Crummey Power
Crummey power е техника, която позволява на човек да получи подарък, който не отговаря на условията за изключване на данък върху подаръка и да го промени в подарък, който всъщност е допустим. Лицата често прилагат властта на Crummey за вноски в неотменимо доверие. За да работи властта на Crummey, човек трябва да определи, че подаръкът е част от доверието, когато е изготвен, а размерът на подаръка не може да надвишава 12 000 долара годишно на бенефициент.
Разбиване на силата на Crummey
Властта на Crummey е кръстена на Clifford Crummey, богат дарител, който през 60-те години на миналия век иска да изгради доверителен фонд за своите деца, като същевременно запазва възможността да се възползва от годишните облекчения за освобождаване от данъци. Когато дарителят допринесе за неотменимо доверие, бенефициентите трябва да бъдат уведомени, че средствата могат да бъдат изтеглени в рамките на определен период, който е не по-малък от 30 дни.
Бенефициентът може да откаже да изтегли подарък, което позволява на дарителя да упражнява вместо това властта на Crummey. При този сценарий активите ще бъдат предмет на годишно изключване на данък подарък. Донорът обикновено информира бенефициента за своите намерения да използва силата на Crummey.
KEY TAKEAWAYS [МОЛЯ МЯСТО КЛЮЧОВИ ПЪТИ В ПРЕПОРЪЧИТЕЛНА КУЛТУРА КУТИЯ]
--Crummey властта позволява на човек да получи подарък, който не отговаря на условията за изключване на данък подарък и след това ефективно да трансформира статуса на този подарък в такъв, отговарящ на условията за изключване на подарък.
- Crummey властта е създадена за първи път през 60-те години на миналия век, когато богат дарител на име Клифърд Краммей има силно желание да изгради доверителен фонд за своите деца, докато все още използва годишните облекчения за освобождаване от данъци.
- За да може Crummey да работи, хората трябва да уговорят, че подаръкът е част от доверието, когато е изготвен.
- Сумата на подаръка не може да надвишава $ 12 000 на бенефициент, годишно.
Crummey Power и неотменими тръстове
Освен че предлагат на хората опцията за захранване на Crummey, безвъзвратните тръстове имат няколко допълнителни уникални функции. По дефиниция неотменимото доверие не може законно да бъде променено или прекратено без разрешението на бенефициента. Когато дарителят създаде неотменимо доверие, той или тя прехвърля всички права на собственост върху активите.
Лицата могат да създадат неотменими тръстове по философски причини. Например, те могат да пожелаят да запазят определена финансова политика или могат да запазят основните ценности непокътнати за бъдещите поколения. Например, неотменимото доверие може да предвижда ограничени разпределения на бенефициерите всяка година, за да се гарантира, че бенефициентите изграждат собствени източници на приходи и не разчитат единствено на наследствено богатство. Подобно действие насърчава фискалната отговорност, като същевременно намалява способността на наследника да пропилява своите новонаследявани активи.
Неотменимите тръстове имат и няколко данъчни преференции. Елиминирайки всички случаи на собственост от данъци върху недвижимите имоти, те ефективно премахват активите на доверието от облагаемия имот на дарителя. Освен това, неотменимите тръстове могат да освободят дарителя на данъчно задължение върху доходите, които генерират активите. Това рязко контрастира отменяемото доверие, при което дарителите могат да променят или анулират всякакви разпоредби. По време на живота на тръста, концедентът може да получава разпределение на дохода от тръста. Въпреки че не предлага същите данъчни предимства като неотменимо доверие, подлежащите на отмяна тръстове ще бъдат прехвърлени на бенефициерите веднага след смъртта на дарителя.
[Важно: Тръстовите тръстове за животозастраховане често съдържат разпоредба на Crummey.]
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.