Определение за съдебномедицински одит
Съдебномедицинският одит е преглед и оценка на финансовите записи на дадено дружество или физическо лице за получаване на доказателства, които могат да бъдат използвани в съда или съдебно производство. Съдебният одит е специализация в областта на счетоводството и повечето големи счетоводни фирми имат отдел за съдебномедицински одит. Съдебните експертизи изискват експертните знания на счетоводните и одиторски процедури, както и експертни познания за правната рамка на такъв одит.
Съдебните експертизи обхващат широк спектър от разследващи дейности. Може да се проведе съдебномедицински одит за преследване на страна за измама, присвояване или други финансови престъпления. В процеса на съдебномедицински одит одиторът може да бъде призован да служи като вещо лице по време на съдебно производство. Съдебните одити могат също да включват ситуации, които не включват финансови измами, като спорове, свързани със завеждане на фалит, закриване на бизнес и разводи.
Ако някога сте подплащали отчет за разходите - или дори мислите за това - знайте, че това е пример за измама и може да бъде разкрито лесно чрез съдебномедицински одит.
Причини за провеждане на съдебномедицински одит
Съдебно-одитните разследвания могат да разкрият или потвърдят различни видове незаконни дейности. Обикновено се избира съдебномедицински одит вместо редовен одит, ако има вероятност събраните доказателства да бъдат използвани в съда. По-долу цитираме случаи, които могат да наложат съдебномедицински одит:
Корупция или измама
При съдебномедицински одит одиторът ще бъде в състояние да търси
- Конфликт на интереси - когато измамник използва своето влияние за лични печалби в ущърб на компанията. Например, ако мениджърът позволява и одобрява неточни разходи на служител, с когото има лични отношения.
- Подкуп - предлагане на пари, за да свършите нещата или да повлияете на ситуация в нейна полза.
- Изнудване - неправомерно използване на действителна или заплашена сила, насилие или сплашване за спечелване на пари или имущество от физическо или юридическо лице.
Хипотетичен пример за съдебно-одитен случай
Да кажем, че производител на компютри WysiKids по препоръка на своя финансов директор (CFO) сключи договор със Smart Chips, Inc. за доставка на WysiKids с процесори. По времето, когато договорът беше подписан, Smart Chips не беше упълномощен да извършва бизнес; лицензът му бе отменен за неопределено време въз основа на някои нередности в неотдавнашно подаване на Службата за вътрешни приходи (IRS). Главният изпълнителен директор на WysiKids знаеше, че лицензът на Smart Chips е спрян, но все пак предполагаше, че компанията му влиза с Smart Chips, тъй като той тайно получава компенсация от Smart Chips за това.
Изложената по-горе измама може да бъде разкрита чрез разследване на вътрешноличните взаимоотношения и излагане на конфликт на интереси.
Присвояване на активи
Това е най-разпространената форма на измама. Примерите включват: незаконно присвояване на пари в брой, представяне на фалшифицирани фактури, извършване на плащания към несъществуващи доставчици или служители, злоупотреба с активи (като фирмено оборудване) и кражба на фирмен инвентар.
Измами с финансов отчет
Една компания може да се забърка в този вид измами, за да се опита да покаже, че финансовите й резултати са по-добри, отколкото всъщност са. Целта на представянето на измамни номера може да бъде да се подобри ликвидността, да се гарантира, че ръководителите на ниво C продължават да получават бонуси или да се справят с натиска за изпълнение.
ключови заведения
- Съдебномедицинският одит е преглед и оценка на финансовите записи на дадено дружество или физическо лице за получаване на доказателства, които могат да бъдат използвани в съдебно производство.
- Може да се проведе съдебномедицински одит за преследване на страна за измама, присвояване или друго престъпно поведение.
- Съдебният одит е счетоводна специалност; повечето големи счетоводни фирми имат отдел за съдебномедицински одит.
Как работят съдебномедицинските одити
Процесът на съдебномедицински одит е подобен на обикновен финансов одит - планиране, събиране на доказателства, писане на доклад - с допълнителната стъпка от потенциално явяване в съда. Адвокатите и на двете страни предлагат доказателства, че или разкриват или опровергават измамата и определят претърпените вреди. Те представят своите заключения на клиента и пред съда в случай, че делото премине на съд.
Планиране на разследването
По време на етапа на планиране съдебномедицинският одитор и екипът ще планират разследването си за постигане на цели, като например
- Определяне на каква измама, ако има такава, се извършва
- Определяне на периода, през който е извършена измамата
- Разкрийте как е била прикрита измамата
- Именуване на извършителите на измамата
- Количествено определяне на понесените загуби в резултат на измамата
- Събиране на съответните доказателства, които са допустими в съда
- Предлагане на мерки за предотвратяване на възникването на подобни измами в бъдеще
Събиране на доказателства
Събраните доказателства трябва да са достатъчно достатъчни, за да докажат самоличността на измамника (ите) в съда, да разкрият подробностите на схемата за измами и да документират претърпените финансови загуби и засегнатите от измамите страни.
Логически поток от доказателства ще помогне на съда да разбере измамата и представените доказателства. Съдебните одитори са длъжни да вземат предпазни мерки, за да гарантират, че събраните документи и други доказателства не са повредени или променени от никого.
Докладване
Съдебномедицинският одит изисква писмен доклад за измамата да бъде представен на клиента, за да може той да продължи да води съдебно дело, ако желае. Докладът трябва да включва най-малкото
- Констатациите от разследването
- Обобщение на събраните доказателства
- Обяснение как е извършена измамата
- Предложения за предотвратяване на подобни измами в бъдеще - като подобряване на вътрешния контрол
Съдебно производство
Съдебният одитор трябва да присъства по време на съдебното производство, за да обясни събраните доказателства и как екипът идентифицира заподозряните лица. Той или тя трябва да опрости всякакви сложни счетоводни въпроси и да обясни случая на езика на непрофесионалния работник, така че хората, които нямат разбиране за юридически или счетоводни условия, да разберат ясно измамата.
Сравнете инвестиционни сметки Име на доставчика Описание Разкриване на рекламодатели × Офертите, които се появяват в тази таблица, са от партньорства, от които Investopedia получава компенсация.