Публикация на IRS 463: Разходи за пътувания, забавления, подаръци и автомобили
Публикация на IRS 463: Разходи за пътувания, забавления, подаръци и автомобили обясняват разходите, свързани с бизнес дейности, които отделен данъкоплатец може да приспадне, за да намали общия си облагаем доход. Документът се фокусира предимно върху класифицирането на разходите за IRS График А, използван от служителите със заплати, отчетени за W-2. Той се отнася и за резервистите на въоръжените сили, квалифицираните изпълнители, държавните или местните държавни служители и служителите с работни разходи, свързани с увреждания, които подават удръжки за бизнес разходи във формуляр 2106.
Публикация 463 не е задължително за партньорства и тръстове. Тези стопански субекти обикновено подават всички свързани с бизнеса разходи в списък C и трябва да се позовават на IRS Publication 535. Публикация 463 предоставя някои насоки за отчитане на разходите за самостоятелна заетост по списък C, въпреки че публикация 535 също е централен ресурс. Като цяло има известно припокриване на допустимите индивидуални удръжки за бизнес разходи както за служителите, така и за самостоятелно заетите лица, въпреки че те отчитат приспаданията на бизнес разходите по две напълно различни форми, списък А спрямо списък В.
Разбиране на публикацията на IRS 463: Разходи за пътувания, забавления, подаръци и автомобили
Публикация на IRS 463 се публикува от Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) и се актуализира периодично на уебсайта на IRS. Тя обхваща огромно количество информация, отнасяща се до приспадане на разходите. Удръжките, разрешени от Публикация 463, са за необходими и обикновени бизнес разходи, направени от отделен данъкоплатец в хода на стопанска дейност. IRS дефинира това като разходи, които са обичайни за определен сектор и полезни за практиката на този бизнес. Тези разходи не трябва да се изискват за осъществяването на този бизнес. По принцип индивидуалната потребност определя само разходи, които са направени като част от бизнес дейност, а не разходи, свързани с лична употреба.
Публикация на IRS 463 е разделена на шест основни глави, които включват следното:
- Глава 1: Пътуване
- Глава 2: Храна и развлечения
- Глава 3: Подаръци
- Глава 4: Транспорт
- Глава 5: Водене на записи
- Глава 6: Как да докладваме
Законът за данъчните съкращения и работните места (TCJA) започна да влиза в сила за данъчната 2018 година и ще продължи до 2025 г. TCJA направи съществени промени в областта на разходите на списък A, като по принцип премахна повечето отчисления на разписание A. TCJA обаче интегрира стандартно приспадане от 12 000 долара по график. Стандартното приспадане от 12 000 долара също елиминира необходимостта повечето данъкоплатци да описват от всякакъв вид удръжки по Таблица A, включително възнаграждения за бизнес разходи.
Ключови заведения
- Публикация на IRS 463 обяснява разходите, свързани с бизнес дейности, които отделен данъкоплатец може да приспадне, за да намали общия си облагаем доход.
- Публикация 463 основно се фокусира върху класифицирането на разходите за IRS схема A, използвана от служителите със заплати, отчетени за W-2.
- TCJA значително намали бизнес разходите, които могат да бъдат описани по детайли, но предостави 12 000 щатски долара по стандартно приспадане.
Възстановяване на разходи
Индивидуалните разходи, свързани с работата си, обикновено получават най-голямото предимство, като първо искат възстановяване от работодателя си. Това може да помогне да се премахне всякаква необходимост от съображения за приспадане на разходите.
Публикация 463 разглежда разходите, за които служителят не получава възстановяване от работодател. Ако служител получава възстановяване на разходи, той обикновено не се счита за облагаем доход.
пътуване
В повечето случаи пътните разходи ще бъдат възстановени от работодател. Ако пътните разходи не бъдат възстановени, данъкоплатецът обикновено може да приспадне само разходите за бизнес пътувания, свързани с пътуване, далеч от данъчния им дом. Някои от най-основните разходи, които се приспадат далеч от дома, включват: транспорт, настаняване и храна.
Храна и развлечения
Храна и развлечения се определят отделно. По принцип всички разходи за забавление, платени с цел развлечение, забавление или отдих, не могат да бъдат подлежащи на отказ от бизнес. Това включва всички разходи за съоръжения, членски внос и членство.
Обикновено храненията се приспадат до 50% от общите разходи. Храната не трябва да се счита за пищна или екстравагантна. Храненията могат да бъдат разходи на забавни събития, ако се купуват отделно.
Подаръци
Подаръците обикновено могат да бъдат приспаднати като разход до $ 25 на подарък. Подаръците за забавление не могат да бъдат приспадани.
транспорт
Обикновено данъкоплатците не могат да приспадат транспортните разходи до редовно работно място. Някои удръжки могат да кандидатстват за алтернативни работни места.
Разходите за превозно средство, използвано за бизнес, обикновено се изчисляват по стандартния метод за разход на пробег или реално разходване на разходи. Стандартният метод на пробег умножава 54, 5 цента на миля. Методът на действителните разходи включва всички реални разходи като газ, петрол, регистрация, ремонти и плащания за автомобили.
Служителите на W-2 по принцип не могат да приспадат разходите за превозни средства в списък А. Следователно алтернативно търсенето на споразумения за възстановяване на работодателите може да бъде изгодно. Самостоятелно заетите данъкоплатци могат да приспадат разходите за превозни средства от брутния доход при изчисляване на нетен доход в списък C.
Регистриране и отчитане
IRS предлага данъкоплатците да водят подробни данни за приспадане на разходите. Данъкоплатците с W-2 заплати ще отчитат заплатите по ред 1 от 1040. Ако данъкоплатецът има множество W-2, сумата от W-2 заплатите се отчита на линия 1. Приспаданията на разходите, свързани с W-2 заплатите, могат да бъдат разпределени в График А, ако е по-голям от 12 000 долара. Ако удръжките по разписание A не са по-големи от 12 000 долара, данъкоплатецът получава стандартното приспадане от 12 000 долара. График Стандартните или детайлни удръжки се отчитат в ред 8 от 1040 и намаляват облагаемия доход.
Ако данъкоплатецът е самостоятелно зает с 1099 заплати, всички 1099 заплати се отчитат по списък C. Допустимите бизнес разходи, отнасящи се до 1099 доходи, се приспадат, за да получат нетен доход, който се отчита на ред 6 от 1040. (За повече информация по график) Бизнес разходи за В също вижте Публикация 535)
Отказ от отговорност: Лицата трябва да се консултират с IRS Publication 463 или с данъчен специалист за подробности, отнасящи се до техните индивидуални удръжки в бизнеса. Тази статия предоставя обща информация, която може или не може да се отнася за отделни ситуации.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.