Основен » брокери » Модифициран договор за дарение

Модифициран договор за дарение

брокери : Модифициран договор за дарение
Какво представлява договорът за модифицирано дарение?

Модифициран договор за дарение (MEC) е данъчна квалификация на полица за животозастраховане, чиито кумулативни премии надхвърлят лимитите на федералното данъчно законодателство. Данъчната структура и класификацията на политиката на IRS се променят, след като застрахователната полица се смеси в модифициран договор за дарение.

Разбиране на Договор за модифицирано дарение (MEC)

Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърли ограниченията на федералното данъчно законодателство. С други думи, IRS вече не счита това за договор за животозастраховане. Промяната в класификацията беше направена за борба с използването на обозначението „животозастраховане“ за целите на избягване на данъци.

Ключови заведения

  • Модифициран договор за дарение (MEC) е терминът, даден на полица за животозастраховане, чието финансиране надхвърли ограниченията на федералното данъчно законодателство.
  • Политиката не трябва да отговаря на Закона за техническите и разните приходи от 1988 г. (TAMRA) седем заплащания.
  • Данъчното облагане на тегленията по МИК е подобно на това при неквалифицираните ануитетни тегления.

По-конкретно, застрахователната полица се счита за MEC от IRS, ако отговаря на три критерия:

  1. Политиката се сключва на или след 20 юни 1988 г.
  2. Той трябва да отговаря на законовата дефиниция на полица за животозастраховане.
  3. Политиката не трябва да отговаря на Закона за техническите и разни приходи от 1988 г. (TAMRA) 7-pay тест.

Тестът със седем заплати определя дали общата сума на премиите, внесени в полица за животозастраховане, през първите седем години е по-голяма от необходимата, за да се счита, че полицата е платена за седем години. Политиките стават МИК, когато премиите, платени на полицата, са повече от това, което е било необходимо да се изплащат в рамките на този седемгодишен период.

IRS изисква полица за животозастраховане да отговаря на строг набор от критерии, за да се квалифицира като MEC.

Полиците за животозастраховане, сключени преди 20 юни 1988 г., не подлежат на изплащане на премии над парите, разрешени от федералните закони. Въпреки това подновяването на по-стара застрахователна полица след тази дата се счита за ново и трябва да бъде подложено на теста със седем заплати.

Данъчни последици от ОИК

Данъчното облагане на тегленията по МИК е подобно на това при неквалифицираните ануитетни тегления. За тегления преди 59 1/2 възраст може да се наложи наказание за преждевременно изтегляне от 10%. Както при традиционните полици за животозастраховане, смъртните обезщетения на МЕК не подлежат на облагане. Модифицираните договори за дарение обикновено се купуват от лица, които се интересуват от защитени от данъци, богати на инвестиции политики и не възнамеряват да правят оттегляния от политиката преди смъртта.

За разлика от традиционните полици за животозастраховане, данъците върху печалбите са редовен доход за оттегляне на МЕК по счетоводна методология „първоначално излизане“. Основата на разходите в рамките на МИК и тегленията обаче не подлежи на облагане. Безмитното обезщетение за смърт прави МИК полезни за целите на планирането на имоти, при условие че имотът може да отговаря на отговарящите на критериите критерии. Освен това собствениците на полици, които не предприемат тегления, могат да предадат значителна сума пари на своите бенефициенти.

Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.

Свързани условия

Жизнено застраховане с единична премия Животната застраховка с единична премия таксува застрахователя само едно еднократно плащане на премията, за да гарантира смъртното обезщетение. повече Раздел 1035 Обмяна 1035 Борсата е облагане без данък на съществуващ анюитетен договор, полица за животозастраховане или дарение за друг от подобен вид. повече Квалифицирана анюитет Квалифицираната рента е финансов продукт, който приема и увеличава средствата и се финансира с долари преди данъчно облагане. Само когато се извърши разпределение или теглене, квалифицираният анюитет подлежи на облагане с данък върху дохода. повече Разбиране на обезщетенията за смърт Смъртното обезщетение е сума по застраховка за животозастраховане или пенсия, която се изплаща на бенефициента при отпадане на анюитета. повече Дефиниране на стойността на паричната преотстъпване Стойността на отстъпката в брой е сумата пари, която застрахователното дружество плаща на притежателя на полица или собственик на сметка при предаване на полица / сметка. повече Променливо животозастраховане Променливото животозастраховане е постоянен животозастрахователен продукт с отделни инвестиционни сметки и често предлага гъвкавост по отношение на паричните преводи и натрупването на парична стойност. повече партньорски връзки
Препоръчано
Оставете Коментар