Данъчен формуляр за пенсионен план 5329

В повечето случаи единственият начин да получите правилното данъчно третиране на доходите си, включително доходите, които получавате като разпределение от пенсионния си план или сметка за спестяване на образование (ESA), е чрез подаване на подходящите формуляри. Всъщност неспазването на съответния формуляр може да доведе до плащането на повече данъци, отколкото дължите или дължането на ДДС на акцизна санкция, за която сте освободени.

Формуляр 5329 на IRS

Формуляр 5329, озаглавен „Допълнителни данъци върху квалифицираните пенсионни планове (включително IRAs) и други сметки с облагане с данъци“, се подава, когато физическо лице с пенсионен план или ESA трябва да посочи дали дължи на IRS 10% ранното разпределение или други наказание. По-долу са някои транзакции, които може да изискват подаване на формуляр 5329.

Ранни дистрибуции

Физическо лице, което получава разпределение от пенсионната си сметка преди да навърши 59-годишна възраст, дължи на IRS наказание за ранно разпределение (допълнителен данък) в размер на 10% от разпределената сума, освен ако не се прилага изключение. Като цяло емитентът (попечител на IRA или ESA или администратор на квалифициран план) ще посочи във формуляр 1099-R (използван за квалифицирани планове и IRA) или формуляр 1099-Q (използван за спестовни сметки за образование и 529 планове) дали разпределената сума е освободен от наказанието за ранно разпределение. Ако се прилага изключение от наказанието за ранно разпространение, емитентът трябва да го отбележи в клетка 7 на формуляр 1099-R.

Понякога, поради различни причини, издателят може да не прави правилното указание на формуляра. Например, дадено лице получи получени дистрибуции чрез практически еднаква програма за периодично плащане (SEPP) от IRA. Въпреки това, вместо да използва код 2 в поле 7 на формуляр 1099-R, издателят използва код 1, което означава, че не се прилага изключение. Това би могло да накара IRS да повярва, че сумата, отчетена във формуляр 1099-R, не е част от SEPP; следователно се оказва, че индивидът е нарушил програмата SEPP и сега дължи наказанията на IRS плюс лихви за всички минали дистрибуции, настъпили като част от SEPP. За щастие, индивидът е в състояние да поправи тази грешка, като подаде формуляр 5329.

По-долу са някои от другите обстоятелства, които изискват отделния данъкоплатец да подаде формуляр 5329:

• Лицето получава разпределение от пенсионния план, което отговаря на изключение от наказанието за ранно разпределение, но изключението не е посочено във Форма 1099-R. Лицето трябва да попълни част l от формуляр 5329.
• Лицето получава разпределение от пенсионната си сметка, което не отговаря на изключение от наказанието. Издателят обаче погрешно посочва, че се прилага изключение. Лицето трябва да попълни част l от формуляр 5329.
• Индивидът получава разпределение от сметка за спестяване на образование (ESA). Сумата обаче не е използвана за приемливи разходи за образование и лицето не отговаря на изключение от наказанието за ранно разпределение. Лицето трябва да попълни част 2 от формуляр 5329.

Забележка: За IROs на Roth формуляр 5329 може да се наложи да бъде координиран с формуляр 8606, за да определи размера на дистрибуцията, която е обект на наказанието за предсрочно разпространение.

Наказание за превишаване на вноската

Физическо лице може да внесе по-малко от 100% от допустимото обезщетение или 5500 щатски долара (6500 долара, ако са навършили поне 50 години до края на годината) в IRA за данъчни години 2017 и 2018. За ESA, приносът е ограничен до 2000 USD годишно за всеки бенефициент (собственик на ESA). Вноските, надвишаващи тези суми, трябва да бъдат премахнати от сметката чрез краен срок за подаване на данъци (плюс разширения) за ИРА и до 30 юни на следващата година за ЕНО. Сума, която не е премахната до този срок, може да бъде облагана с 6% акциз за всяка година, като надвишената сума остава в сметката. Приложимият раздел на формуляр 5329 се определя от вида на сметката: за традиционните IRAs част 3 трябва да бъде попълнена; за Roth IRAs, част 4; а за ЕНО част 5 трябва да бъде завършена.

6-процентният акциз може да се прилага и за неприемливи прехвърляния, недопустими трансфери и надвишени вноски за SEP, освен ако не бъдат коригирани своевременно.

Наказание за прекомерно натрупване

Собственикът на пенсионна сметка трябва да започне да взема необходимите минимални суми за разпределение (RMD) от своята пенсионна сметка до необходимата начална дата и за всяка следваща година. Ако не премахнете сумата за RMD, човекът дължи на данъчната такса надвишаване на натрупване, което е 50% от сумата, необходима за изпълнение на изискването за RMD.

Например, ако вашият RMD от традиционната ви IRA е 5000 долара за годината и разпределите само 2000 долара до крайния срок, вие ще дължите на IRS 1500 долара неустойка за натрупване, което е 50% от 3000 долара, които не сте успели да разпределите. След това трябва да попълните част Vlll от формуляр 5329, за да декларирате наказанието. Това правило се прилага за традиционните, SEP и опростените IRA, квалифицирани планове, планове 403 (b) и приемливи 457 планове.

Забележка: Съгласно инструкциите за подаване на формуляр 5329, IRS може да отмени този данък за лица, които могат да покажат, че дефицитът се дължи на разумна грешка и че предприемат подходящи мерки за отстраняване на недостига. Лице, което вярва, че отговаря на условията за получаване на това облекчение, трябва да се консултира със своя данъчен специалист за съдействие при искане на освобождаването от IRS.

Заплащане на санкции и формуляри

Вашият попечител или попечител на IRA не е в състояние да плати неустойката от ваше име. Затова при подаване на искане за дистрибуция трябва да изберете да удържате суми само за федерален и държавен данък, ако е приложимо. Санкциите трябва да се плащат директно на IRS и обикновено се включват във вашата данъчна декларация или приложимите данъчни форми.

Тези формуляри трябва да се подават до датата на падежа на лицето за подаване на данъчната му декларация, включително разширенията. Ако формулярът се подава за предходна данъчна година, трябва да се използва формулярът, приложим за тази данъчна година. Ако не използвате формуляра за приложимата данъчна година, това може да доведе до прилагане на санкцията към грешна година.

Правилното попълване и попълване на приложимите формуляри е важна част от процеса на подаване на данъци. Лицата трябва да се консултират със своя данъчен специалист за помощ при попълването и попълването на съответните формуляри.

Долния ред

Не искате да плащате на IRS повече данъци или неустойки, отколкото дължите, нито искате IRS да определи, че не сте платили неустойки, което означава, че ще трябва да платите лихва върху дължимата сума. Разбирането кога трябва да подадете формуляр 5329 е критична стъпка за гарантиране на спазването на данъчните ви задължения. Не забравяйте да прочетете инструкциите и да се свържете с вашия данъчен специалист с въпроси, които имате относно подаването на формуляра.