Стъпка по основа
Повишаване на базата е корекцията на стойността на преценен актив за данъчни цели при наследяване. По-високата пазарна стойност на актива към момента на наследяване се счита за данъчни цели. Когато даден актив се предава на бенефициент, неговата стойност обикновено е повече от тази, която е била, когато първоначалният собственик го е придобил. Активът получава увеличение на базата, така че данъкът върху капиталовите печалби на бенефициента да бъде сведен до минимум. Задължителна основа се прилага към базата на разходите на имущество, прехвърлено при смърт.
Данъчна основа е сумата на инвестицията на данъкоплатец в имоти за данъчни цели, обикновено използвана за изчисляване на амортизацията на цифрите, амортизацията и други разпореждания с имущество.
01:27Основни стъпки
Разбиране на стъпването в основата
Повишаване на базата отразява променената стойност на наследен актив. Например инвеститор, който купува акции на 2 долара и ги оставя на наследник, когато акциите са 15 долара, означава, че акциите получават увеличение на базата, което прави базата на разходите за акциите текущата пазарна цена от 15 долара. Всеки данък върху печалбата върху капитала, платен в бъдеще, ще се основава на цената на база 15 долара, а не на първоначалната покупна цена от 2 долара.
Правилото за ускоряване на основата променя данъчно задължение за наследствени активи в сравнение с други активи. Например Сара купи таванско помещение през 2000 г. за 300 000 долара. Когато Пол наследява таванското помещение след смъртта на Сара, таванското помещение струва 500 000 долара. Когато Пол продаде таванското помещение, данъчната му основа беше 500 000 долара. Той плаща данъци върху разликата между продажната цена и увеличената му база от 500 000 долара. Ако цената на Пол беше 200 000 долара, той би платил много повече данъци при продажбата на таванското помещение.
Ключови заведения
- С увеличаване на базата се коригира стойността на оценен актив за определен период от време за данъчни цели.
- Използва се за изчисляване на данъчни задължения за наследствени активи.
Стъпка в основата на държавите от общностната собственост
Жителите на държави с общност на собственост, като Уисконсин, могат да се възползват от двойното ускоряване на базовата норма. Например Алън и Джо Ан купиха жилище през 1977 г. за 350 000 долара. Те имаха отменено жизнено доверие и уреждаха къщата на доверието. Когато Алън почина през 2006 г., къщата остана в доверието, а Джо Ан получи увеличението в основата на пазарната стойност на дома от 500 000 долара. Когато Джо Ан почина през 2015 г., дъщерята на двойката Стефани наследи дома. Пазарната стойност на дома от 700 000 долара стана основата на разходите му. Стефани наследи дом, който стъпва на база два пъти и избягва да плаща големи данъци поради правилото за двойно увеличаване.
Стъпка в основата като данъчна вратичка
Увеличаването на данъчните разпоредби често се критикува като данъчна вратичка за свръхбогатите и богатите. Те се възползват от него, за да премахнат или намалят данъчната си тежест. Например, те могат да избягат от данъка върху капиталовата печалба върху акциите, като поставят дяловете си в доверителен фонд за своите наследници.
В типичен случай милионер може да инвестира в активи, като например недвижими имоти и акции, които се очаква да оценят и да им осигурят постоянна възвръщаемост през живота си. Наследниците на инвеститора ще се възползват от предимствата на инвестицията след смъртта си, защото ще бъдат облагани с данъци на базата на увеличените разходи, вместо първоначалните разходи, като по този начин ще им позволят да избегнат данъци на стойност милиони долари. Добре известен е случаят с фамилията Уолтън, която е собственик на Уолмарт и се предполага, че е поставила по-голямата част от притежанията си в имения, за да се избегнат данъци.
С течение на годините икономистите предложиха да се премахне постепенното увеличаване и предложиха той да бъде заменен с по-ниски данъци върху печалбата. Привържениците на разпоредбата твърдят, че не е трудно да се изчисли точната стойност на активите, която може да е от няколко десетилетия или в някои случаи дори от век.
Пример за стъпка в основата
Лице, което наследява взаимни фондове, получава увеличение на базата на стойността на фондовете. Цената на акциите в деня на смъртта на собственика става на базата на разходите на наследника. Наследникът предоставя на дружеството за взаимен фонд доказателство за самоличност, заедно със свидетелство за смърт, съдебно разпореждане или друга документация. Дружеството или прехвърля акциите по сметка на името на наследника, или продава акциите и изпраща постъпленията на наследника.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.