Как работят данъците върху недвижимите имоти, пример за реалния живот

В Съединените щати данъкът върху недвижимите имоти, също често наричан данък върху наследството или пеоративно "данък на смъртта", е финансов налог върху част от имота на бенефициента, обикновено върху активи и други финансови наследства, получени от имотите наследници. Този данък не се прилага за активи, прехвърлени на оцелял съпруг. Наследниците или бенефициерите плащат този данък само когато размерът на наследството, което наследяват, е по-голям от лимита за изключване, установен от Службата за вътрешни приходи (IRS). Към 2016 г. ограничението за изключване е 5, 45 милиона долара; по този начин данъкът върху имотите се облага само с много ограничен брой имоти.

По-добро разбиране на данъците върху недвижимите имоти

Повечето хора прекарват целия си живот в съставяне на финанси и активи, които неизбежно се оставят на оцелял съпруг или се предават на определен наследник или бенефициент. В крайна сметка внимателно планираното наследство е от съществено значение за лицата, които планират да оставят значителни активи на наследниците, като същевременно избягват необходимостта от плащане на изключително висока сметка за данък върху имотите.

Прилагането на данък върху недвижимите имоти е различно и зависи от редица фактори, предимно федералните закони в Съединените щати, но също така и отчасти от законите за данък върху недвижимото имущество или върху наследството във всяка държава и евентуално от международното право. Всяка държава е отговорна за определянето на процента, с който данъкът се облага с данъци на държавно ниво и държавите могат да предлагат допълнителни изключения за плащане на данъци върху недвижимите имоти извън лимита за изключване на IRS.

Свободата за прехвърляне или завещаване на активи от имот на жив съпруг е известна като неограниченото брачно удръжка и може да се извърши, без да се начислява данък върху имотите. Ако определеният жив съпруг отмине, обаче, бенефициерите на останалото имущество вероятно ще бъдат задължени да платят данъка върху имота върху общата стойност на имота, която надвишава границата за изключване.

Пример от реалния живот

Помислете например, че женен предприемач е натрупал имот на стойност 12 милиона долара. Когато индивидът отмине, той може свободно и ясно да завещава цялата съпруга на съпругата си и тя няма да начислява данъци върху имотите.

Сега по-нататък предположим, че предприемачът и съпругата му са установили двете си деца като бенефициенти или наследници на имението в случай, че и той, и съпругата му умрат. Съпругата в крайна сметка живее няколко години без съпруга си, изразходвайки еквивалента на 2 милиона долара на имението, преди да умре. След нейната смърт децата им получават останалото имение на стойност около 10 милиона долара. В този случай общият размер на останалите имоти надвишава ограничението за изключване. Наследниците са задължени да плащат данък върху недвижимите имоти с до 50% ставка, включително федерални и държавни данъци върху имуществото върху размера на наследството над ограничението за изключване. Това означава, че всеки наследник получава приблизително 2, 7 милиона долара от 10 милиона долара.

Допълнителни факти за данъците върху недвижимите имоти

В много случаи ефективната ставка на данъка върху недвижимите имоти в САЩ е значително по-ниска от основната федерална законова ставка от 40%. Това се случва по две основни причини. Първо, данъците върху имотите се дължат само върху частта от имот, която надвишава ограничението за изключване. За да направите това перспективно, помислете за имот на стойност 7 милиона долара. С ограничението за изключване от 2016 г. 5, 45 милиона долара се дължи данък върху имотите на по-малко от 2 милиона долара, или някъде между една четвърт и една пета от общото имущество. Второ, притежателите и бенефициентите или техните адвокати непрекъснато намират нови и креативни начини да защитят значителни парчета от оставащата стойност на имотите от данъци, като се възползват от отстъпки, удръжки и вратички, които са били въведени от политиците през годините.