Какво ни казва цикълът за конвертиране на пари (CCC) за управлението на компанията?

Цикълът на конвертиране на пари (CCC) е формула в управленското счетоводство, която измерва колко ефективно мениджърите на компанията управляват оборотните си средства. CCC измерва продължителността от време между покупката на материални запаси от дружеството и постъпленията в брой от вземанията му. CCC се използва от ръководството, за да види колко дълго паричните средства на компанията остават обвързани в своите операции.

CCC = DIO + DSO − DPO навсякъде: CCC = цикъл за конвертиране на париDIO = неизпълнени дни на инвентара, средният брой дни, в които компанията държи инвентара си, преди да го продадеDSO = неизпълнени продажби за дни, броят на дните на средни продажби, които компанията в момента има непогасениDPO = платими дни неизпълнено, съотношението, показващо средния брой дни, които компанията предприема, за да плати сметки \ започне {подравнен} & \ текст {CCC} = \ текст {DIO} + \ текст {DSO} - \ текст {DPO} \\ & \ textbf { където:} \\ & \ текст {CCC} = \ текст {Цикъл на преобразуване на пари} \\ & \ текст {DIO} = \ текст {Дневни запаси са неизпълнени, средният брой} \\ & \ текст {от дните, които фирмата държи неговия инвентар, преди да го продаде} \\ & \ текст {DSO} = \ текст {Дни продажби за дни, брой дни} \\ & \ текст {средни продажби, които компанията в момента има изключителни} \\ & \ текст {DPO} = \ текст {Дължими дължими дни, съотношението, показващо} \\ & \ текст {среден брой дни, които компанията отнема да плати} \\ & \ текст {сметките си} \\ \ края {подравнени} CCC = DIO + DSO − DPO другаде: CCC = цикъл за конвертиране на париDIO = ден s неизпълнен инвентар, средният брой дни, през които компанията държи инвентара си, преди да го продадеDSO = неизпълнени продажби за дни, броят на дните средни продажби, които компанията понастоящем има непогасениDPO = неизплатени дни, съотношението, показващо средния брой дни, които компанията взема за плащане на сметки

Когато една компания - или нейният мениджмънт - отнеме продължителен период от време за събиране на дължими вземания, има прекалено много инвентаризация или плаща твърде бързо разходите си, тя удължава CCC. По-дълъг CCC означава, че е необходимо по-дълго време за генериране на пари, което може да означава несъстоятелност за малките компании.

Когато една компания събира неизплатени плащания бързо, правилно прогнозира нуждите от запаси или плаща сметките си бавно, тя съкращава CCC. По-кратък CCC означава, че компанията е по-здрава. След това могат да се използват допълнителни пари за извършване на допълнителни покупки или изплащане на неизплатен дълг.

Когато мениджърът трябва да плати бързо своите доставчици, това е известно като дърпане на ликвидността, което е лошо за компанията. Когато мениджърът не може да събира плащания достатъчно бързо, това е известно като драг на ликвидността, което също е лошо за компанията.