отпускането на безвъзмездната помощ.
Разбира се, няма гаранция, че цената на акциите ще бъде по-висока от цената на стачката по времето, когато опцията разполага с опции. Ако тя е по-ниска, служителят може да задържи опциите до малко преди датата на изтичане с надеждата, че цената ще се повиши. Стимулационните опции обикновено изтичат след 10 години.
Данъчната сделка за ISO
Стимулиращите акции имат по-благоприятно данъчно третиране от неквалифицираните опции за акции отчасти, тъй като изискват от притежателя да държи акциите за по-дълъг период от време.
Това важи и за обикновените акции. Акциите на акции трябва да се държат повече от една година, за да може печалбата от тяхната продажба да се квалифицира като капиталова печалба, а не като обикновен доход.
В случай на опции за стимулиращи акции акциите трябва да се държат за повече от една година от датата на упражняване и две години от момента на отпускането на безвъзмездната помощ. И двете условия трябва да бъдат изпълнени, за да може печалбите да се отчитат като капиталови печалби, а не доходи.
Кажете, че компанията отпуска 100 акции на стимулиращи акции на служител на 1 декември 2019 г. Служителят може да упражни опцията или да купи 100-те акции след 1 декември 2021 г. Служителят може да продаде опциите по всяко време след още една година е изтекла, за да може да третира печалбата като капиталова печалба.
Облагаемата печалба е разликата между стачката на стачка и цената в момента на продажбата.
Данъчните ставки
Към 2019 г. ставките на данъка върху капиталовите печалби са 0%, 15% или 20%, в зависимост от доходите от отделното подаване.
Ставките за данък върху дохода за отделни картотеки варират от 12% до 32% в зависимост от дохода.
ISOs Vs. статистическите служби
Печалбата от продажбата на неквалифицирани опции за акции може да се облага с данък като обикновен доход или като някаква комбинация от обикновен доход и печалба от капитал, в зависимост от това колко бързо се продават след упражняване на опциите.
В допълнение, някои от стойността на НСО могат да бъдат облагани с данък, удържан при източника, веднага щом бъдат упражнени. Не се изисква отчитане за ISO, докато печалбата не бъде реализирана.
За служителя недостатъкът на ISO е по-големият риск, създаден от периода на изчакване, преди опциите да могат да бъдат продадени.
Освен това съществува известен риск от получаване на достатъчно голяма печалба от продажбата на ISO, за да се задейства федералният алтернативен минимален данък. Това обикновено се отнася само за хора с много високи доходи и много значителни награди.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.