Основен » брокери » Квалифициращо разположение

Квалифициращо разположение

брокери : Квалифициращо разположение
Какво представлява квалификационното разположение?

Квалифициращото разпореждане се отнася до продажба, прехвърляне или размяна на акции, което отговаря на условията за благоприятно данъчно третиране. Този тип акции обикновено се придобиват чрез опция за стимулиране на запасите (ISO) или квалифициран план за закупуване на запаси от служители (ESPP). Квалифицираният ESPP изисква одобрение от акционерите преди да бъде приложен и всички членове на плана трябва да имат равни права в плана.

Ключови заведения

  • Квалифициращо разпореждане е продажбата или прехвърлянето на запаси, което отговаря на условията за благоприятно данъчно третиране.
  • Акциите, участващи в квалификационни разпореждания, обикновено се придобиват чрез план за закупуване на акции на служители (ESPP) или опция за стимулиране на акции (ISO).
  • Неустановените опции за акции (НСО) не отговарят на условията за данъчно третиране на капиталовите печалби и се облагат с обичайна ставка на дохода.
  • ESPP и ISO се използват от компаниите за привличане и задържане на талантлив персонал.
  • Опциите, предлагани на служителите, имат "изгоден елемент", който се отнася до опция, която може да се упражнява под текущата пазарна цена - осигурявайки на служителя незабавна печалба.

Как работи квалификационната диспозиция

За да отговаря на условията, служителят трябва да продаде най-малко една година след упражняването на запасите и две години след предоставяне на опцията за стимулиране на запасите (ISO) или началото на периода на предлагане на ESPP. Например, да предположим, че ISO опциите на Кати бяха предоставени на 20 септември 2018 г. и тя ги упражнява на 20 септември 2019 г. Кати трябва да изчака до 20 септември 2020 г., преди да може да отчете дългосрочна печалба от капитал.

Третирането на капиталови печалби за квалифицирано разпореждане се прилага за сумата на продажбата, представена от разликата между цената на упражняване на акциите на опцията и пазарната цена, на която е продаден акцията. Например, ако Тим упражни 1000 ISO опции при 10 долара за акция и ги продаде за 30 долара на акция, той отчита печалба от капитал от 20 000 долара (20 долара х 1000 акции).

Неустановените опции за акции (НСО) не отговарят на условията за данъчно третиране на капиталовите печалби и се облагат с обичайна ставка на дохода. Издаването на пакет за компенсации, който включва ISO и квалифициран ESPP, помага на компанията да привлече и задържи талантлив персонал. Той също така изравнява ръководството и ключовите служители на компанията с нейните акционери, тъй като и двамата искат компанията да се представи добре и да види увеличението на цената на акциите.

Някои компании не предлагат ISO, тъй като за разлика от незаконосъобразните (или неквалифицирани) опционални планове няма приспадане на данъци за компанията, когато опциите се упражняват.

Специални съображения

„Елемент на изгодни сделки“ се отнася до опция, която може да се упражнява под текущата пазарна цена, която осигурява на служителя незабавна печалба. Служител, който упражнява незаконодателна опция, трябва да отчита елемента на изгодна сделка като спечелен доход, който подлежи на облагане с данък върху дохода. Служителите, притежаващи ISO, обаче, не трябва да отчитат елемента на изгодна позиция, докато не продадат акциите си.

Изгодният елемент се отчита като обикновен доход, ако акциите са били продадени веднага след упражняването им (дисквалифициращо разпореждане) или се отчитат като дългосрочна капиталова печалба, ако продажбата е извършена една година след упражняване на опциите и две години след отпускането на безвъзмездната финансова помощ дата (квалифициращо разпореждане).

Елементът за изгодни сделки за НСО се добавя към алтернативния минимален облагаем доход на индивида, който има плосък данък, за да се гарантира, че всеки плаща справедливия си дял от данъци, въпреки стратегиите за минимизиране на данъци.

Квалифициращо разпределение спрямо дисквалифициращо разпределение

Дисквалифицираща дистрибуция е продажбата или замяната на акции, получени от ISO или ESPP, преди да бъде спазен периодът на държане. Периодът на държане на ISO е една година от датата на упражняване или две години от датата на отпускане или две години от датата на предлагане на ESPP. Печалбите или загубите, реализирани при дисквалифициране, се облагат с по-висока ставка.

Ако акциите на ESPP или ISO се продават в квалифицирано разположение, изгодната сума се облага с данък върху ставката на капиталовите печалби. Дисквалифициращите разпореждания се записват по ставка на данъка върху дохода, която обикновено е по-висока от данъка върху печалбата от капитал.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Какви са опциите за стимулиране на запасите (ISO)? Опцията за стимулиране на акциите (ISO) е обезщетение за служител, което дава право да купуват акции с отстъпка с добавената примамка на данъчна облекчение върху печалбата. още Законна опция за акции Квалифицираната опция за акции на служители е известна като законна акция и предлага допълнително данъчно предимство за притежателя. повече План за закупуване на акции на служителите (ESPP) План за закупуване на акции на служители (ESPP) е програма, управлявана от компанията, в която участващите служители могат да купуват акции на дружества на намалена цена. още Определете опция за акции на служителите (ESO) Опцията за акции на служителите е безвъзмездна помощ на служител, която дава право да закупи определен брой акции в акциите на компанията за определена цена. повече Какво означава безкасово упражнение? Безкасово упражнение е транзакция, при която служител упражнява своите опции за акции, като използва краткосрочен заем, предоставен от брокерска фирма. повече Безвъзмездна помощ Безвъзмездната финансова помощ е награда, обикновено финансова, от едно образувание на друго, като последното обикновено е физическо лице, за да се улесни дадена цел или да се стимулира изпълнението. повече партньорски връзки
Препоръчано
Оставете Коментар