Непокрита сигурност

Какво е непокрита ценна книга?

Непокритата ценна книга е обозначение на SEC, при което базата на разходите на ценни книжа, които са малки и с ограничен обхват, не може да се отчита пред IRS. Коригираната база на разходите за непокрити ценни книжа се отчита само на данъкоплатеца, но не и на IRS.

Какво е покрита ценна книга?

През 2008 г. Конгресът прие законодателство, което изисква брокерите да отчитат коригираната база на разходите за ценни книжа и взаимни фондове както на инвеститорите, така и на Службата за вътрешни приходи (IRS), действаща данъчна година 2011 г. От 2011 г. се отчита базата на разходите за някои ценни книжа. чрез формуляр 1099-Б, който посочва дали капиталовата загуба или печалба от продажбата на ценната книга е краткосрочна или дългосрочна. Всяка транзакция, която се извърши на или след тази ефективна година, е покрита ценна книга и се отчита във формуляр 1099-Б. Покритата ценна книга се дефинира като:

1. Всички акции в корпорация, включително американски депозитарни разписки (ADR), придобити на или след 1 януари 2011 г.
2. Взаимни средства, придобити на или след 1 януари 2012 г.
3. Запаси или НЛР, придобити чрез план за реинвестиране на дивиденти (DRIP) на или след 1 януари 2012 г.
4. По-малко сложни облигации, деривати и опции, закупени на или след 1 януари 2014 г.
5. По-сложни облигации, деривати и опции, закупени на или след 1 януари 2016 г.

Разбиране на непокрита сигурност

Непокритите ценни книжа се отнасят за всички инвестиции, закупени преди датите на влизане в сила, изброени по-горе. Не се изисква подробната база на разходите след продажбата на непокрита ценна книга да се докладва на IRS от брокер. Въпреки това, брутните приходи или стойността на обратно изкупуване от продажба все още могат да бъдат отчитани на IRS. Докато брокерът все още ще отчита основата на разходите на инвеститора или данъкоплатеца, зависи от инвеститора да съобщи тази информация на IRS чрез Приложение D на Формуляр 1040 за продадени акции, независимо дали са покрити или непокрити. Дори ако данъкоплатецът не получи отчет за разходите, той все пак трябва да докладва коригираната си база на разходите на IRS.

IRS счита, че ценните книжа не са покрити, ако са придобити чрез корпоративно действие и ако тяхната база на разходите се извлича от други непокрити ценни книжа.

Корпоративни действия, като разделяне на акции, дивиденти на акции и обратно изкупуване, обикновено водят до допълнителни акции за инвеститора. Допълнителните акции ще бъдат класифицирани като непокрити, ако са получени чрез незабранени акции. Например физическо лице, закупило 100 акции в компания през 2010 г., което се раздели три на един през 2013 г., ще получи допълнителни 200 акции. Въпреки че 200-те акции са придобити след 2011 г., те се считат за непокрити, защото са разделени от акции, придобити преди 2011 г.

План за реинвестиране на дивиденти (DRIP) позволява на инвеститора да реинвестира дивидентите си за допълнителни акции в същата компания. Инвестиционна ценна книга, закупена през 2011 г., но прехвърлена през същата година на DRIP, използваща метода на средните разходи за изчисляване на базата на разходите за актив, е непокрита ценна книга. Но ако трансферът се случи след 2011 г., той ще остане покрита ценна книга.

Запасите също се считат за непокрити, ако се продават от чуждестранни посредници и чужденци, тоест физически лица, които не присъстват в страната поне 183 дни от календарната година. По отношение на тези предприятия брокерите са освободени от издаване на Формуляр 1099-Б, за да отчитат разходите на базата на продажбите на акции.

Инвестиционните продажби се разделят на покрити и непокрити ценни книжа, използвайки Форма 8949. Транзакции с непокрити ценни книжа, които не са отчетени във Форма 1099-Б, се отчитат на Форма 8949, където Код С се използва за краткосрочни участия, а Код F за дългосрочни срочни участия.

Ключови заведения

• Необезпечена ценна книга е обозначение на SEC, при което базата на разходите на ценни книжа, които са малки и с ограничен обхват, не може да се отчита пред IRS
• Инвестиционна ценна книга, купена през 2011 г., но прехвърлена през същата година на DRIP, използваща метода на средните разходи за изчисляване на основата на разходите, е непокрита ценна книга.
• Запасите се считат за непокрити, ако се продават от чуждестранни посредници и чужденци, т.е. физически лица, отсъстващи от страната най-малко 183 дни от календарната година.
• Инвестиционните продажби също се разделят на покрити и непокрити ценни книжа, използвайки Форма 8949.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Покрито определение за сигурност Покритата ценна книга е вид ценна книга, която получава федерални изключения от държавните разпоредби. още Приложение D Определение График Г е данъчна форма, приложена към Формуляр 1040, която отчита печалбите или загубите, които реализирате от продажбата на вашите капиталови активи. още Форма 8949: Преглед на продажби и други разпореждания с капиталови активи Форма 8949: Продажби и други разпореждания с капиталови активи е формуляр за вътрешни приходи (IRS), използван от физически лица, партньорства, корпорации, тръстове и имоти за отчитане на капиталови печалби и загуби от инвестиции. още Формуляр 1099-B Преглед Формуляр 1099-B: Постъпления от Брокерски и бартерни борсови транзакции е данъчната форма, която физическите лица получават от своите брокери, изброявайки своите печалби и загуби от транзакции, извършени през цялата данъчна година. Данъкоплатците прехвърлят тази информация във Формуляр 8949 и Приложение D. още Форма 1099-MISC: Формуляр за дефиниране на различен доход 1099-MISC: Разни доходи е услуга за вътрешни приходи (IRS), която данъкоплатците използват за отчитане на обезщетение на неприети служители. Независимите изпълнители, на свободна практика, едноличните търговци и самостоятелно заетите лица получават по един от всеки клиент, който им е платил 600 или повече долара през календарна година. още Формуляр 1099-DIV: Преглед на дивиденти и разпределения Формуляр 1099-DIV: Дивиденти и разпределения е формуляр за вътрешни приходи (IRS), изпращан до инвеститори, които получават разпределения от всякакъв вид инвестиции през календарна година. повече партньорски връзки