Раздел 1256 Договор
Раздел 1256 Договорът е вид инвестиция, дефинирана от Кодекса за вътрешните приходи (IRC) като регулиран фючърсен договор, договор в чуждестранна валута, опция за собствен капитал, опция за дялов дилър или фючърсен договор на дилъри. Всеки договор, държан от данъкоплатец в края на данъчната година, се третира така, сякаш е продаден за справедливата му пазарна стойност, а печалбите или загубите се третират като краткосрочни или дългосрочни капиталови печалби. Службата за вътрешни приходи (IRS) отговаря за прилагането на IRC.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Раздел 1256 Договор
A straddle е стратегия, която включва провеждане на договори, които компенсират риска от загуба един от друг. Например, ако търговец купува едновременно опция за разговор и пут опция за един и същ инвестиционен актив, неговата инвестиция е известна като разкрачка. Раздел 1256 договорите предотвратяват мотивирани от данъци ограничения, които биха отложили доходите и преобразуват краткосрочните капиталови печалби в дългосрочни капиталови печалби. По-конкретна информация за раздел 1256 договори може да бъде намерена в подзаглавие А (данъци върху дохода), глава 1 (Нормални данъци и налози), подраздел P (Капиталови печалби и загуби), Част IV (Специални правила за определяне на капиталовите печалби и загуби) на Кодекс за вътрешните приходи (IRC).
Преоценката по пазарна
Търговците, които търгуват фючърси, фючърсни опции и опции с широко индексиране, трябва да бъдат запознати с раздел 1256 договори. Тези договори, както са дефинирани по-горе, трябва да бъдат маркирани на пазара, ако се държат до края на данъчната година. Печалба или загуба от справедливата пазарна стойност на договорите трябва да се изчислява независимо от това дали те действително са продадени за капиталова печалба или загуба. Печалбата / загубата на пазарна оценка всъщност не е реализирана, но трябва да бъде отчетена в данъчната декларация на търговеца. След като действително позицията бъде затворена за реализирана печалба / загуба, сумата, която вече е отчетена при предходна данъчна декларация, се взема предвид, за да се избегне излишен отчет.
Продажбите на измиване не се отнасят за договори в раздел 1256, защото са маркирани на пазара.
Форма 6781
Инвеститорите отчитат печалби и загуби за раздел 1256 Договорни инвестиции, като използват формуляр 6781, но хеджиращите транзакции се третират различно. Тъй като тези договори се считат за продадени всяка година, периодът на държане на основния актив не определя дали печалбата или загубата е краткосрочна или дългосрочна или по-скоро всички печалби и загуби от тези договори се считат за 60% дълги срок и 40% краткосрочен план. С други думи, раздел 1256 договори позволява на инвеститор или търговец да вземе 60% от печалбата при по-благоприятната дългосрочна данъчна ставка, дори ако договорът е бил държан само година или по-малко.
Например, да предположим, че търговец е купил регулиран фючърсен договор на 5 май 2017 г. за 25 000 долара. В края на данъчната година, 31 декември, той все още има договора в портфолиото си и той е оценен на 29 000 долара. Печалбата на пазарната му печалба е 4000 долара и той отчита това във формуляр 6781, третиран като 60% дългосрочна и 40% краткосрочна печалба. На 30 януари 2018 г. той продава дългата си позиция за 28 000 долара. Тъй като той вече е признал печалба от 4000 долара при данъчната си декларация за 2017 г., той ще запише загуба от 1000 долара (изчислена като 28 000 долара минус 29 000 долара) в данъчната си декларация за 2018 г., третирана като 60% дългосрочна и 40% краткосрочна загуба на капитал.
Във формуляр 6781 има отделни раздели за снопове и Раздел 1256 Договори, което означава, че инвеститорите трябва да идентифицират конкретния тип инвестиция, която се използва. Част I от формуляра изисква Раздел 1256 печалби и загуби от инвестиции да се отчитат или върху действителната цена, за която е продадена инвестицията, или върху пазарната цена, установена на 31 декември. Част II от формуляра изисква загубите върху търтеите на търговците да бъдат отчетени в раздел А и печалбите, изчислени в раздел Б. Част III се предоставя за непризнати печалби от позиции, държани в края на данъчната година, но трябва да бъде попълнена само ако бъде призната загуба на позиция.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.