Как се изчислява базата на разходите върху наследствен актив?

Въпреки че няма федерален данък върху наследството, няколко държави (от 2019 г., Айова, Кентъки, Мериленд, Небраска, Ню Джърси и Пенсилвания) все още облагат някои активи, наследени от именията на починали лица. Дали наследството ви ще бъде обложено и с каква ставка зависи от стойността му и от връзката ви с починалия човек. Стойността на активите за данъчни цели се изчислява на базата на тяхната себестойност.

Ключови заведения

• Няма федерален данък върху наследствата, но шест щата ги облагат въз основа на себестойността на получените активи.
• Цифрата на базата на разходите обикновено е справедливата пазарна стойност по времето, когато собственикът на имота умре, или когато активите се прехвърлят.
• Ако активите са спаднали след като сте ги наследили, вместо това можете да изберете дата на оценка шест месеца след датата на смъртта.
• Оцелелите съпрузи не плащат данъци върху наследството, а потомците на починалия човек рядко го правят.

Определяне на основата на разходите върху наследството

Изчисленията на базата на разходите за имоти са различни от тези, използвани за други данъчни цели. Когато се използва за изчисляване на капиталовите печалби от притежаваните от вас активи, базата на разходите представлява първоначалната стойност на актива за данъчни цели с няколко корекции. При наследяването на активи, базата на разходите обикновено е равна на справедливата пазарна стойност на имота или актива към момента на смъртта на наследника или когато е извършено действителното прехвърляне на активи.

Справедливата пазарна стойност е цената, която един имот или актив би командвал на пазара, като има предвид, че има купувачи и продавачи, които знаят за актива и че е налице разумен период от време, за да се извърши транзакцията.

Ако стойността на активите е спаднала от датата на смъртта или от прехвърлянето им, администраторът на имота може да реши да използва алтернативна дата за оценка на имота. Това разширява оценката до шест месеца след датата на смъртта. Такова забавяне може да послужи за намаляване на дължимия данък върху наследството.

Можете да изчакате да разберете дали такова намаление в действителност се случва, тъй като можете да изберете алтернативното оценяване чак една година след дължимата данъчна декларация. В действителност, съгласно закона за недвижимите имоти, стойността на имота трябва да е спаднала с шестмесечната марка, за да се избере тази опция; в противен случай трябва да се прилага една от редовните дати за оценка.

Коя дата за оценка да изберете

Няколко потенциални недостатъци се прилагат при избора на алтернативна дата. За един, времето трябва да важи за цялото наследство; не можете да изберете приложението му към конкретни активи. Освен това, по-ниската оценка, която създава, в бъдеще ще формира основата за всякакви печалби от капитал, които получавате. Впоследствие може да бъдете подложени на по-голяма данъчна сметка за капиталови печалби, отколкото ако сте избрали по-висока оценка при наследяване на активите.

Последна забележка: Някои изключения от тези правила за оценка могат да се прилагат за активи, свързани със селското стопанство или от добре поддържан бизнес. Проучете ги преди да вземете каквито и да било решения относно това кога и как да извършите оценка.

Наследените активи отговарят на условията за дългосрочно третиране на капиталовите печалби, дори ако ги продадете веднага след наследяването им.

Капиталови печалби от наследствени активи, които продавате

Ако решите да продадете активи, които сте наследили, вие не избягвате данъчното задължение. Ако обаче ги продадете бързо, подлежите на по-благоприятно третиране на капиталовите печалби, отколкото е обичайното. Независимо колко дълго имуществото или активите са действително притежавани, или от наследника, или от наследствената страна, наследственото имущество се счита за период на държане, по-голям от една година.

Поради това капиталовите печалби или загуби се определят като дългосрочни капиталови печалби или загуби за данъчни цели. Дори и да ги продадете незабавно, избягвате по-неблагоприятното третиране, което обикновено се предоставя на активи, държани за по-малко от година, които обикновено се облагат с нормалната ви ставка на данъка върху дохода.

Изключения от данъка върху наследството

Дори в държавите, че данъчното наследство, членовете на семейството обикновено са пощадени от данъка, както и относително малките наследства.

Преживелите съпрузи са освободени от данък върху наследството във всичките шест щата. В Ню Джърси също са освободени местни партньори. Потомците не плащат данък върху наследството освен в Небраска и Пенсилвания.

Както праговете, при които започва данък върху наследството, така и начислените ставки обикновено варират в зависимост от зависимостта. Сумите на прага варират между 500 и 40 000 долара, а данъчните ставки варират между 1% и 18%. Конкретните правила от държавата са сложни. Като цяло обаче, колкото по-силни са семейните ви отношения с потомствения, толкова по-малка е вероятността да трябва да плащате данък и по-ниската ставка.

Праговете са за всеки отделен бенефициер и бенефициентът трябва да плати данъка. Държава може да наложи 13% данък върху наследствата ви, например, ако те са по-големи от 10 000 долара. Ето защо, ако вашият приятел ви остави 20 000 долара в завещанието си, вие плащате данък само на 10 000 долара, за сметка на 1300 долара. Ще бъдете задължени да докладвате тази информация на формуляра за данък върху държавата.