Публикация на IRS 590-B: Разпространение от IRAs
Публикация IRS 590-B обяснява данъчните последици от тегленето на пари от всякакъв вид индивидуална пенсионна сметка (IRA) преди или след пенсионирането. Той посочва кога не можете да изтеглите пари без да платите неустойка и кога трябва да изтеглите пари.
Ключови заведения:
- Публикация IRS 590-B ви казва данъците, които ще притежавате, когато теглите пари от всякакъв тип IRA сметка.
- Ако имате традиционен IRA, вижте глава 1.
- Ако имате Roth IRA, вижте глава 2.
Изданието включва три глави, няколко приложения и работни листове в помощ на данъкоплатците. Публикация 590-A обхваща данъчните правила за вноски в пенсионни сметки.
Разбиране на публикация IRS 590-B
Има няколко типа IRA, включително традиционните IRA и Roth IRA, SEP и SIMPLE IRA. Но голямото разграничение е между традиционния и Roth IRA:
- Традиционният ИРА позволява на данъкоплатците да внасят приходи преди данъци до определена сума всяка година. Заплащащият получава незабавно данъчно облекчение и данъците върху сумата, платена по сметката, се отлагат, докато данъкоплатецът не изтегли пари.
- A Roth IRA позволява на данъкоплатците да внасят приходи след данъци до определена сума всяка година. Лицата, получаващи заплати, плащат данъците върху дохода предварително, така че тегленията, предприети след пенсиониране, няма да се облагат с данък.
Разпределението на IRA за разходи за висше образование или покупка на дома за първи път не подлежи на 10% наказание за ранно изтегляне.
Публикация на IRS 590-B е организирана, за да обясни различните данъчни последици от тези два типа сметки на IRA:
- Глави 1 и 2 от IRS Publication 590-B обясняват всички правила съответно за традиционния IRA и Roth IRA. Той обхваща кога можете да изтеглите пари и на каква възраст трябва да изтеглите пари. Той включва и санкции за предсрочно изтегляне от традиционните ИРА.
- Глава 3 обхваща разрешените ранни тегления, използвани за изплащане на щети, причинени от природни бедствия. Тези изключения през 2019 г. бяха разширени само за хора със загуби, дължащи се на три бедствия през 2017 г., включително урагана „Харви“, „урагана Ирма“ и калифорнийските пожари. Дори те изискват изплащане на парите, за да се избегне неустойка по линията.
- Въвеждащ раздел включва таблица, изясняваща разликите между традиционните и Roth IRAs, правила за изискваните разпределения, данъчно облагане на тези сметки и разпоредби за подаване на формуляр 8606. Това е формулярът, който трябва да бъде подаден, за да се отчитат дистрибуциите от всеки тип IRA.
- Глава 4 предоставя обща информация за получаване на помощ при проблеми, свързани с данъците.
- Допълнение А е работен лист за определяне на необходимото ви минимално разпределение, а допълнение Б съдържа таблица за продължителност на живота, необходима за изчисляване на препоръчителните минимални разпределения.
Санкции и изключения
Внимавайте за наказанията, подробно описани в Публикация 590-Б, и изключенията от тези санкции. Например, повечето ранни дистрибуции предизвикват 10% неустойка. Санкцията стига до 25%, ако парите се изтеглят през първите две години на участие в ПРОСТА ИРА. Отказът за квалифицирани разходи за висше образование или закупуване на дома за първи път не подлежат на санкция.
Други публикации
IRS има много публикации, обясняващи приходите и разходите на квалифицираните пенсионни планове.
- Ако управлявате малък бизнес или работите за такъв, може да се заинтересувате от IRS Publication 560: Пенсионни планове за малък бизнес.
- Друга публикация на IRS, Данъчна информация за пенсионни планове, съдържа обширна информация за спестяване при пенсиониране и администрация на пенсионния план.
- Страница с често задавани въпроси за IRS съдържа кратка информация за различните видове IRA и техните данъчни последици.