Как работи животозастраховането „Сплит долар“

Животната застраховка със сплит долари не е застрахователен продукт или причина да купувате животозастраховане. Сплит-доларът е стратегия, която позволява споделянето на разходите и ползите от постоянна застраховка за животозастраховане. Може да се използва всяка постоянна застрахователна полица, която изгражда парична стойност.

Какво е сплит-долар?

Повечето планове за животозастраховане за разделени долари се използват в бизнес настройките между работодател и служител (или корпорация и акционер). Въпреки това, плановете могат да бъдат създадени между отделни лица (понякога наричани частни разделени долари) или чрез неотменимо доверие на животозастраховане (ILIT). Тази статия обсъжда преди всичко договорености между работодатели и служители; много от правилата обаче са сходни за всички планове.

В план за разделяне на долари работодател и служител сключват писмено споразумение, в което се очертава как ще споделят цената на премията, паричната стойност и обезщетението за смърт от постоянна застрахователна полица. Плановете за разделяне на долари често се използват от работодателите, за да осигурят допълнителни предимства на ръководителите и да помогнат за задържането на ключови служители. Споразумението очертава какво трябва да изпълни служителят, колко дълго планът ще остане в сила и как планът ще бъде прекратен. Той също така включва разпоредби, които ограничават или прекратяват обезщетенията, ако служителят реши да прекрати работата си или не постигне договорени показатели за ефективност.

Тъй като плановете за разделяне на долари не са обект на никакви правила на ERISA, има голяма ширина в начина, по който може да бъде написано споразумение. Споразуменията обаче трябва да се придържат към специфични данъчни и законови изисквания. По този начин при изготвянето на правните документи трябва да се консултирате с квалифициран адвокат или данъчен съветник. Плановете за разделяне на долари също изискват водене на отчетност и годишно данъчно отчитане. По принцип притежателят на полицата, с някои изключения, е и собственик за данъчни цели. Ограничения има и по отношение на полезността на плановете за разделяне на долари в зависимост от това как е структуриран бизнесът (например като S Corporation, C Corporation и т.н.) и дали участниците в плана също са собственици на бизнеса.

История и регламент

Плановете за разделяне на долари съществуват от много години. През 2003 г. IRS публикува серия от нови регулации, които уреждат всички планове за разделяне на долари. Регламентите очертаха две различни приемливи споразумения за разделяне на долара: икономическа изгода и заем. Новите разпоредби премахват и някои от предишните данъчни облекчения, но плановете за разделяне на долари все още предлагат някои предимства, включително:

• Срочна застраховка, основана на междинната таблица на IRS на едногодишни срочни премии за 1000 долара от застраховка за животозастраховане (Таблица 2001 ставки), която може да бъде по-ниска от действителната цена на покритието, особено ако служителят има здравни проблеми или е оценен.
• Възможността да се използват корпоративни долари за плащане на лични животозастрахования, което може да се възползва от ползата, особено ако корпорацията е в по-ниска данъчна група, отколкото е служителят.
• Ниски лихвени проценти, ако приложимият федерален лихвен процент (AFR), когато планът е изпълнен, е под текущите пазарни лихвени проценти. Плановете с заеми могат да запазят лихвения процент в сила, когато планът е приет, дори ако в бъдеще лихвите се повишават.
• Способността да се помогне да се минимизират данъците за подаръци и недвижими имоти.

Споразумение за икономическа изгода

Съгласно договора за икономическа изгода работодателят е собственик на полицата, изплаща премията и утвърждава или възлага на работника или служителя определени права или облаги. Например служителят има право да посочи бенефициенти, които биха получили част от обезщетението за смърт от полицата. Стойността на икономическата изгода, която получава служителят, се изчислява всяка година. Срочната застраховка се оценява като се използват годишните срокове за подновяване на Таблица 2001 г., а стойността на паричната политика е всяко увеличение, възникнало през годината. Служителят трябва да признава стойността на получената икономическа изгода като облагаем доход всяка година. Ако обаче служителят извърши плащане на премията, равна на стойността на получената срочна застраховка живот или парична стойност, тогава не се дължи данък върху дохода.

Споразумение за собствен капитал е когато единственото предимство на служителя е част от термина застраховка живот. В план за дялово разпределение на собствения капитал служителят получава термина застраховка животозастраховане и също има интерес към паричната стойност на полицата. Плановете могат да позволят на служителя да вземе заеми срещу или да изтегли част от паричната стойност.

Договор за заем

Размерът на заема е значително по-сложен от плана за икономическа изгода. Съгласно договора за заем служителят е собственик на полицата, а работодателят плаща премията. Служителят дава интерес към полицата обратно на работодателя чрез обезпечение. Предоставянето на обезпечение поставя ограничение на политиката, която ограничава това, което служителят може да направи без съгласието на работодателя. Типично обезпечение ще бъде работодателят да възстанови заемите, отпуснати след смъртта на служителя или при прекратяване на споразумението.

Премийните плащания от работодателя се третират като заем на служителя. Технически всяка година плащането на премията се третира като отделен заем. Заемите могат да бъдат структурирани като срочни или търсещи и трябва да имат адекватен лихвен процент въз основа на AFR. Но процентът може да бъде под текущите пазарни лихви. Лихвеният процент по кредита варира в зависимост от начина на съставяне на договора и колко дълго ще остане в сила.

Прекратяване на плановете за разделяне на долари

Плановете за разделяне на долари се прекратяват или на смъртта на служителя, или на бъдеща дата, включена в споразумението (често пенсиониране).

При преждевременната смърт на служителя, в зависимост от договореността, работодателят възстановява или внесените премии, паричната стойност или дължимата сума по заеми. Когато изплащането е извършено, работодателят освобождава всякакви ограничения върху полицата, а посочените бенефициери на служителя, които могат да включват ILIT, получават остатъка като обезщетение без данък. (За свързаното четене вижте: Структура и данъчно облагане на покритието на сплит-долар.)

Ако служителят изпълни срока и изискванията на споразумението, всички ограничения се освобождават по договора за заем или собствеността върху полицата се прехвърля върху служителя съгласно договора за икономическа изгода. В зависимост от това как е съставено споразумението, работодателят може да възстанови всички или част от платените премии или парична стойност. Служителят сега притежава застрахователната полица. Стойността на полицата се облага с данък върху служителя като обезщетение и подлежи на приспадане за работодателя.

Долния ред

Подобно на много неквалифицирани планове, споразуменията за разделяне на долари могат да бъдат удобен инструмент за работодателите, които искат да осигурят допълнителни ползи за ключовите служители.