Неизпълняващ актив (NPA)
Неизпълняващ актив (NPA) се отнася до класификация за заеми или аванси, които са в неизпълнение или са в просрочие по планирани плащания на главница или лихва. В повечето случаи дългът се класифицира като неизпълнен, когато плащанията по заем не са извършени за период от 90 дни. Докато 90 дни неплащане са стандарт, времето за изминало време може да бъде по-кратко или по-дълго в зависимост от условията и условията на всеки заем.
BREAKING DOWN Non-Performing Asset (NPA)
Неефективните активи обикновено са посочени в балансите на банките. Банките обикновено категоризират заемите като неизпълняващи се след 90 дни неплащане на лихва или главница, което може да възникне по време на срока на кредита или на падежа. Например, ако компания с заем от 10 милиона долара с лихвени плащания в размер на 50 000 долара на месец не успее да извърши плащане за три последователни месеца, кредиторът може да бъде задължен да категоризира заема като несъответстващ, за да отговаря на регулаторните изисквания. Заемът също може да бъде категоризиран като неизпълнен, ако дружеството извършва всички лихвени плащания, но не може да погаси главницата при падежа.
Видове активи, които не се представят
Въпреки че най-често срещаните несъвместими активи са срочните заеми, има шест други начина, по които заемите и авансите са НПО:
- Сметките за овърдрафт и парични кредити (OD / CC) остават извън поръчката за повече от 90 дни
- Авансови плащания в селското стопанство, чиито лихвени плащания или плащания на главни вноски остават просрочени за два сезона на реколтата / прибирането на реколтата за краткотрайни култури или просрочени един сезон на културите за дълготрайни култури
- Просрочени сметки за повече от 90 дни за закупени и дисконтирани сметки
- Очакваното плащане е просрочено за повече от 90 дни по отношение на други сметки
- Непредставяне на отчети за акции за 3 последователни тримесечия в случай на парично-кредитно улеснение
- Няма активност в паричния кредит, овърдрафт, EPC или PCFC сметка за повече от 91 дни
Банките са длъжни да класифицират неефективните активи в една от трите категории в зависимост от това колко дълго активът е бил неефективен: подстандартни активи, съмнителни активи и активи за загуба. Подстандартният актив е актив, класифициран като NPA за по-малко от 12 месеца. Съмнителният актив е актив, който не функционира повече от 12 месеца. Загубните активи са активи с загуби, идентифицирани от банката, одитора или инспектора и не са напълно отписани.
Ефектите на НПР
Пренасянето на непроявяващи се активи, наричани също неизгодни заеми, в баланса поставя три различни тежести за кредиторите. Неплащането на лихва или главница намалява паричния поток за заемодателя, което може да наруши бюджетите и да намали приходите. Провизиите за загуба на заем, които са заделени за покриване на потенциални загуби, намаляват наличния капитал за предоставяне на последващи заеми. След като се определят действителните загуби от неизплатени заеми, те се отписват спрямо печалбата.
Възстановяване на загуби
Кредиторите обикновено имат четири варианта за възстановяване на някои или всички загуби, произтичащи от неефективни активи. Когато компаниите се борят за обслужване на дълга, заемодателите предприемат проактивни стъпки за преструктуриране на заемите, за да поддържат паричния поток и избягват да класифицират заемите като неизпълняващи. Когато неизплатените заеми са обезпечени от активите на кредитополучателите, кредиторите могат да получат притежанието на обезпечението и да го продадат за покриване на загуби.
Кредиторите също могат да конвертират лоши заеми в собствен капитал, което може да оцени до степен на пълно възстановяване на главницата, загубена в заема с неизпълнение. Когато облигациите се конвертират в нови акции, стойността на първоначалните акции обикновено се елиминира. В краен случай банките могат да продават лоши дългове със стръмни отстъпки на компании, специализирани в събирането на заеми. Кредиторите обикновено продават заеми с неизпълнение, които са необезпечени или когато методите за възстановяване не са рентабилни.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.