Как да започнете частна фондация

Ако редовно дарявате големи суми пари, може би се чудите дали да започнете своя собствена частна фондация. Може би виждате социална потребност, която не е била удовлетворена. Или може би сте заинтригувани от престижа, свързан с провеждането на благотворителна фондация от свое име.

Какво е частна фондация?

Най-често срещаният тип фондация е фондацията за безвъзмездни средства. Този тип частна фондация е нестопанска организация, финансирана предимно от един индивид, брачна двойка, семейство или корпорация. Активите на частната фондация се наричат ​​дарение, което се инвестира за генериране на доход за фондацията. Дарението се използва за финансиране на неговите операции и отпускане на безвъзмездни средства.

Подобно на публичните благотворителни организации, частните фондации са дефинирани в раздел 501, буква в), точка 3 от Кодекса за вътрешните приходи. Всъщност „частна фондация“ е статутът по подразбиране, даден на организации, получили статут 501 (в) (3). За разлика от публичната благотворителна организация, частна фондация обикновено прави дарения, наречени безвъзмездни средства, на други благотворителни организации. Обикновено не провежда собствени благотворителни операции. Частните фондации дават безвъзмездни средства или за финансиране на общите оперативни разходи на организацията, или за финансиране на конкретна програма.

Те могат също така да дават безвъзмездни средства на физически лица, ако спазват правилата на IRS. Дейностите на частна фондация, като тези на публична благотворителна организация, трябва да са от полза за обществеността, за да може тя да запази статута си на освобождаване от данъци.

Как да стартирате собствена частна фондация

Предимства от наличието на частна фондация

Ако искате да допринесете за добра кауза, най-лесният начин да го направите е да напишете чек. Така че защо десетки хиляди хора отиват пред проблемите със създаването и работата с частни фондации?

За един, фондацията може последователно да финансира избрана кауза и да осигури кумулативни ползи за получателите в продължение на много години дарения. Така че хората, които стартират фондация, често търсят постоянство, според Филантропията на експонентите, наричана по-рано Асоциацията на малките фондации.

Някои семейства започват фондации за създаване на наследство, според Филантропията на експонентите. Фондация, създадена в името на любим човек, може да почете този човек дори и след като е починал. Създаването на фондация в фамилно име може също да насърчи членовете на семейството да участват в обща - и често обвързваща - кауза.

Данъчните облекчения са друга причина за започване на частна фондация. Когато се организират като 501 (в) (3), частните фондации са освободени от данъци. Те могат да събират вноски в брой и поскъпнало имущество, без да плащат данъци върху тези вноски, а участниците могат да искат своите дарения като данъчни удръжки (с някои ограничения). За да отговаря на условията за освобождаване от данъци, целта на фондацията трябва да бъде благотворителна, религиозна, образователна, научна, литературна, тестване за обществена безопасност, насърчаване на национални или международни любителски спортове или предотвратяване на жестокост към деца или животни. Фондацията може да подпомогне бедните, да получи предварително образование или да поддържа обществена сграда.

IRS определя три ключови разлики между публична благотворителна организация и частна фондация. Частните фондации трябва:

• Правете безвъзмездни средства на стойност най-малко 5% от инвестиционните активи на фондацията всяка година.
• Трябва да предоставя безвъзмездни средства само за други организации с нестопанска цел (въпреки че при някои обстоятелства е възможно да се дават безвъзмездни средства на лица, например за образователни стипендии).
• Трябва да се плати 1% до 2% акциз върху инвестиционните активи на организацията.

Как да създадете вашата фондация

Първо, трябва да определите целта на вашата частна фондация и указанията, които тя ще следва при вземането на безвъзмездни средства. Това определение ще ръководи дейностите на вашата организация и е необходимо за придобиване на статут на освободени от данъци.

След това ще трябва да решите дали да структурирате фондацията си като благотворителен тръст или нестопанска корпорация. Според Асоциацията на малките фондации благотворителното доверие може да бъде по-лесно да се създаде и оперира, но може да не осигури на синдиците толкова юридическа защита, колкото на нестопанска корпорация. Нестопанските корпорации имат по-строги оперативни изисквания, но са по-често срещани от благотворителните тръстове, тъй като те ограничават личната отговорност и имат по-голяма гъвкавост в начина, по който могат да използват своите средства.

Ако се организирате като тръст, ще трябва да назначите попечители. Ако се организирате като корпорация, ще трябва да следвате обичайните стъпки за създаване на корпорация, включително да пишете своите устави и подзаконови нормативни актове, да назначавате служители и директори и да подавате заявления пред държавата.

Независимо от това как решавате да структурирате частната си фондация, ще трябва да кандидатствате за идентификационен номер на работодателя (EIN). IRS изисква да имате EIN, дори ако не очаквате да наемете служители. Този номер ще действа като данъчен идентификационен номер за вашата фондация, както социалният осигурителен номер за физическо лице.

Следващата стъпка е да подадете документи за организиране в IRS. Ще трябва да попълните формуляр 1023, Заявление за признаване на освобождаване съгласно раздел 501 (в) (3) от Кодекса за вътрешните приходи и да подготвите цялата му необходима подкрепяща документация. Този формуляр изисква основната идентифицираща информация за вашата фондация и как тя ще бъде организирана и управлявана. Той също така изисква от кандидатите да платят такса.

И накрая, след като IRS одобри статута Ви, освободен от данък, ще трябва да подадете всяка необходима допълнителна документация, за да получите статут, освободен от данъци от държавата Ви.

Вашата собствена фондация струва ли проблемът?

Създаването на вашата частна фондация е много работа. Така е и поддържането му, което води до спазване на правилата на IRS. Вашата фондация трябва да избягва забранени дейности, които IRS определя като:

• Разрешаване на повече от несъществено начисляване на обезщетения, включително непарични обезщетения, на физически лица или организации
• Разрешаване на приходи или активи за натрупване на вътрешни лица (например изплащане на неразумна заплата на служител, директор или ключов служител)
• Участие във всяка политическа кампания от името на (или в противовес на) на кандидат за държавна длъжност, включително да прави принос в кампанията и да прави официални публични изявления

Вашата фондация също трябва да ограничава ограничените дейности, които IRS определя като:

• Самостоятелна работа с лица с дисквалификация (дефинирани като съществени участници, ръководители на фондации и някои други свързани лица)
• Инвестиционна дейност, която може да застраши извършването на освободени цели
• Лобиране или опит за влияние върху законодателството чрез действия или разходи

И фондацията, и всяко образувание, което се възползва неправилно от забранена или ограничена дейност, могат да бъдат изправени пред данъци и санкции за нарушаване на тези правила. Фондацията дори може да загуби статута си, освободен от данъци.

Управлението на частна фондация също води до много от същите отговорности и разходи като ръководенето на бизнес. Трябва да съхранявате документи, да подавате годишни данъчни декларации, като използвате формуляр 990-PF (подробен документ на 13 страници) и да наемате и управлявате служители (които могат да бъдат членове на вашето семейство). Повечето хора също ще искат да наемат юридически и счетоводни специалисти, които да се справят със стартиращи и текущи регулаторни и спазващи въпроси като счетоводството, подготовката на данъци и корпоративните документи. Много аспекти от стартирането и управлението на частна фондация се управляват от сложни правила и / или изискват специализирани знания.

Колко пари трябва да дарите, за да си струва усилията да започнете и поддържате фондация? Тук няма твърдо и бързо правило, но повечето семейни фондации имат активи от поне няколкостотин хиляди долара, според Съвета по фондации.

Долния ред

Въпреки че частните фондации могат да отнемат време и да струват скъпо, хилядите хора, семейства и корпорации, които са създали частни фондации, смятат, че тези жертви са полезни.

Ако не сте сигурни дали частна фондация е най-ефективният начин за постигане на вашите филантропски цели, обаче, винаги можете да се ангажирате с по-прости алтернативи на това да дадете като писане на чек на любимата си нестопанска цел, да дадете времето си или да допринесете за дарител препоръчан фонд.