Правила за поръчка
Правилата за поръчка описват реда, в който се разпределят активите на Roth IRA. Активите се разпределят от Roth IRA в следния ред:
1. Вноски на участниците в IRA
2. Облагаеми преобразувания
3. Не облагаеми преобразувания
4. Доходи
Правилата за поръчка се използват, когато дистрибуцията от акаунт на Roth IRA не е квалифицирана дистрибуция и по този начин са необходими правила, за да се определи дали и каква част от дистрибуцията отговаря на данъка върху доходите или наказание за предсрочно разпределение. Правилата за поръчка могат да помогнат на даден човек да определи каква част от дистрибуцията да вземе от акаунта на Roth IRA или дори какъв график може да бъде идеален за минимизиране на санкции или такси.
НАРУШЕНИЕ НАДОЛУ Правила за поръчка
Правилата за поръчки се отнасят към набора от правила, които се използват за определяне на приложимото данъчно третиране на неквалифицирано разпределение на Roth IRA. Съгласно правилата за обобщаване и подреждане, всички IRA-и на Roth на физическо лице се третират като един-единствен акаунт. IRS очертава йерархия на разпределение на активи в сметка на Roth IRA, която може да бъде разбита по вид вноски. Например вноските винаги са на първо място, последвани от всякакви приложими преобразувания по ред на годината на вноска. Конверсиите в акаунта на Roth IRA имат свой набор от правила, така че преобразуваните активи преди данъчно облагане трябва да бъдат разпределени първо, а конвертираните активи след данъчно облагане на второ място. Човек също трябва да вземе под внимание, ако разговорите са облагаеми или необлагаеми, като първо се разпределят облагаемите конверсии. И накрая, печалбите се разпределят.
Примери за правила за поръчка
Въпреки че йерархията на правилата за нареждане може да изглежда пряка, съществуват и специфични уредби относно специфичните активи. Например вноските се разпределят данъчно и без санкции, а преобразуваните активи преди данъчно облагане се разпределят, без да бъдат облагани с данък или санкционирани, при условие че те са държани в сметката за пет години. Ако активите преди данъчно облагане не са държани в сметката в продължение на най-малко пет години, тогава 10-процентовата такса ще се прилага за разпределението. Преобразуваните активи след данъчно облагане обаче винаги се разпределят без данък и без санкции.
По-нататъшните доходи се разпределят данъчно и без наказание, ако Roth IRA съществува от пет години и разпределението се извършва на или след 59 1⁄2-годишна възраст, или след смърт, увреждане или покупка на дома за първи път. Печалбата извън тези обстоятелства най-вероятно ще бъде облагаема и подлежи на санкция, въпреки че в определени ситуации могат да се правят изключения от наказание.
За да визуализирате как могат да работят правилата за подреждане, помислете за М., който превърна традиционния си IRA в Roth IRA. Ако М беше на възраст под 59 1/2 и желаеше да изтегли част от приходите от фонда в рамките на периода на държане на пет данъци, на тях ще бъдат наложени както наказание за предсрочно изтегляне, така и данъци.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.