Приходи от уважение към упадък (IRD)
Доходът по отношение на понижавания (IRD) се отнася до необлаган доход, който нападател е спечелил или е имал право да получава през живота си. IRD се облага с данък върху отделния бенефициер или образувание, което наследява този доход. Въпреки това IRD също се отчита към имота на покойника за целите на федералното данъчно облагане, като потенциално може да нанесе двойно ударение върху данъка. За щастие, бенефициентът може да може да вземе приспадане на данък от данък върху имотите, платен на IRD. Бенефициентът трябва да декларира IRD като доход за годината, през която лицето го е получило.
Разбиране на доходите по отношение на упадък (IRD)
Доходите по отношение на понижаване са дефинирани в раздел 691. IRC. Източниците включват несъбираеми заплати, заплати, бонуси, комисиони, заплащане на отпуск, болнично заплащане, несъбран наем, доходи при пенсиониране, плащания за култури, начислени лихви и дивиденти, разпределения от някои отсрочени компенсации и опционални планове за акции, вземания на едноличен собственик и печалба от продажбата на имущество, ако се счита, че продажбата е извършена преди смъртта, но постъпленията не се събират чак след смъртта.
Доходът по отношение на потомък (IRD) се отнася до необлаган доход, който нападател е спечелил или е имал право да получава през живота си и се облага с данък както върху имуществото на нападателя за целите на федералния данък върху имуществото, така и на отделния бенефициер или субект, който наследява дохода - създава потенциал за двойно облагане с данък в случай на платен данък върху недвижимите имоти.
IRD ще бъде облаган с данък, сякаш той е обложен с данък върху наследника, ако той или тя са все още живи. Например, капиталовите печалби ще се облагат като капиталови печалби, а несъбраното обезщетение ще се облага като обикновен доход върху данъчната декларация на бенефициента за годината, в която я е получил. Няма увеличаване на базата за IRD.
Как работи IRD за IRA и 401 (k) s
Други често срещани примери за IRD са разпределения от отсрочени от данъка квалифицирани пенсионни планове, като 401 (k) s и традиционните индивидуални пенсионни сметки (IRAs), които се предават на получателя на сметката. Ако дадено лице умре, оставяйки на своя бенефициент 1 милион долара IRA, наследникът ще бъде отговорен за плащането на данъци върху всякакви разпределения, направени от сметката.
Бенефициентът обикновено трябва да започне да изисква необходимите минимални разпределения (RMD) в определен момент. Живият съпруг, който е единствен бенефициент, има определени права, които не са предоставени на друг тип бенефициер. Например съпруг / съпруга може да преобърне активите на ИРА на пострадалия в собствената си ИРА и да отложи RMD до 70½ годишна възраст. Така или иначе, всеки бенефициент има специфични правила за RMD, които следва да спазва, и ще бъде задължен за приложимите данъци.
Ако починалият умре на или след навършване на възраст 70½, техният RMD за годината на смъртта ще влезе в имота им. Ако това ще изтласка имотите на потомците след федералното освобождаване (11, 4 милиона долара през 2019 г.), ще се вдигне данък върху недвижимите имоти от 40%.
За да се опитат да сведат до минимум това въздействие, индивидите и женените двойки разработват стратегии за планиране на имоти, които включват прехвърляне на активи на тръстове. Единият вариант е доверие за кредитен подслон, който отлага данъците върху имотите до смъртта на оцелелия съпруг.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.