План за доброволно присъединяване на бенефициенти на служители (VEBA)
Планът на доброволното сдружение на бенефициерите на служителите (VEBA) е вид освободено от данъци доверие, използвано от членовете му и допустимите лица за издръжка за заплащане на приемливи медицински разходи. Планът се финансира от работодател и не изисква вноски от служителите.
Служителите обаче трябва да бъдат обхванати от спонсориран от работодател здравен план, за да имат право на членство в VEBA.
Разбиране на плановете на VEBA
Правилата на VEBA посочват, че работодателите първо трябва да получат писмо за определяне от Службата за вътрешни приходи (IRS), за да могат техният план да се счита за VEBA за целите на федералния данък върху доходите. VEBA са предмет на някои аспекти на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA); те обаче не се считат за квалифицирани пенсионни планове.
За разлика от плановете 401 (k) или 403 (b), например, изтеглянията на участници от VEBA не се облагат с данъци, ако са направени преди навършване на 59.5-годишна възраст. Не се изисква теглене от VEBA да започва на възраст 70.5.
Плановете на VEBA се считат за планове за социални помощи съгласно федералното данъчно законодателство и са освободени от данъци съгласно раздел 501, буква в), точка 9 от Кодекса за вътрешните приходи. Вноските на работодателите, направени в план на VEBA, се облагат с данъци и нямат ограничение. Средствата във VEBA растат без данъци и няма данъчни санкции, наложени от служители или членове на VEBA, които вземат разпределения от VEBA за квалифицирани медицински разходи, които често включват заплащане, съзастраховане и приспадане, както и стоматологични и зрителни плащания. Тези разходи са определени в раздел 213 (г) от Кодекса за вътрешните приходи. Членовете могат също да използват плановете на VEBA за финансиране на премии за здравно осигуряване след пенсиониране.
Как работят плановете на VEBA
Въпреки че тези сметки обикновено се използват като спестовни средства за финансиране на разходи за здравни грижи при пенсиониране, служителите могат да използват пари от своите VEBA, за да плащат за квалифицирани медицински разходи по време на работа. Ако притежателите на акаунти не използват пари в своите планове за VEBA за дадена година, тази сума се прехвърля към салдото за следващата година.
VEBA може да действа и като вид Споразумение за възстановяване на здравето.
VEBA след приспадане, например, е проектиран да възстановява зрението и стоматологичните разходи, докато член не изпълни своя приспадащ здравен план. След като приспадането е изпълнено, членовете могат да бъдат възстановени за медицински разходи, свързани с не-здравен план. Ограничен VEBA обаче може да възстанови само медицински и зрителни разходи. Междувременно парите във VEBA след наемане на работа могат да се използват само след като дадено лице се пенсионира или напусне работа със спонсора на VEBA.
Когато VEBA планът е сдвоен с сметка за здравна спестовка (HSA), VEBA доларите ще бъдат ограничени до приемливи стоматологични и зрителни разходи, докато хората не изпълнят своите приспадания за медицински здравен план.
Ключови заведения
- Планът на доброволната асоциация на бенефициерите на служители (VEBA) е вид доверие, освободено от данъци, използвано от членовете и лицата, отговарящи на изискванията за заплащане на приемливи медицински разходи.
- Правилата на VEBA посочват, че работодателите първо трябва да получат писмо за определяне от Службата за вътрешни приходи (IRS), за да могат техният план да се счита за VEBA за целите на федералния данък върху доходите.
- VEBA са предмет на някои аспекти на Закона за сигурност на доходите при пенсиониране на служителите (ERISA); те обаче не се считат за квалифицирани пенсионни планове.