501 (в) (3) Организации
Раздел 501 (В) (3) е Кодекс за вътрешни приходи (IRC) за организации с нестопанска цел, които са одобрени за освобождаване от данъци. Организациите по раздел 501, буква в), точка 3 от IRC обикновено са известни като благотворителни организации.
Разбиване на организации 501 (в) (3)
Кодексът за вътрешните приходи на САЩ (IRC) включи подраздел 501в в своите данъчни закони, за да оцени дали нестопанска организация трябва да бъде освободена от федерален данък върху доходите. 501c е най-популярен със своите предимства, който предлага данъчни облекчения на донори, които допринасят за организации с нестопанска цел. Съществуват 29 форми на 501c организации, но най-разпространената форма е 501 (c) (3), която е запазена за благотворителни фондации.
Цели на освобождаване от данъци
A 501 (c) (3) е благотворителна организация, която се занимава с религиозна, благотворителна, образователна, литературна, предотвратяваща жестокост към животни и деца, насърчаване на състезания за любителски спортове (на местно и международно ниво), тестване за обществена безопасност и научни дейности или операции. Този списък изразява целта, за която 501 (в) (3) може да бъде одобрена за освобождаване от данъци. С други думи, това са целите на освобождаването за съществуването на благотворителна фондация. Най-популярните форми на благотворителни сдружения са църкви, училища, старчески домове и хуманитарни програми като Червения кръст и Армията на спасението. Следвайки тези примери, съществуването на благотворителна програма трябва да бъде насърчаване на религията; осигуряват облекчение на бедните, болните и хората в неравностойно положение; насърчаване на образованието и науката; понижава тежестта на правителството; защита на правата на човека; борба с престъпността сред непълнолетните; и т.н.
Изисквания за 501 (в) (3) Състояние на освобождаване
За да бъдат освободени за данъчни цели съгласно насоките на Службата за вътрешни приходи (IRS), организация 501 (c) (3) трябва да работи изключително за целите на освобождаването, споменати по-горе. Всички печалби, реализирани от организацията, трябва да се използват единствено за напредък на нейната благотворителна кауза, а не в полза на частен акционер или физическо лице. Служителите, работещи за 501 (c) (3), трябва да получават само справедливата пазарна стойност, която изисква функцията за работа, без очаквания за бонуси или компенсации. Също така благотворителната организация има мандат да удържа федералния данък върху доходите от заплатите на служителите си, въпреки че самата организация е освободена от плащания на данък върху дохода. Изключения от правилото за удържане се прилагат, ако служителят печели по-малко от 100 долара за една календарна година или ако организацията е религиозна институция, противопоставяща плащането на данъци за социално осигуряване и Medicare.
Благотворителната организация трябва да остане вярна на целта си за съществуване. Организация, която докладва на IRS, че мисията му е да изпраща по-малко привилегированите в страната в колеж, трябва да поддържа тази цел. Ако реши да се включи в друго обаждане - да каже изпращането на помощ на разселените семейства в засегнатите от бедността държави - - организацията 501 (c) (3) трябва първо да уведоми IRS за своята промяна в дейността, за да не загуби своята освободен от данък статус.
Поддържане на състояние 501 (в) (3)
За да остане освободена от данъци, организация 501 (в) (3) може да не участва съществено в кампания, която подкрепя или се противопоставя на политически кандидат. Не се разрешава използването на благотворителни вноски за нестопанска цел по политически причини. На благотворителната организация не е позволено да се занимава с лобиране, освен че разходите са под определена сума, в зависимост от размера на организацията. Акцизните данъци могат да се прилагат за лобистки разходи, които са над определен праг.
Докато някои несвързани бизнес доходи са разрешени за фондация 501 (в) (3), освободената от данъци благотворителна организация може да не получава значителни приходи от несвързани бизнес операции. Това означава, че по-голямата част от усилията на фирмата трябва да се насочат към нейната освободена цел като организация с нестопанска цел. Всеки несвързан бизнес от продажби на стоки или имоти под наем трябва да бъде ограничен.
Благотворителни данъчни удръжки
501 (в) (3) организации могат да бъдат класифицирани в две категории - Обществени благотворителни организации и Частни фондации. Публична благотворителна организация е нестопанска организация, която получава значителна част от своите приходи или приходи от широката общественост или от правителството. Най-малко една трета от приходите му трябва да бъде получена от даренията на широката общественост (включително физически лица, корпорации и други организации с нестопанска цел), за да остане публична благотворителна организация по IRS стандартите.
За данъчни цели физическо лице, което прави благотворителни вноски, може да отговаря на определени данъчни удръжки, които IRS предвижда за донори. Тези данъчни удръжки могат да помогнат на хората да намалят облагаемия си доход. Например, човек, който печели 60 000 долара и дарява 10 000 долара на своята църква в десятъци и предложения, може да има право да приспадне 10 000 долара от доходите си. Следователно неговата ефективна данъчна ставка ще бъде приложена към 60 000 - 10 000 долара = 50 000 долара, вместо за 60 000 долара облагаем доход. Като цяло даренията за организация по раздел 501 (в) (3) могат да бъдат облагаеми с данък за дадено лице за до 50% от коригирания му брутен доход (AGI). В примера по-горе, ако физическото лице дари $ 35 000, той ще може да приспадне облагаемия си доход само с 30 000 долара.
Частна фондация получава средства от няколко публични източника и много от тях не приемат дарения. Доходът може да идва от много малък донор и не е рядкост в частна фондация да има само един донор. Всички организации 501 (в) (3) се класифицират автоматично като частни фондации, освен ако не отговарят на IRS стандартите за това, което се счита за обществена благотворителна организация. Семейната фондация е пример за частна фондация. Даренията на частна фондация са допустими за приспадане на данъци до 30% от коригирания брутен доход на донора.
Кандидатстване за освобождаване от данъци
За да подаде молба за статут на освободен от данък съгласно член 501, буква в), параграф 3 организация с нестопанска цел трябва да подаде формуляр 1023 или 1023-EZ в рамките на 27 месеца от датата на регистрация. Благотворителната организация трябва да включи устава си и да предостави документи, които доказват, че организацията работи само за освободени цели.
Не всички организации 501 (в) (3) трябва да подадат формуляр 1023. Църквите и обществените благотворителни организации с по-малко от 5000 долара приходи годишно са освободени от подаване на формуляра, но все пак могат да решат да направят това, за да гарантират, че вноските, направени за тях, ще бъдат данъчно приспадане.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.